Продажа квадроциклов, снегоходов и мототехники
second logo
Пн-Чт: 10:00-20:00
Пт-Сб: 10:00-19:00 Вс: выходной

+7 (812) 924 3 942

+7 (911) 924 3 942

Содержание

Транспортный налог: как избежать долгов — Услуги в электронном виде

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Транспортный налог

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь. 

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru). 

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.

После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог

2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru

3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).

4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

 

Транспортный налог на незарегистрированные авто

Вопрос:

Должна ли организация платить транспортный налог с приобретенных и поставленных на баланс транспортных средств, если они еще не зарегистрированы в Ростехнадзоре и налоговой инспекции?

Ответ:

Единая точка зрения по этому вопросу не выработана.

В общем случае транспортным налогом облагается ряд транспортных средств , зарегистрированных в установленном порядке (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ ).

Мнение Минфина России и ФНС России: обязанность по уплате транспортного налога поставлена в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования организацией. Поэтому если транспортное средство не поставлено на регистрационный учет, платить транспортный налог не нужно.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-05-05-04/09 от 14 июня 2012 г. , № 03-05-05-04/18 от 1 августа 2011 г. , ФНС России № БС-3-11/3076 от 28 августа 2013 г. , № БС-4-11/15686 от 20 сентября 2012 г. , № БС-3-11/2359 от 6 июля 2012 г.

Мнение Президиума ВАС РФ: уклонение организации от совершения действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает ее от уплаты транспортного налога (Постановление № 14341/11 от 7 июня 2012 г. ).

Беспроблемный вариант

Если плательщик фактически использует автомобиль в своей деятельности, то необходимо поставить его на регистрационный учет, поскольку незарегистрированное автомототранспортное средство не допускается к участию в дорожном движении в России (п. 3 ст. 15 Федерального закона № 196-ФЗ от 10 декабря 1995 г. ). При постановке транспортного средства на учет в отношении него возникает обязанность по уплате транспортного налога (ст. 357 Налогового кодекса РФ ).

Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который можно найти по запросу «транспортный налог автомобиль не зарегистрирован» или по ссылке:

https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-20530

Актуально на дату: 30.01.2015

Транспортный налог: как избежать долгов

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Транспортный налог

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru .

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.

После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru . Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты.

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

 

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог

2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru

3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru ).

4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

 

как избежать долгов — Статьи и частые вопросы по госуслугам — Электронные услуги — Пресс-центр — Министерство природных ресурсов и экологии РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

 

Транспортный налог

 

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

 

Когда платить

 

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

 

Как появляется задолженность

 

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.

После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

 

Как проверить и оплатить задолженность

 

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

 

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог

2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru

3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).

4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

«Уплате транспортного налога физическими лицами в 2018 году». – Наталья Сухарева, аудитор ID Legal Group

14.03.2018

       Юридическое объединение ID Legal Group начинает цикл публикаций «Все, что Вам нужно знать о…». Первый материал цикла посвящен уплате физическими лицами – владельцами автомобилей транспортного налога. В статье учтены соответствующие изменения, вступившие в силу в 2018 году.

 

       Надеемся, что информация в формате «вопрос-ответ» будет полезной для граждан – плательщиков транспортного налога.

 

       Кто является плательщиком транспортного налога и что является объектом налогообложения?

 

       Плательщик транспортного налога – это физическое лицо, которое является владельцем легкового автомобиля (2013-2018 годов выпуска). Средняя рыночная стоимость такого автомобиля составляет более 1 396 126 грн.

 

       Кроме того, такой автомобиль должен быть в соответствующем перечне транспортных средств, который опубликован на официальном сайте Министерства экономического развития и торговли Украины.

 

       Может ли владелец автомобиля самостоятельно оценить среднюю рыночную стоимость своего транспортного средства?

 

       Физическое лицо – владелец автомобиля может самостоятельно оценить стоимость своего автомобиля. Для этого необходимо внести данные автомобиля в калькулятор, который определит приблизительную среднюю рыночную стоимость транспортного средства.

 

       Кто рассчитывает транспортный налог физическим лицам и за какой период производится начисление такого налога?

 

       В 2018 году транспортный налог физическим лицам – владельцам автомобилей рассчитывают исключительно контролирующие органы по месту регистрации такого физического лица.

 

       Начисление транспортного налога осуществляется за отчетный период – 2018 год.

 

       Кто выносит решение об уплате транспортного налога и в какой предельный срок вручается такое решение?

 

       Контролирующий орган, согласно расчету, выносит решение об уплате транспортного налога и направляет/вручает физическому лицу – владельцу автомобиля налоговое уведомление-решение по месту регистрации такого лица в срок до 01.07.2018 года.

 

       Какой размер ставки транспортного налога?

 

       Для физического лица – владельца автомобиля определена фиксированная ставка транспортного налога. Она составляет – 25 000 грн. за каждый автомобиль, который есть в собственности такого лица и подпадает под законодательно определенные критерии. Эта норма сохраняется и в 2018 году.

 

       Если автомобиль приобретен в течение 2018 года, является ли его владелец плательщиком транспортного налога в 2018 году?

 

       Если физическое лицо приобрело автомобиль в 2018 году, то такое транспортное средство попадает под законодательно определенные критерии. Владелец ТС будет плательщиком транспортного налога, начиная с месяца, в котором приобретено право собственности на такой автомобиль.

 

       Какой размер транспортного налога будет платить физическое лицо, которое приобрело автомобиль в течение 2018 года?

 

       В случае приобретения физическим лицом в течение 2018 года автомобиля, транспортный налог рассчитывается контролирующим органом пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца приобретения права собственности на такой автомобиль.

 

       Формула расчета транспортного налога будет следующей:

 

       (25 000 (фиксированная ставка): 12 (месяцев)) х количество месяцев до конца года

 

       Пример: физическое лицо является владельцем автомобиля с марта 2018 года.

       Количество месяцев до конца года = 10 (март — декабрь).

       Расчет транспортного налога: (25 000 (фиксированная ставка): 12 (месяцев)) х 10 (количество месяцев до конца года) = 20 833,40 грн.

 

       В течение 2018 года право собственности на авто переходит от одного владельца к другому, какой размер транспортного налога будут платить предыдущий и новый владельцы автомобиля?

 

       В случае перехода права собственности на автомобиль от одного владельца к другому в течение 2018 года, транспортный налог будет рассчитываться контролирующим органом по двум собственниками (предыдущему и новому).

 

       Предыдущий владелец – будет учитываться период с 1 января 2018 до начала месяца потери права собственности на автомобиль.

 

       Новый владелец – будет учитываться период с месяца приобретения права собственности на автомобиль и до конца года (до декабря включительно).

 

       Это относится исключительно к автомобилям (при переходе права собственности), которые попадают под законодательно определенные критерии. Стоимость автомобиля должна быть больше 1 396 126 грн. и автомобиль должен быть в списке ТС, которые публикуются Министерством экономического развития и торговли Украины по состоянию на 01.02.2018 года.

 

       В случае перехода права собственности на автомобиль от одного владельца к другому в течение 2018 года, когда новый владелец авто платит транспортный налог?

 

       В случае если переход права собственности на автомобиль от одного владельца к другому осуществляется в течение 2018 года, новый владелец автомобиля платит транспортный налог только после получения от контролирующего органа налогового уведомления-решения об уплате такого налога. Важно знать, что такое решение составляется контролирующим органом только после получения информации от органов внутренних дел о переходе права собственности на транспортное средство.

 

       Какие сроки предусмотрены для уплаты транспортного налога физическим лицом за 2018 год?

 

       Физическое лицо – владелец автомобиля платит транспортный налог за 2018 год в течение 60 дней от дня вручения налогового уведомления-решения об уплате такого налога.

 

       Какие действия предусмотрены для физического лица – владельца автомобиля, когда он обнаруживает несоответствие данных по начисленному контролирующими органами транспортному налогу?

 

       Если физическое лицо – владелец автомобиля получает налоговое уведомление-решение об уплате налога и обнаруживает определенные несоответствия (или в сумме начисленного налога или в размере ставки), такое лицо вправе подать заявление в контролирующий орган о проведении сверки. Заявление подается в контролирующий орган по месту регистрации такого лица. Кроме того, такое физическое лицо – владелец автомобиля должен подать вместе с заявлением оригиналы документов, подтверждающих право собственности на такой автомобиль, или документ, подтверждающий переход права собственности на автомобиль, или другие документы, которые влияют на определение стоимости автомобиля.

 

       Когда, по результатам проведенной сверки, контролирующий орган обнаруживает расхождения между данными физического лица и данными контролирующего органа, то проводит перерасчет ранее начисленного транспортного налога и направляет/вручает новое решение. Ранее составленное и вручено физическому лицу налоговое уведомление-решение считается отмененным.

 

       Кроме того, нормами действующего законодательства предусмотрено право физического лица – владельца автомобиля на обжалование в административном порядке налогового уведомления-решения. Владелец должен воспользоваться этим правом в течение 30 дней со дня следующего за днем получения решения.

 

       Какую ответственность будет нести физическое лицо – владелец авто, если он получил от контролирующего органа решение, но не оплатил транспортный налог?

 

       Если физическое лицо – владелец автомобиля получил от контролирующего органа уведомление-решение, но не оплатил транспортный налог в течение 60 дней со дня получения такого решения, предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени. Размер штрафа составит от 10% до 20% (в зависимости от количества дней неуплаты налога).

 

       Какая предусмотрена ответственность для физического лица – владельца авто, если он не получил от контролирующего органа налоговое уведомление-решение и не оплатил транспортный налог?

 

       Ответственным лицом по определению/начислению суммы транспортного налога является исключительно контролирующий орган. Поэтому физическое лицо не несет ответственности за неуплату транспортного налога.

 

       В каком случае считается, что налоговое уведомление-решение вручено физическому лицу – владельцу авто?

 

       Нормами действующего законодательства определено, что решение считается врученным физическому лицу в следующих случаях:

 

       — если решение направлено по месту жительства с уведомлением о вручении;

 

       — вручено лично такому физическому лицу или его представителю.

 

       Обращаем особое внимание на случаи, когда почта не может вручить решение физическому лицу – владельцу автомобиля:

 

       — если физическое лицо отказывается принять решение;

 

       — если физическое лицо отсутствует по месту его регистрации.

 

       В этих случаях решение считается врученным в день, который указан почтой в уведомлении о вручении, с указанием причины такого невручения.

 

       Это означает, что физическое лицо – владелец автомобиля должен уплатить транспортный налог. В случае неуплаты предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени.

 

       Если контролирующим органом не вынесено налоговое уведомление-решение о начислении и уплате транспортного налога за отчетный 2018 год и не направлено/не вручено такое решение физическому лицу – владельцу авто, то имеет ли право контролирующий орган начислить транспортный налог позже?

 

       Фискальные органы вправе начислить транспортный налог за 2018 год в течение 1095 дней (трех лет) от последнего дня предельного срока уплаты транспортного налога за 2018 год.

 

 

С уважением, Наталья Сухарева

 

руководитель налогового и таможенного департамента

Юридического объединения ID Legal Group

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

Как оплатить налоговый счет в 2018 году

Готовы подать декларацию о федеральном подоходном налоге? Если вы должны уплатить налоги, не забудьте заплатить то, что вы должны до налогового дня. Если вы полностью заплатите налоги до 17 апреля 2018 года, вы избежите дополнительных штрафов и процентов. Вот как вы можете оплатить:

1. Оплата наличными. Раньше было так, что вы не могли оплатить счет федерального подоходного налога наличными. Однако теперь Налоговая служба (IRS) предлагает вам способ платить налоги с помощью PayNearMe.Вы можете найти список мест рядом с вами здесь.

Чтобы совершить платеж, вам необходимо посетить страницу официальных платежей и следовать инструкциям. После этого Налоговое управление США отправит вам код, который вы сможете передать продавцу, участвующему в программе, где служащий отсканирует код, чтобы вы могли совершить платеж. Весь процесс обычно занимает от пяти до семи рабочих дней, что означает, что ваш платеж не будет своевременным в 2018 году, но если наличные — ваш единственный вариант, лучше заплатить позже, чем не платить вообще. Есть комиссия (3$.99) для использования системы PayNearMe.

Чтобы узнать больше об оплате наличными, нажмите здесь.

2. Оплата чеком или денежным переводом. Вы можете заплатить чеком или денежным переводом, даже если вы подаете заявление по электронной почте. Чтобы оплатить то, что вы должны, сделайте свой чек или денежный перевод подлежащим оплате «Казначейству Соединенных Штатов» на всю причитающуюся сумму. Напишите «Форма 1040 за 2017 год» в строке для заметок вместе со своим номером социального страхования (если вы подаете совместную декларацию, напишите SSN, указанный первым в вашей налоговой декларации, в строке для заметок).Убедитесь, что ваше имя, адрес, номер телефона в дневное время указаны на чеке; эта информация может быть уже напечатана на вашем чеке, поэтому нет необходимости ее дублировать. Вложите платеж вместе с формой 1040-V, Платежный ваучер (скачать в формате pdf) и отправьте платеж вместе с формой 1040-V по адресу, соответствующему штату, в котором вы живете:

Хотя я знаю, что выписывание чека для оплаты налогов может быть болезненным, будьте умны: не выписывайте чек, на который у вас нет средств.Вы никого не обманете, и за выписку фальшивого чека в IRS предусмотрен штраф (25 долларов или 2% от суммы чека, в зависимости от того, что больше). Это того не стоит.

И помните, что Служба внутренних доходов (IRS) больше не принимает чеки на сумму более 100 миллионов долларов (добро пожаловать).

3. Прямая оплата. Вы можете платить налоги непосредственно со своего расчетного или сберегательного счета. Для совершения платежа перейдите на страницу Direct Pay. Вы выберете налоговую форму (1), причину платежа (2) и налоговый год (3):

.

Вам необходимо подтвердить свою личность, предоставив информацию о статусе подачи документов из вашей последней налоговой декларации, а также ваше имя, SSN, дату рождения и адрес.Введите сумму платежа, дату платежа и информацию о вашем банковском счете. Нажмите до конца, и все готово. IRS не хранит информацию о вашем банковском счете после совершения платежей, и плата за использование системы не взимается.

Вы можете запланировать платеж или оплатить в тот же день, но IRS Direct Pay не примет более двух платежей в течение 24 часов. И если вы должны кучу денег, обратите внимание, что каждый платеж должен быть меньше 10 миллионов долларов.

4. Оплата по безналичному расчету. Рассмотрим перевод в тот же день из вашего банка или финансового учреждения.Обратитесь в свой банк или финансовое учреждение, а не в IRS, для получения подробной информации, включая сборы и сроки. Чтобы произвести платеж, загрузите и заполните Таблицу платежей в тот же день, чтобы взять ее с собой для осуществления перевода.

Для получения информации о международных банковских переводах ознакомьтесь с этим предыдущим сообщением.

5. Оплата электронным выводом средств. Электронное снятие средств (EFW) — это вариант, который вы можете использовать для оплаты прямым дебетом со своего банковского счета. IRS не взимает плату за использование EFW, но ваше финансовое учреждение может (сначала проверьте, чтобы избежать паники в последнюю минуту).Вам нужно будет знать свой банковский маршрут и номера счетов (подробнее об этом здесь). Для получения дополнительной информации о EFW нажмите здесь.

6. Оплата дебетовой или кредитной картой. Вы можете оплатить задолженность дебетовой или кредитной картой. Большинство утвержденных платежных систем IRS принимают карты Visa, MasterCard, Discover и American Express:

.

Pay1040.com

(Link2GovCorporation)

888.729.1040 Оплата

888.658.5465 Служба

PayUSAtax.com

(WorldPay США, Inc.)

844.729.8298 Оплата

855.508.0159 Живой оператор

844.825.8729 Служба

Официальные платежи.com/fed

(официальные платежи)

888.872.9829 Оплата

877.754.4420 Живой оператор

877.754.4413 Служба

Как правило, сумма, которую вы можете заплатить, не ограничена, но вы можете оплачивать с помощью кредитной карты два раза в год один и тот же индивидуальный налоговый счет. Платежи с большим балансом на сумму более 100 000 долларов США могут потребовать согласования с поставщиком вашей кредитной или дебетовой карты.

Сторонние поставщики кредитных и дебетовых карт могут взимать комиссию, которая зависит от поставщика, типа карты и суммы платежа. Применимые сборы для дебетовых карт варьируются от 2,00 до 3,95 долларов США, а для кредитных карт — от 1,87% до 1,99% (применяются минимальные сборы). Плата за удобство, уплаченная вашему провайдеру, будет указана как «Плата за удобство уплаты налога» или что-то подобное, а платеж налога будет отображаться как «Выплата налога Казначейства США».

Для получения дополнительной информации об оплате дебетовой или кредитной картой посетите веб-сайт IRS.

7. Оплатите через PayPal.  Вы можете оплатить счет федерального подоходного налога с помощью PayPal, но в настоящее время только одна платежная система поддерживает эту функцию:

.

PayUSAtax.com

(WorldPay США, Inc.)

844.729.8298 Оплата

855.508.0159 Живой оператор

844.825.8729 Служба

8. Используйте электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS) для оплаты по телефону или через Интернет. Для оплаты через EFTPS по телефону позвоните по номеру 1.800.555.3453. Глухие, слабослышащие или люди с нарушениями речи, имеющие доступ к оборудованию TTY/TDD, могут звонить по номеру 1.800.733.4829. Чтобы совершить платеж с помощью EFTPS онлайн, войдите в систему и следуйте инструкциям. Вы можете запланировать оплату до 20:00. EST по крайней мере за один календарный день до установленной даты. Стоит отметить, что ваш налоговый платеж подлежит оплате, даже если веб-сайт недоступен, поэтому планируйте заранее.

Для использования EFTPS необходимо зарегистрироваться. Чтобы зарегистрироваться, нажмите здесь и следуйте инструкциям.После проверки вашей информации в IRS вы получите личный идентификационный номер (PIN) по почте в течение пяти-семи рабочих дней. Между IRS и Почтовой службой США вам придется набраться терпения.

Кроме того, поскольку мошенники наращивают свои усилия по краже вашей личной и финансовой информации, имейте в виду, что EFTPS никогда не свяжется с вами по электронной почте . Если вы получили электронное письмо, якобы от службы уплаты налогов EFTPS или от отправителя, которого вы не знаете и который утверждает, что у вас есть информация о платеже, запланированном через эту службу, перешлите электронное письмо по адресу [email protected] или позвоните Генеральному инспектору казначейства по налоговой администрации по телефону 1.800.366.4484.

Еще несколько советов по оплате:

  • Планируйте заранее. Если вы платите по почте, ваш платеж обычно считается оплаченным с даты почтового штемпеля. Для других вариантов оплаты ваш платеж считается полученным, когда он принят, а не инициализирован. Обязательно планируйте электронные платежи заранее, чтобы избежать пени и штрафов за просрочку платежа. И помните, что случаются несчастные случаи, поэтому на всякий случай оставьте запас времени.
  • Несмотря на вышесказанное, лучше заплатить с опозданием, чем вообще не заплатить. Если вы собираетесь опоздать, пусть вас это не остановит: все равно заплатите.
  • Независимо от способа оплаты, не отправляйте наличные по почте .
  • И вот ваш совет дня по экономии денег: Вам не нужно отправлять платеж, если сумма, которую вы должны, составляет менее 1 доллара США .

Этот пост, конечно, предполагает, что у вас есть деньги, чтобы оплатить свой налоговый счет.Если вы не можете полностью оплатить свой налоговый счет, рассмотрите соглашение о рассрочке или воспользуйтесь этими вариантами.

Руководство по реформе — Служба личного транспорта

Начиная с 1 января 2019 г., цена продажи в результате предоставления, предоставления мебели или предоставления услуг личного транспорта в штате Айова облагается налогом с продаж штата Айова и местным опционным налогом с продаж, если применимо.

Ранее раздел 423.2(6)(a) Кодекса штата Айова облагал налогом услуги по предоставлению лимузинов. Правило 701–26 Административного кодекса Айовы.80 определил лимузин-сервис как предоставление большого или роскошного автомобиля с водителем по предварительной договоренности и специально исключил предложение или принятие бизнеса в качестве службы такси. Файл Сената 2417 изменяет налог на лимузин-сервис на более широкий налог на «Услуги личного транспорта». Цена продажи от оказания, предоставления или выполнения услуг личного транспорта включает такие расходы, как сборы за содействие, сборы за бронирование, сборы за обслуживание и невозмещаемые депозиты.

Правило 701–26 Административного кодекса штата Айова.80 также были внесены поправки, касающиеся налогооблагаемых услуг личного транспорта. Услуга личного транспорта определяется как организация или предоставление транспортных услуг, независимо от того, предоставляет ли услуга или использует транспортное средство в сочетании с услугой. Услуга личного транспорта включает в себя только перевозку людей, а не имущества. Это включает, но не ограничивается следующим: 

  • Транспортные услуги, предоставляемые водителем-человеком  — Услуги, включая, помимо прочего, услуги водителей с лицензией класса C, класса D 3 или класса M или шофера, как определено в разделе Кодекса штата Айова, раздел 321.1(8) . Примеры таких услуг включают, помимо прочего, услуги такси, услуги водителя, услуги лимузинов, автобусные перевозки, услуги трансфера и поездки напрокат.
  • Транспортные услуги, предоставляемые нечеловеком-водителем  – Услуги, предоставляемые нечеловеком-водителем, включая автономные транспортные средства или транспортные средства без водителя.
  • Транспортные услуги, предоставляемые службой совместного использования поездок  – Услуги, включая, помимо прочего, заранее организованные поездки, как определено в  Кодекса штата Айова, раздел 321N.1(4) . Примеры включают, но не ограничиваются Uber и Lyft.

Налог взимается, если услуга личного транспорта впервые используется в штате Айова и доставляется в место, где впервые была получена услуга, как показано в приведенном ниже примере: 

Джо заказывает личный транспорт, находясь в своей резиденции в Анкени, но просит службу начать транспортировку из Бондюрана в Карлайл. Райдер самостоятельно едет в Бондюран, где садится в транспортное средство, принадлежащее транспортной службе, и служба доставляет его из Бондюрана в Карлайл, где служба заканчивается и он оплачивает услугу.Продажа осуществляется Бондюрану — месту, где он впервые получил транспортные услуги. Транспортная служба должна взимать налог с продаж и применимый местный опционный налог в Бондуране, даже несмотря на то, что Джо запланировал услугу, находясь в Анкени, и услуга была завершена, а оплата была произведена в Карлайле.

Федеральный закон запрещает Айове облагать налогом транспортные услуги между штатами. Таким образом, налог с продаж в штате Айова не взимается с услуг личного транспорта, если транспортное средство пересекает границы штатов во время оказания, предоставления или выполнения услуги.

ЦПЛОСТОВ | Департамент доходов Джорджии

Термин TSPLOST (сокращение от «Налог с местных опционов на транспортные услуги») относится к нескольким различным налогам с продаж. В настоящее время в различных юрисдикциях Грузии действуют четыре разных TSPLOST:

  • Региональный ЦПЛОСТ (далее ЦПЛОСТ 1)
  • Однорайонный ЦПЛОСТ (далее ЦПЛОСТ 2)
  • Атланта ЦПЛОСТ
  • Фултон TSPLOST

Чтобы узнать, в каких юрисдикциях применяются какие TSPLOST, см. Таблицу ставок налога с продаж и использования в Джорджии.

В дополнение к установленным законом освобождениям, которые обычно применяются ко всем местным налогам, TSPLOST не применяются к

  • продажа или использование топлива для реактивных двигателей
  • продажа или использование любого вида топлива, используемого для внедорожной тяжелой техники, внедорожной сельскохозяйственной техники или локомотивов
  • продажа или использование топлива, используемого для приведения в движение автомобилей на дорогах общего пользования
  • моторное топливо для общественного транспорта
  • продажа, использование, хранение или потребление энергии, которая необходима и является неотъемлемой частью производства материальной личной собственности на заводе-изготовителе в Джорджии

Кроме того, в той мере, в какой операции с автотранспортными средствами облагаются налогом с продаж и использования, TSPLOST 2, TSPLOST Атланты и Fulton TSPLOST полностью применяются к сделкам с автотранспортными средствами; тогда как TSPLOST 1 применяется только к первым 5000 долларов.00 сделки с автотранспортным средством.

Обратите внимание, что большинство сделок с автотранспортными средствами облагаются TAVT и не облагаются налогом с продаж и использования. Дополнительную информацию о TAVT см. в разделах «Налоги на транспортные средства — адвалорный налог на титул» (TAVT) и «Годовой адвалорный налог». Тяговый прицеп является примером транспортного средства, облагаемого налогом с продаж и использования и не облагаемым налогом на стоимость титула (TAVT).

Связанное руководство

Бюллетень политик SUT-2018-06 TSPLOSTs округа Уэр

Бюллетень политик SUT-2018-01 Новые местные налоги с продаж и использования округа ДеКалб

Бюллетень политик SUT-2017-01 Местные налоги с продаж в Новой Атланте и округе Фултон

Часто задаваемые вопросы: Облагаются ли транспортные средства налогом с продаж и использования? (Прокрутите до последнего FAQ.)

Часто задаваемые вопросы: почему в некоторых юрисдикциях действует специальная ставка налога на продажу автомобилей? (Прокрутите до последнего часто задаваемых вопросов.)

Советы по заполнению налоговой декларации о продажах и использовании

Бразилия — Руководство по косвенным налогам

Существуют ли какие-либо особые правила продажи компании одним налогоплательщиком другому, когда при продаже не взимается НДС?

Если компания продает свой бизнес во время своей деятельности, налог не может быть взиматься. Однако требованием для получения этого преимущества является продажа компании со всеми ее активами и товарно-материальными запасами без какого-либо перемещения таких активов.В противном случае взимается налог.

Существуют ли уникальные правила косвенного налогообложения, которые вы не ожидаете найти в «стандартных» юрисдикциях по НДС

Да, правила косвенного налогообложения в Бразилии очень специфичны. Например:

  • по продажам, даже если поставщик не получает оплату от покупателя, все косвенные налоги должны быть собраны и уплачены в налоговые органы
  • для поставки нескольких товаров налоговый платеж ICMS относится к импортеру или производителю как ответственному за уплату налога на операции, которые будут иметь место впоследствии.Эта передача ответственности за уплату налога известна как режим замещения налогоплательщика
  • . Налогообложение
  • в Бразилии основано на физическом перемещении продуктов, а также на продажах. Например, если одна компания имеет два разных заведения и передает товары между ними, налог взимается отправителем и засчитывается получателем в качестве кредита
  • .
  • существуют специальные режимы, применяемые для каждого сектора или вида деятельности для целей ICMS, PIS и COFINS (например, однофазные ICMS ST и PIS-COFINS).

Применяется ли механизм обратной оплаты для товаров или услуг?

Имеются ли косвенные налоговые льготы (например, сниженные ставки, налоговые каникулы)?

Да, есть несколько налоговых льгот.

Определенные материалы освобождаются от ICMS, например книги, газеты и бумага, используемые для печати таких товаров; продажа основных средств, фруктов, овощей, сельскохозяйственных и садовых продуктов и консервантов.

Пониженная ставка IPI в размере 0 процентов применяется, например, к живым животным и продуктам животного происхождения, продуктам растительного происхождения, химическим продуктам, текстильным изделиям и обуви.

Определенные поставки освобождаются от IPI, такие как поставки судов (кроме спортивных или прогулочных судов), экспорт, книги, газеты, периодические издания и бумага, используемые для печати таких продуктов, электроэнергия, нефтепродукты, топливо и полезные ископаемые, принадлежащие страна.

Ставки ISS могут варьироваться от одного муниципалитета к другому, но всегда находятся в диапазоне от 2 до 5 процентов.Определенные поставки освобождены от ISS, например, экспорт услуг, суммы, посреднические на рынке облигаций и ценных бумаг, сумма банковских депозитов, капитал, проценты и пени по кредитным операциям, осуществляемым финансовыми учреждениями.

Некоторые поставки освобождаются от PIS и COFINS, например, экспорт товаров, экспорт услуг с оплатой в конвертируемой валюте, продажа продукции коммерческой экспортной компании специально для экспортных целей и продажа основных средств.Наконец, некоторые бразильские штаты предоставляют льготы ICMS (скидки и освобождения) для нового бизнеса, но эта ситуация, называемая «налоговой войной», может вызвать вопросы среди штатов.

FedEx Disputes Report о федеральных налогах, уплаченных в 2018 году

[Будьте в курсе новостей транспорта: получайте TTNews в свой почтовый ящик.]

Генеральный директор FedEx Corp. отчет о капитальных вложениях и налоговых платежах в результате усилий по реформе федерального налогообложения.

«FedEx гордится тем, что платит свою долю налогов в полном объеме и за последние пять финансовых лет выплатила почти 10 миллиардов долларов в виде общих налогов в США, внося свой вклад в налоговые поступления правительства США», — говорится в заявлении Фреда Смита, опубликованном в ноябре. 17, в тот же день The New York Times в статье предположила, что компания не потратила на капитал столько, сколько планировала ранее, но, тем не менее, получила значительные налоговые льготы.

Речь идет о налоговой льготе Мемфис, штат Теннесси.перевозчик получил в 2018 году, что является единовременным результатом нового налогового кодекса, принятого президентом Дональдом Трампом и Конгрессом под руководством республиканцев в конце 2017 года. Основное утверждение Times заключалось в том, что в 2017 финансовом году FedEx задолжала более 1,5 доллара США. миллиард налогов, но на следующий год ничего не должен.

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года снизил максимальную ставку корпоративного подоходного налога с 35% до 21%. Кроме того, налоговые вычеты могли быть сделаны, если капитальные расходы достигли определенного уровня. Также был разрешен перерасчет по отложенным обязательствам — обязательствам, которые не подлежат немедленному погашению.Такие компании, как FedEx, воспользовались этим, и перерасчет оказался единовременной налоговой льготой, что FedEx назвала «аномалией».

В своем заявлении Смит отметил, что FedEx инвестировала миллиарды в капитальные объекты, которые имели право на ускоренную амортизацию после вступления в силу налогового кодекса, повысила заработную плату, а также сделала взносы в пенсионные планы сотрудников. Эти факторы, по его словам, снизили федеральный подоходный налог компании, что, по его словам, было связано с «намерением закона способствовать росту ВВП и привлечению инвестиций в США.С.”

«Все прошли некоторые корректировки, которые привели к переоценке некоторых налоговых компонентов в результате [нового налогового законодательства]», — сказал Бен Хартфорд, аналитик Robert W. Baird & Co. Inc., который следит за FedEx. «Это аномалия». Хартфорд сказал, что в будущем ставка корпоративного подоходного налога, которую FedEx собирается платить, скорее всего, будет ближе к тому, что она платила в 2019 финансовом году: эффективная ставка 17,6%.

The New York Times утверждает, что FedEx задолжала более 1,5 миллиарда долларов в виде федеральных налогов в 2017 финансовом году, а в 2018 году — ничего.(Рохелио В. Солис/Associated Press)

Другие транспортные компании также столкнулись с сокращением налоговых обязательств после вступления в силу нового налогового кодекса. Согласно отчетам 10-K, поданным в федеральное правительство, UPS Inc. сообщила о федеральном подоходном налоге в размере 671 млн долларов США в 2017 году с дохода до налогообложения в размере 7,1 млрд долларов США, а затем 89 млн долларов США в виде налогов в 2018 году с дохода до налогообложения в размере 6 млрд долларов США.

XPO Logistics Inc. сообщила о подоходном налоге на сумму 122 млн долларов США при доходах в размере 566 млн долларов США за 2018 год. В 2017 году компания провела некоторые перерасчеты отсроченных обязательств в связи с новым налоговым законодательством.В отчете XPO 10-K отмечается, что в 2017 году компания не платила федеральный подоходный налог. В 2016 году она заплатила 22 миллиона долларов подоходного налога при доходе в размере 107 миллионов долларов.

Адам Мишель, старший политический аналитик Фонда наследия, сказал, что трудно судить о налоговых обязательствах компании по одному году. Однако он считает, что изменение налогового кодекса было необходимо, чтобы воспрепятствовать переезду компаний за границу. Тем не менее, он сказал, что пройдет некоторое время, прежде чем можно будет судить о его долгосрочных последствиях.

«Снижение налогов меняет долгосрочную структуру взаимодействия налогового кодекса с U.S. бизнес», — сказал Мишель TT. «Это не мгновенное явление. Это занимает несколько лет… а данные — через пару лет после этого».

Компания FedEx занимает 2-е место в списке 100 крупнейших компаний по аренде транспортных средств в Северной Америке. UPS занимает первое место, а XPO — третье место в списке TT Top 100 for Hire Carriers.

Хотите больше новостей? Слушайте сегодняшние ежедневные брифинги:

 

 

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

Налог с продаж

Физические или юридические лица, которые продают материальное личное имущество конечному потребителю, обязаны перечислять налог с продаж в размере 6% от общей стоимости (включая расходы на доставку и обработку) своих налогооблагаемых розничных продаж в штат Мичиган.Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых помещений облагается налогом по ставке 4%. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог с продаж.

Налог на пользование

Налог на использование является дополнительным налогом к налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен быть уплачен штату Мичиган от общей стоимости (включая расходы на доставку и обработку) всех налогооблагаемых товаров, ввезенных в Мичиган или приобретенных через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не взимать и не переводить налог с продаж или использование со своих клиентов.Кредит предоставляется за налог, уплаченный другому государству. Налог на использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и размещение в отелях/мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог на использование.

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче и сроках подачи

Частота подачи Срок возврата и оплаты
Таблица 1: ЧАСТОТА ПОДАЧИ И СРОКИ
Ежемесячно Не позднее 20 числа следующего месяца
Ежеквартально Не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Годовой До 28 февраля -го года, следующего за отчетным налоговым годом.
Продажа/использование Ускоренный электронный перевод средств (EFT)

Действует с 1 января 2014 г., Публичный закон № 458 от 2012 г.

Налогоплательщики, у которых в среднем = 720 000 долларов США с продаж или ежегодно используют налог, обязаны перечислять оба налога по ускоренному графику.Налогоплательщики уведомляются в письменной форме об изменении или отказе от ускоренной подачи. Ускоренные заявители должны подавать документы в электронном виде.

Досрочное перечисление 75 процентов налоговых обязательств налогоплательщика за текущий год, непосредственно предшествующий месяцу или того же периода прошлого года (в зависимости от того, что меньше), должно быть произведено не позднее 20-го числа текущего месяца.

Плата за сверку, равная разнице между фактическим налоговым обязательством и суммой предоплаты, должна быть произведена не позднее 20 числа следующего месяца.

Например — гипотетический январь 2016 налоговый период:

Общая сумма налоговых обязательств на декабрь 2015 года составила 1 000 000 долларов США. Общие налоговые обязательства за январь 2015 года составили 1 500 000 долларов США. Налогоплательщик выбирает в качестве основы для предоплаты за январь 2016 г. общую сумму налоговых обязательств за декабрь 2015 г., поскольку это меньшая сумма.

Таким образом, предоплата в размере 750 000 долларов США (75% от 1 000 000 долларов США) должна быть произведена 20 января 2016 года. После окончания месяца предприятие определяет, что фактическое общее налоговое обязательство за январь 2016 года составляет 1 225 000 долларов США.Таким образом, до 20 февраля 2016 г. должен быть уплачен примирительный платеж в размере 475 000 долларов США (1 225 000 долларов США минус 750 000 долларов США по предоплате).

Требования к ускоренной подаче электронных платежей
2014 и предыдущие налоговые годы 2015 и последующие налоговые годы Название формы Дополнительная информация
Таблица 2: НОМЕР ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГОВЫМ ГОДАМ

160

5080

Ежемесячный/ежеквартальный отчет по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

Н/Д

5092

Ежемесячный/ежеквартальный отчет с поправками по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

165

5081

Годовой отчет по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

Н/Д

5082

Продажи, использование и удержание исправленного годового отчета

 

429

5083

Предоплата налога с продаж для поставщиков топлива и оптовиков Таблица

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание. Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не допускается к вычету из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

430

5084

Погашение авансового кредита на топливо

 

2189

5085

Дополнительный список поставщиков топлива

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание. Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не допускается к вычету из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

92

5086

Дополнительный список дилеров транспортных средств

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание. Предоплата налога с продаж секретарю штата больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

48

5087

Покупатели используют налоговую декларацию

Сохраните копию для себя.

388

5088

Налоговая декларация продавца за использование

Сохраните копию для себя.

2271

5089

Декларация концессионера по налогу с продаж и оплата

 

4601

5091

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги 4% и 6% годового дохода

Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.

Н/Д

5093

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги с поправками: годовой отчет 4% и 6%

Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.

Н/Д

5094

Ваучер на оплату налога с продаж, налога на пользование и удержанного налога

Эта форма используется для перевода платежа отдельно от возврата.Эта форма не заменяет форму возврата.

3862

5095

Ежемесячный/ежеквартальный отчет о продажах, использовании и удержании и ежемесячный/ежеквартальный рабочий лист с поправками

Эта форма не отправляется в Министерство финансов; он разработан как инструмент для помощи в подготовке возвратов.

151

151

Декларация уполномоченного представителя (доверенность)

Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

163

163

Уведомление об изменении или прекращении деятельности

Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен никаких налогов?

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию с установленной периодичностью подачи, даже если налог не уплачивается.

Что такое налоговый год?

Налоговый год для налога с продаж и налога на использование определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогам с продаж, использованию и удержанным налогам?

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Частота подачи будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи периодичность определяется предыдущим налоговым обязательством налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 1. Частота подачи и сроки подачи.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2. : Номер формы налоговой декларации по налоговому году.

Я не подал месячную/ежеквартальную отчетность. Могу ли я просто подать годовой отчет?

Нет, годовой отчет предназначен для сверки, баланса и закрытия налогового года — он не заменяет месячные/квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 1. Частота подачи и сроки подачи.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2. : Номер формы налоговой декларации по налоговому году.

При подаче моего ежемесячного/ежеквартального отчета у меня запрашивается «валовой объем продаж». Это верно? Означает ли это только налогооблагаемые продажи или все продажи?

Да, валовые продажи включают налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к Форме 5095 «Продажи, использование и удержания за месяц/квартально» и «Исправленный ежемесячный/квартальный рабочий лист», чтобы получить помощь в заполнении ежемесячного/ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в мою декларацию о продажах, использовании и удержании налога. Что это за процесс?

Вы можете внести изменения в свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде. При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПРОПУСКОМ ТИП НАЛОГА, КОТОРЫЙ НЕ ИЗМЕНЯЕТСЯ. Для ежемесячной/ежеквартальной налоговой декларации используйте форму 5092 – Ежемесячная/ежеквартальная налоговая декларация SUW с поправками. Для подачи годового отчета используйте форму 5082, Годовой отчет SUW с поправками по налогам.

Общие часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования
Почему налог на пользование иногда называют налогом с удаленных продаж?

Налог на использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленных продавцов за пределами штата через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ.  Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упрощенном налоге с продаж (SST). Целью Соглашения SST является упрощение налогового бремени.

Нужно ли регистрироваться для уплаты налога с продаж?

Для выполнения любого из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требуется налоговая регистрация.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Нужно ли регистрироваться для уплаты налога на использование?

. Любое из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и заплатить налог на использование с продаж и аренды , если вы:

  • Ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничного магазина в Мичигане;
  • Добровольно взимать налог за использование со своих клиентов;
  • Продажа телекоммуникационных услуг;
  • Аренда номеров в отелях и мотелях или других помещений; или
  • Сдавайте в аренду материальное личное имущество клиентам из Мичигана из Мичигана или из другого штата.
Что такое налог на использование при покупках?

Почти каждый бизнес имеет обязательство по налогу на использование.

Вы должны заплатить налог на использование со своих покупок , если вы:

  • Покупка товаров у нелицензированных продавцов за пределами штата, за исключением случаев, когда можно запросить действительное освобождение от уплаты налога;
  • Купите инвентарь, освобожденный от налога для перепродажи, с которого не взимается налог, затем удалите предметы из этого инвентаря для коммерческого или личного (включая подарки) использования.
Облагаются ли налогом расходы на доставку, отгрузку или обработку?

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган.Определение продажной цены в Мичигане включает расходы на доставку, понесенные или подлежащие оплате до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Не имеет значения, будут ли расходы на доставку разбиты отдельно или объединены с суммой продажи.

Следовательно, если материальное личное имущество, которое продает продавец, облагается налогом с продаж или использованием штата Мичиган, то любые расходы по доставке облагаются налогом с продаж или использования штата Мичиган. Однако, если материальное личное имущество подлежит освобождению от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на сборы за доставку, взимаемые как часть цены имущества.Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Могу ли я получить возмещение налога с продаж при возврате товара продавцу?

Да, когда товары возвращаются для возмещения или зачета (полной или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возмещение или зачет налога с продаж платный исправен.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж в штате Мичиган, например, квитанцию.

Нужно ли мне обновлять мое письмо о доверенности на прямую оплату, если у меня изменились адрес, владелец/должностное лицо или налоговая лицензия?

Да, вам необходимо обновить письмо о доверенности на прямую оплату. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технических услуг Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Я заплатил налог другому штату/стране за товары, приобретенные там. Налог все еще должен Мичигану?

Предметы, ввозимые в Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться налогом на использование в штате Мичиган в размере 6%.Налог на использование требуется по закону, если покупка облагаемого налогом товара произошла за пределами штата, а розничный продавец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется для любого налога с продаж или использования, который по закону должен быть уплачен и уплачен в другом штате во время покупки.

Мичиган предоставляет освобождение от налога на использование в отношении предметов, приобретенных для личного пользования, приобретенных за пределами этого штата и не являющихся воздушными судами.

Для нерезидентов этого штата это освобождение применяется к имуществу, ввезенному в этот штат более чем через 90 дней с момента покупки.

Для резидентов этого штата данное освобождение применяется к имуществу, ввезенному в этот штат более чем через 360 дней после момента покупки.

Почему некоторые предприятия за пределами штата собирают налог с продаж и налог на использование, а другие предприятия этого не делают?

Мичиган может потребовать от предприятия перечисления налога с продаж или налога на использование, если предприятие физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

  • Магазин
  • Склад
  • Сотрудники/представители бизнеса.

Кроме того, предприятия за пределами штата могут добровольно перечислять налог на использование для продаж в Мичигане. Для транзакций, совершенных 1 октября 2015 г. или после этой даты, от продавца за пределами штата может потребоваться перечисление налога с продаж или использование налога с продаж в Мичигане. См. Уведомление о новых требованиях по налогам с продаж и использования для продавцов за пределами штата.

Каковы исторические ставки предоплаты налога с продаж на топливо?
Дата вступления в силу Ежемесячные ставки налога с продаж на предоплату за бензин (в центах) Ежемесячные ставки предоплаты налога с продаж на дизельное топливо (в центах)
Таблица 1: ИСТОРИЧЕСКИЕ СТАВКИ НА ПРЕДОПЛАТУ ТОПЛИВА
01.10.2021 16.8 17,1
01.09.2021 16,7 17,0
01.08.2021 16,1 16,9
01.07.2021 15,0 16,2
01.06.2021 14,4 15,7
01.05.2021 14.1 15,7
01.04.2021 12,9 14,3
01.03.2021 11,5 13,3
01.02.2021 10,5 12,6
01.01.2021 9,9 12,0
01.12.2020 10.4 12,1
01.11.2020 10,4 12,1
01.10.2020 10,7 12,2
01.09.2020 10,9 12,3
01.08.2020 10,4 12,4
01.07.2020 8.8 12,4
01.06.2020 7,1 12,9
01.05.2020 10,0 14,1
01.04.2020 12,2 14,9
01.03.2020 12,7 15,4
01.02.2020 12.8 15,5
01.01.2020 12,6 15,5
01.12.2019 13,3 15,6
01.11.2019 13,6 15,3
01.10.2019 13,8 15,2
01.09.2019 14.7 15,3
01.08.2019 14,1 15,6
01.07.2019 14,8 16,0
01.06.2019 14,7 15,8
01.05.2019 13,4 15,8
01.04.2019 11.7 15,2
01.03.2019 10,5 15,0
01.02.2019 11,1 16,3
01.01.2019 12,9 17,3
01.12.2018 14,8 17,5
01.11.2018 15.0 17,1
01.10.2018 15,1 16,8
01.09.2018 15,3 16,8
01.08.2018 15,4 17,1
01.07.2018 15,4 16,8
01.06.2018 14.2 15,9
01.05.2018 13,2 15,6
01.04.2018 13,0 16,0
01.03.2018 13,5 15,8
01.02.2018 12,9 15,1
01.01.2018 13.5 15,1
01.12.2017 12,7 14,4
01.11.2017 13,1 14,1
01.10.2017 12,5 13,2
01.09.2017 12,0 12,8
01.08.2017 12.0 12,9
01.07.2017 12,2 12,9
01.06.2017 12,7 13,0
01.05.2017 11,9 13,0
01.04.2017 11,4 13,0
01.03.2017 12.0 13,2
01.02.2017 11,9 13,0
01.01.2017 10,9 12,6
01.12.2016 11,5 12,9
01.11.2016 11,6 12,7
01.10.2016 12.0 12,6
01.09.2016 11,9 12,7
01.08.2016 13,5 12,9
01.07.2016 12,2 12,2
01.06.2016 10,9 11,2
01.05.2016 10.0 10,9
01.04.2016 8.1 10,4
01.03.2016 9,0 11,4
01.02.2016 9,5 12,9
01.01.2016 11,0 14,6
01.12.2015 12.5 14,9
01.11.2015 12,3 13,8
01.10.2015 14,2 14,3
01.09.2015 14,6 15,1
01.08.2015 15,0 15,4
01.07.2015 13.8 15,2
01.06.2015 12,6 14,9
01.05.2015 12,4 15,5
01.04.2015 11,8 15,3
01.03.2015 10,0 16,2
01.02.2015 12.6 19,6
01.01.2015 15,6 21,5
01.12.2014 16,8 20,3
01.11.2014 18,7 20,8
01.10.2014 18,8 21,1
01.09.2014 19.6 21,5
01.08.2014 21,0 21,7
01.07.2014 20,2 22,0
01.06.2014 20,2 22,4
01.05.2014 19,9 23,0
01.04.2014 18.4 23,0
01.03.2014 17,7 21,4
01.02.2014 17,2 21,4
01.01.2014 17,4 21,4
01.12.2013

18,2

21.6
01.11.2013 19,2 22,0
01.10.2013 19,3 21,5
01.09.2013 19,9 21,5
01.08.2013 21,1 22,0
01.07.2013 20.8 22,2
01.06.2013 20,5 21,9
01.05.2013 20,0 22,5
01.04.2013 20,4 22,7
01.03.2013 18,1 нет данных
01.06.2012 20.5 нет данных
01.03.2012 17,9 нет данных
01.09.2011 21,3 нет данных
01.06.2011 17,6 нет данных
Должен ли я платить налог на использование при передаче транспортного средства?

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом на использование.См. MCL 205.93 и Административный бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на использование, MCL 205.93; MSA 7.555(3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие передачи или покупки не облагаются налогом на пользование:

(c) Когда транспортное средство, жилой дом на колесах, передвижной дом, самолет, снегоход или плавсредство, которые когда-то облагались налогом с продаж или использования штата Мичиган, передаются в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или некорпоративный бизнес и бенефициарный собственник не изменился.

Эта формулировка закона налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога на использование при передаче. Они:

  1. «когда-то облагался налогом с продаж или использования штата Мичиган»
  2. «переведено в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией юридического или некорпоративного предприятия»
  3. «доверительный собственник не изменен».

При соблюдении всех трех требований передача будет освобождена от налога на использование.

Продал/купил автомобиль у родственника. Должен ли я платить налог?

Освобождение от налога на использование может быть запрошено при регистрации вашего транспортного средства в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения. ЕДИНСТВЕННЫМИ квалификационными отношениями являются:

  • Супруга
  • Родитель (родной или приемный)
  • Брат или сестра
  • Ребенок (родной или усыновленный)
  • Бабушка или дедушка или внук
  • Ступенчатые отношения
  • Юридическая опека или официально назначенный опекун и
  • Свояк

Для получения дополнительной информации см. форму 248 «Передача права собственности на транспортное средство родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях
Может ли покупатель дать указание продавцу не взимать налог с продаж или налог на использование, поскольку он будет платить его непосредственно в штате Мичиган?

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате. См. Бюллетень по управлению доходами (RAB) 2016–2014.Указав основание для требования об освобождении, клиент должен указать: «Уполномоченный платить налоги с продаж или использования при покупке материального личного имущества непосредственно штату Мичиган» и должен указать свой номер счета.

Выдает ли Мичиган номера, освобожденные от налогов? Если нет, как мне получить освобождение от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не присваивает налоговые номера. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении от уплаты налога, заполнив одну из следующих форм:

.
  • Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
  • Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
  • Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате.

Примечание. Продавец не должен принимать FEIN исключительно в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и налога на использование.

Как я могу запросить действительное освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

  • Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
  • Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
  • Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате
Освобождается ли производственное оборудование от налогов?

Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин или оборудования, используемых в промышленной обработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании.Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в Административном бюллетене налоговой службы 2000-4.

Освобождаются ли от налога на сельскохозяйственное производство закупки?

Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материального личного имущества, используемого при обработке почвы, посадке, уходе за землей или сборе урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом, птицей или садоводческой продукцией для дальнейшего роста.Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в «Руководстве по освобождению от требований сельскохозяйственной собственности».

Считается ли моя покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождается ли от налога?

ПРИМЕЧАНИЕ: Аренда/покупка вашего первого тягача/прицепа НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование штата Мичиган.

Чтобы быть освобожденным от налога с продаж или налога на использование в штате Мичиган, должны быть соблюдены определенные критерии.В Мичигане разрешено освобождение от продажи подвижного состава, приобретенного автоперевозчиком между штатами, или для аренды или аренды подвижного состава автоперевозчику между штатами и использования в торговле между штатами.

Согласно МКЛ 205.54р,

  • Подвижной состав означает сертифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для буксировки за квалифицированным грузовиком, и части, прикрепленные либо к квалифицированному грузовику, либо к прицепу, предназначенному для буксировки за квалифицированным грузовиком.
  • Автомобильный перевозчик между штатами означает лицо, занимающееся перевозкой людей или имущества, помимо самих себя, своих сотрудников или собственного имущества, по найму через границы штатов, чей пробег автопарка находился не менее чем на 10% за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
  • Квалифицированный грузовой автомобиль означает силовой агрегат коммерческого автомобиля, который имеет 2 оси и разрешенную полную массу транспортного средства более 10 000 фунтов, или силовой агрегат коммерческого автомобиля, который имеет 3 или более осей.

Автоперевозчики, отвечающие требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования. Покупатель или арендатор отметит поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственным автотранспортным перевозчиком».

Освобождается ли транспортное средство, приобретенное церковным налогом?

ТОЛЬКО фургоны или автобусы могут быть приобретены освобожденными, если номинальная вместимость изготовителя составляет 10 или более мест и они используются в основном для перевозки лиц в религиозных целях.

Я являюсь организацией 501(c)(3)/501(c)(4), как мне получить освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган?

Организации, освобожденные по закону, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(3) или 501(c)(4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от Министерства финансов штата Мичиган до июня 1994 г. имеют право на освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Пожалуйста, обратитесь к Административному бюллетеню по доходам (RAB) 1995-3 для получения дополнительной информации об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган в отношении некоммерческих организаций.

Чтобы потребовать освобождения, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

  • Заполненная форма 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования
  • Подтверждение права на некоммерческую деятельность:
    • Либо письмо Министерства финансов (до июня 1994 г.), либо
    • Ваше федеральное определение в качестве организации 501(c)(3) или 501(c)(4).
Как получить номер освобождения от налога, чтобы требовать освобождения от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера, освобожденные от налогов».

Форма

3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в штате Мичиган» используется для заявления об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган. Покупатель должен представить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях об освобождении и процедурах подачи заявления об освобождении см. Административный бюллетень по доходам 2002-15.

Покупатель предоставляет мне свой налоговый номер в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно/действительно?

Министерство финансов не выдает и не принимает налоговые номера. Продавцы не должны принимать освобожденный от налога номер в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы потребовать освобождения от уплаты налога на покупку, покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования.Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Я занимаюсь розничной торговлей, как мне получить освобождение от перепродажи у моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, розничный продавец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования, в которой указывается, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном месте.

ПРИМЕЧАНИЕ:   Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от уплаты налогов с продаж и использования без Формы 3372.

Часто задаваемые вопросы по строительству
Облагаются ли материалы, приобретенные для строительства здания освобожденной от налогов организации, налогом?

Законы о налогах с продаж и использования предоставляют освобождение для подрядчиков, покупающих материалы, только когда эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы пройти квалификацию, больница должна:

  • Быть отдельно организованным учреждением или заведением;
  • Имеют своей основной целью оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и уход за больными,
  • А также оказывать эти услуги лицам, нуждающимся в них;
  • Не эксплуатироваться с целью получения прибыли, и никакая выгода от недвижимости не обогащает отдельных лиц или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация , освобожденная от налога в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования. Это освобождение распространяется только на частное, квалифицированное некоммерческое жилье, получившее сертификат об освобождении от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA).

A Церковное святилище .

  • Здание должно принадлежать, заниматься и использоваться религиозной организацией, отвечающей требованиям раздела 501(c)(3) Кодекса внутренних доходов от 1986 года.
  • Исключение распространяется только на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
  • Общий объем закупок материалов для многоцелевых зон (например, крыш и фундаментов) и там, где одна единица оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные убежища, а также другие неиспользуемые зоны, формула распределения используется для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, деленная на общую площадь здания

Объект загрязнения воздуха или воды , для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Необходимая документация:

  • Заполненная форма 3520 «Заявление о соответствии требованиям подрядчика по уплате налога с продаж и использования штата Мичиган» должна быть получена подрядчиком от квалифицированного лица.
  • Форма
  • 3520 и форма 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования, необходимы подрядчику для осуществления покупок, освобожденных от налогов.

Для получения дополнительной информации см. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какое обязательство по налогу на продажу или использование несет подрядчик , когда он занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В штате Мичиган подрядчик , непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем материалов, используемых им.

Все продажи или покупки подрядчиками материальной личной собственности облагаются налогом. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не будут взимать налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счета за все расходы, связанные с договором, включая налоги. Однако подрядчик не может вычесть налог, как если бы налог выставлялся его заказчику. Налог — это просто стоимость ведения бизнеса.Дополнительную информацию см. в Бюллетене по управлению доходами (RAB) 2016–2018.

Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

Подрядчик не может вычесть налог, как если бы налог с продаж выставлялся его заказчику. Налог — это просто стоимость ведения бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение(я), предусмотренное Законом о налогах с продаж и использования для подрядчиков, покупающих материалы, относится к материалам, которые прикреплены и сделаны структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобожденная в соответствии с Законом о продажах и Налоговые акты об использовании, сделанные структурной частью святилища для церкви или составной частью объекта загрязнения воздуха или воды, для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов.См. Административный бюллетень по доходам 2016–2018 гг., в котором разъясняется освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган применительно к строительной отрасли, а также Форма 3520, Заявление о соответствии требованиям подрядчика по уплате налога с продаж и использования штата Мичиган для соответствующих некоммерческих больниц, некоммерческого жилья, церковных святилищ, и «Освобождение объектов от загрязнения» в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от закупки материалов для строительства церкви?

Подрядчику разрешено требовать освобождения от налога на материальное личное имущество, «если имущество должно быть прикреплено к святилищу или стать его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занята регулярно организованной церковью или молитвенным домом, которая используется преимущественно и регулярно для общественных богослужений. Святилище включает в себя строящееся святилище, которое будет принадлежать и заниматься регулярно организуемая церковь или дом религиозного поклонения, который будет использоваться преимущественно и регулярно для общественных богослужений

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?
Продавец, продающий материалы подрядчику, должен заполнить форму

 3520, Заявление о соответствии подрядчику налога с продаж и использования в штате Мичиган, и форму 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Как я могу потребовать освобождения от поставщика, если мой клиент предоставил Форму 3520 Мичиганское Заявление о праве подрядчика по уплате налога с продаж и использования?

Если вы получили форму 3520 «Заявление о праве подрядчика по налогам с продаж и использования штата Мичиган» от своего клиента, вам необходимо будет сделать копию. Чтобы требовать освобождения от налога с продаж или использования в штате Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Сертификат об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган, а также предоставить копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента.Оба эти документа должны быть заполнены розничным продавцом, продающим материалы подрядчику, для хранения в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Ландшафтный дизайнер из Мичигана считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включить налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы об интернет-покупках

Облагается ли мой заказ по почте или интернет-покупка налогом?

Да, если не существует действительного исключения.

Бизнес
  • Заполните форму 5087, Налоговая декларация покупателя, или сообщите и оплатите с помощью своей Декларации о продажах, использовании и удержанном налоге.
Физические лица
  • Укажите и уплатите налог на использование, используя форму 5087, налоговую декларацию покупателя или декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Мичиган, но НЕ ОБОИХ.

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это бизнес, который продает свою продукцию клиентам в штате, используя Интернет, почтовые переводы или телефон, не имея физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или использования в Мичигане?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и обязан отчитываться и платить налог с продаж или использование, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи на сумму более 100 000 долларов США или более 200 транзакций с клиентами из Мичигана.Этот порог называется «порог удаленного продавца» или «порог экономической связи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом на использование в Мичигане?

Вещественное движимое имущество, реализуемое лицами, осуществляющими деятельность по реализации в розницу, переданное за вознаграждение (полученное в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто личное имущество, продаваемое удаленными продавцами, включает одежду, мебель и декор, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, а также предварительно написанное компьютерное программное обеспечение.Сдаваемое в аренду материальное личное имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогом расходы на доставку, отгрузку или обработку?

Расходы по доставке или отгрузке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до передачи права собственности на налогооблагаемое материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Сборы за обработку являются частью валовой выручки и облагаются налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или доставку и обработку в сочетании с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма облагается налогом.Дополнительную информацию см. в RAB 2015-17.

Как подать заявление на получение налоговой лицензии штата Мичиган?

Самый простой способ зарегистрироваться в штате Мичиган — через онлайн-казначейство штата Мичиган (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для регистрационных форм. После того, как ваше заявление будет обработано, Министерство финансов выдаст вам лицензию штата Мичиган на налог с продаж с дополнительными инструкциями о том, как подать и оплатить налог онлайн.

Я провожу удаленные продажи в несколько штатов.Есть ли простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на уплату налога с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить учетную запись налога с продаж в нескольких штатах. Выдается идентификатор налогоплательщика Streamlined (SSTID), и вы можете использовать его для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список государств-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «Информация о штате».

Я работаю в Мичигане и занимаюсь удаленным продавцом. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы о удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт Упрощенный налог с продаж , чтобы ознакомиться с требованиями к сбору налога во всех штатах Упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных продавцов, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в штате Мичиган вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплачивать налог в штате Мичиган, начиная со транзакций, совершенных 1 октября 2018 г. или после этой даты, или в следующем календарном году. превышен порог продаж в Мичигане на сумму более 100 000 долларов или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж в штате Мичиган?

Если торговая площадка не платит налог с продаж штата Мичиган на продажи, совершенные вами в штате Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения.Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне ежегодно подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите налоговую лицензию, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не запросите отмену.

Взимается ли плата за подачу заявления на получение разрешения на продажу и использование налога?

Нет, ни штат Мичиган, ни упрощенный налог с продаж не взимают плату за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации по продажам и использовать налоговые декларации и производить платежи?

  • Зарегистрировано по упрощенной системе: Налогоплательщики, зарегистрированные по упрощенной системе налогообложения (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные декларации (SER) и перечисляют ежемесячные платежи.Для подателей заявок Streamlined/SER не требуется годовой отчет о сверке.
  • Зарегистрировано непосредственно в штате Мичиган:  Частота подачи будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи периодичность определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговые декларации и производит платежи по налогу с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

  • Зарегистрировано в упрощенном порядке:  Если декларации будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации в рамках упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, будет подавать упрощенные электронные декларации (SER), которые доступны в Интернете на онлайн-портале здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через онлайн-казначейство штата Мичиган (MTO).
  • Зарегистрировано непосредственно в штате Мичиган:  Электронные декларации можно подавать через Казначейство штата Мичиган в Интернете (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возвраты также могут быть поданы на бумаге и отправлены по почте в Казначейство. Эти формы доступны для загрузки здесь.

Должен ли я буду платить штраф и проценты, если я не смогу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

Казначейство откажется от непредставления и неуплаты штрафов за налоговые декларации и платежи по налогу с продаж и использования, подлежащие уплате до 31 декабря 2018 года, при условии, что налогоплательщик, несущий эти штрафы, имеет нексусные отношения исключительно в связи с RAB 2018-16 и  Wayfair .Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, который добивается освобождения, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по адресу, указанному ниже. Проценты не будут сняты.

Министерство финансов штата Мичиган

Налоговый отдел

Почтовый индекс Коробка 30427

Лансинг, Мичиган 48909

В 2017 году я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Должен ли я платить налог с продаж, совершенных до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, совершенные 1 октября 2018 г. или позже, облагаются налогом для удаленного продавца, который продал покупателям из Мичигана более 100 000 долларов США или совершил более 200 транзакций с покупателями из Мичигана в 2017 календарном году.

В 2018 г. до 1 октября 2018 года я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу, совершенных 1 января 2019 года, для удаленного продавца, который продал покупателям из Мичигана более 100 000 долларов США или совершил более 200 транзакций с покупателями из Мичигана в 2018 календарном году.

Почему существует три Бюллетеня по управлению доходами (RAB) о взаимосвязи налога с продаж и налога на пользование?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может иметь физическое присутствие в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и РАБ 2018-16. Стандарты экономической взаимосвязи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, который имеет взаимосвязь из-за своего физического, репрезентативного, атрибутивного или переходного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

Казначейство планирует объединить эти три RAB и выпустить единый всеобъемлющий RAB по взаимосвязи налога с продаж и налога на пользование. До тех пор все три RAB следует учитывать при определении того, имеет ли продавец связь с Мичиганом.

Если я потеряю нексус, должен ли я оставаться зарегистрированным? На сколько долго?

Как только удаленный продавец имеет связь благодаря своему экономическому присутствию, продавец облагается налогом с продаж и использования штата Мичиган до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соответствует ни одному из компонентов порога экономической связи. Например, если удаленный продавец достигает порогового значения в 2018 году, а его продажи ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог с продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019 г.), в течение которого продавец не достиг порога экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплачивать налог с продаж и представлять отчетность с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно сообщать и платить налог на использование в 2020 году. розничные продажи вместо своих клиентов из Мичигана, платящих налог на использование. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если какой-либо налог будет собран в течение этого периода, он должен быть сообщен и уплачен штату Мичиган или возвращен покупателю.

Что представляет собой продажа для целей порога экономической взаимосвязи, когда до перехода права собственности получены многочисленные платежи? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит предоплату в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель получает право собственности на продукт в 2020 году.  В каком году или годах следует учитывать продажи?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и всю цену товара (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если они указаны отдельно) при передаче права собственности в 2020 году. 

Что представляет собой продажа для целей порога экономической взаимосвязи, когда платеж производится в рассрочку после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель вступает во владение недвижимостью, которую он приобрел у удаленного продавца.Платежи производятся ежемесячно, начиная с января 2019 г. и заканчивая июнем 2020 г. В какой год или годы следует учитывать продажи?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и всю цену товара (все платежи, за исключением процентов, если они указаны отдельно) при передаче права собственности в 2018 году. 

Я удаленный продавец, который продает собственность жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить это имущество другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Засчитывается ли эта продажа в счет моих продаж в Мичигане для определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная транзакция не является продажей в штате Мичиган. Поскольку место, где продукт получает представитель покупателя, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичигане. Следовательно, такая продажа не должна учитываться при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться рассмотреть вопрос о том, имеет ли он связь со штатом, в котором имущество было получено (штат друга покупателя), и при необходимости ему следует связаться с этим штатом.

Какие продажи следует учитывать для целей удаленного продавца, валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые налогом и освобожденные), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные) или только облагаемые налогом продажи (исключая освобожденные)?

Общий объем продаж используется для определения порога удаленного продавца. То есть удаленный продавец имеет связь с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания является удаленным продавцом и оптовиком. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в штате Мичиган?

Да, оптовик с продажами на 100 000 долларов США или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет связь. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога на использование, поскольку ни одна из его продаж не облагается налогом с продаж или налогом на использование.Оптовый торговец должен вести учет, включая требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями закона Мичигана о налогах с продаж и использования, и подлежит аудиту.

Я иностранный (не американский) продавец, и мои продажи в Мичигане превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня связь и должен ли я платить налог с продаж?

Да. Иностранный (не американский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитываться и платить налог с продаж или использования в штате Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог на использование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган и право собственности переходит в штат Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа осуществляется и доставляется покупателю из Мичигана, но право собственности переходит за пределы Мичигана, продавец должен уплатить налог на использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог на использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налог с продаж

Взимается ли плата за лицензию на налог с продаж?

Нет, плата за лицензию на налог с продаж не взимается.

Кому нужна лицензия на налог с продаж?

Физические или юридические лица, продающие материальное личное имущество конечному потребителю.

Кому нужна лицензия на налог с продаж?

Могу ли я начать продавать продукты, если я подал заявку на регистрацию (форма 518), но не получил налоговую лицензию?

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

После того, как ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия сразу же будет доступна на MTO с регистрационным доступом.

Когда я должен платить налог с продаж с помощью формы концессионера (5089) и когда я должен зарегистрироваться для уплаты налога с продаж с помощью регистрационной формы (518)?

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и оплата концессионера» или, если хотите, подать заявление на получение налоговой лицензии.

Если вы осуществляете розничные продажи более чем на двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию на налог с продаж.

Я оптовик. Нужна ли мне лицензия на налог с продаж?

Нет, штат Мичиган не выдает лицензии на налог с продаж оптовикам. Чтобы потребовать освобождения, оптовик должен предоставить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования и указать, что покупка предназначена для «перепродажи по оптовой цене».

Как получить лицензию на налог с продаж?

Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и/или налога на использование с продаж и аренды.

Чтобы зарегистрироваться для уплаты налогов на бизнес в штате Мичиган, вы можете пройти онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте форму 518 «Регистрация для уплаты налогов в штате Мичиган». Регистрация бизнеса по телефону невозможна. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, подождите 4-6 недель для обработки.

Дополнительную регистрационную информацию для подачи заявки можно найти на веб-странице регистрации штата Мичиган.

Казначейство прекратило отправку налоговых буклетов SUW; как я получу лицензию на налог с продаж?

Лицензии на налог с продаж доступны на MTO с регистрационным доступом.Лицензии на налог с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Каков срок действия моей текущей налоговой лицензии?

Лицензии на налог с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Как я могу запросить копию моей налоговой лицензии?

Налогоплательщики могут распечатать свою текущую налоговую лицензию от MTO с доступом к регистрации.

В качестве альтернативы налогоплательщики или доверенность могут запросить копию налоговой лицензии с продаж, позвонив в отдел регистрации по телефону 517-636-6925.

Срок рассылки 7-10 дней.

Введение акцизного налога на наземный грузовой транспорт

История вопроса

Существующие федеральные налоги, относящиеся к сухопутным грузовым перевозкам, состоят из налога на дизельное топливо; акцизы на новые грузовые автомобили, шины и прицепы; и ежегодный налог на использование большегрузных транспортных средств. Доходы от этих налогов в основном поступают в Целевой фонд автомобильных дорог, который финансирует строительство и содержание дорог, а также общественный транспорт.Железнодорожные перевозчики, которые обычно работают с инфраструктурой, которой они владеют и обслуживают, в настоящее время освобождены от налога на дизельное топливо, за исключением налога в размере 0,1 цента за галлон для Целевого фонда протекающих подземных резервуаров для хранения.

Закон об исправлении наземного транспорта Америки от 2015 года установил национальную политику по улучшению грузовых перевозок и предоставил средства из Целевого фонда автомобильных дорог для двух программ, ориентированных на грузовые перевозки. Однако он не установил никаких новых источников дохода для фонда.В соответствии с действующим законодательством Доверительный фонд шоссейных дорог не может иметь отрицательное сальдо. В результате с существующими источниками доходов трастовый фонд не сможет поддерживать расходы на текущем уровне (с поправкой на инфляцию) после 2020 года, по оценкам Бюджетного управления Конгресса.

Сухопутные грузовые перевозки в основном осуществляются грузовыми автомобилями большой грузоподъемности — класс 7 и выше в системе классификации Федерального управления автомобильных дорог (FHWA) — или по железной дороге. В 2015 году FHWA подсчитало, что грузовики с тягачами (выше класса 7) проехали около 175 миллиардов миль, тогда как одиночные грузовики (включая класс 7 и многие грузовики меньшего размера, которые не считаются большегрузными) прошли около 110 миллиардов миль. .(Оба значения включают мили, пройденные без грузовых грузов.) В 2015 году грузовые вагоны преодолели в общей сложности около 36 миллиардов миль, включая порожние мили. Прогнозируется, что общий объем грузовых перевозок как автомобильным, так и железнодорожным транспортом со временем будет увеличиваться по мере роста экономики.

Опция

Этот вариант предполагает введение нового налога на грузовые перевозки автомобильным и железнодорожным транспортом. Налог будет составлять 30 центов за милю на грузовые перевозки большегрузными грузовиками. Согласно этому варианту, грузовые перевозки по железной дороге будут облагаться налогом в размере 12 центов за милю (за вагон).Налог не будет применяться к милям, пройденным грузовыми или железнодорожными вагонами без груза.

Влияние на бюджет

По словам сотрудников Объединенного комитета по налогообложению, этот вариант увеличит федеральные доходы на 358 миллиардов долларов с 2019 по 2028 год. Акцизный налог уменьшит налогооблагаемый доход предприятий и физических лиц. В результате сокращение поступлений подоходного налога и налога на заработную плату частично компенсирует увеличение акцизных сборов. Оценки для варианта отражают этот зачет подоходного налога и налога на заработную плату.

Перевозчики отреагируют на новые налоги двумя способами, которые снизят предполагаемое изменение доходов на относительно небольшие суммы. Во-первых, оба налога увеличат транспортные расходы, что немного уменьшит общую сумму отгруженных грузов, поскольку некоторые поставки перестанут приносить прибыль. Во-вторых, относительно более высокая ставка налога на автомобильные перевозки побудит некоторых грузоотправителей перевести небольшую часть своих грузоперевозок с автомобильного транспорта на железнодорожный. Этот вариант может также побудить грузоотправителей переместить небольшое количество груза с любого вида транспорта на баржу.

Сумма доходов, полученных за счет налога, будет зависеть от количества миль, на которые в будущем будут перевозиться грузы автомобильным и железнодорожным транспортом, что является неопределенным по нескольким причинам. Количество отгруженных грузов, пройденные расстояния и выбор грузоотправителями видов транспорта являются неопределенными, поскольку они зависят от развития технологий и экономических условий в течение следующего десятилетия, которые сами по себе являются неопределенными. Кроме того, существует неопределенность в отношении того, как перевозчики отреагируют на налог.Сроки и объем доходов, получаемых за счет налога, также будут зависеть от решений о том, как его применять и администрировать.

Другие эффекты

Одним из аргументов в пользу введения акцизного налога на грузовые перевозки является то, что это будет способствовать экономической эффективности. Грузовые перевозки влекут за собой издержки для общества (известные как внешние издержки), включая повреждение дорожного покрытия, заторы, аварии и выбросы загрязнителей воздуха. Более высокая ставка налога на автомобильный транспорт основана на оценках тех внешних издержек, которые для грузовых автомобилей выше, чем для железнодорожных вагонов.Альтернативным подходом к сокращению этих внешних издержек могло бы стать повышение налога на топливо, что лучше нацелено на выбросы загрязнителей воздуха. Тем не менее, введение налога на грузовые мили более непосредственно сократит внешние издержки, связанные с повреждением дорожного покрытия, заторами и авариями.

Аргумент против этого варианта заключается в том, что его администрирование будет более дорогостоящим, чем федеральный налог на дизельное топливо — основной источник финансирования строительства и обслуживания дорог. Вариант потребует, чтобы перевозчики сообщали о пройденных милях и чтобы были разработаны системы для сбора налогов и проверки сообщаемых расстояний.

Дополнительным аргументом против этого варианта является то, что налог, вероятно, будет переложен на потребителей в результате повышения цен на конечные товары. Для многих видов товаров рост цен будет относительно небольшим, поскольку на грузовые перевозки приходится менее 5% стоимости товаров.

Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.