Транспортное налогообложение на Крымском полуострове

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

В Подмосковье отменят налог на машины для купивших новое жилье в регионе :: Общество :: РБК

Фото: Алексей Гынгазов / Global Look Press

В Московской области отменят транспортный налог для тех, кто впервые купит недвижимость в регионе. Об этом губернатор области Андрей Воробьев заявил телеканалу РБК.

«В ближайшее время введем еще одну льготу — на один год освободим от уплаты транспортного налога на автомобиль, если человек впервые купил дом или квартиру и зарегистрировался в Московской области», — сказал он.

Губернатор пояснил, что купленная недвижимость может быть не старше трех лет с момента ввода в эксплуатацию. Кроме того, на автомобиль не должен распространяться повышающий коэффициент.

Мишустин подписал постановление об увеличении размера льготной ипотеки

Жители области, по мнению Воробьева, оказались в сложных условиях из-за эпидемии коронавируса, поэтому актуальна «любая помощь». «У большинства людей транспортный налог не очень высокий, но, как говорится, копейка рубль бережет», — сказал он.

как не платить законно, есть ли такие способы

Транспортный налог платить нужно практически всем, у кого есть в собственности автомобиль. Просто не платить – нельзя. ФНС взыщет налоговую задолженность в принудительном порядке, и в итоге сумма будет еще больше, чем сам налог.

Но, есть категории людей, которые на законных основаниях освобождаются от уплаты транспортного налога или получают льготу.  О том, как законно не платить транспортный налог используя эти инструментарии расскажем дальше.

Если собственник ТС льготник

Согласно 256 статье НК РФ ко льготным категориям относятся следующие:

1. Инвалиды первой и второй группы.
2. Участники ВОВ.
3. Многодетные семьи, в том числе те, у которых дети усыновлены.
4. Владельцы транспортного средства, у которого двигатель мощностью меньше 70 лошадиных сил.
5. Имеющие статус Героя СССР ил РФ.

Указанные выше лица могут подать заявление на предоставление им налоговой льготы. Это сделать можно, лично обратившись в территориальное отделение ИФНС, или заполнить онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Если владелец ТС – многодетный родитель

Если собственник автомобиля многодетный родитель, то он также имеет право получать льготу на уплату транспортного налога.

Но, стоит обратить внимание на особенности присвоения этого статуса. В одном регионе многодетной будет считаться семья, в которое трое и больше детей, а в другом должно их быть не меньше пяти.

Что касается размера льготы, то здесь так же не все однозначно: собственник может быть вообще освобожден от уплаты транспортного налога или получить скидку на уплату – до 50%.

Получить статус многодетной семьи можно обратившись в муниципалитет или орган социальной защиты населения. Какие нужны будут документы, какое заявление написать и сроки его рассмотрения скажут на месте приема документов.

ИП, который обслуживает людей с инвалидностью

Если ИП предоставляет услуги людям с ограниченными возможностями и ему для этих целей нужен автомобиль, то он вправе получить льготу на уплату транспортного налога. Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика или обратившись лично в свое отделение ИФНС.

Если автомобиль куплен в лизинг

Это временный способ не платить транспортный налог законно – до тех пор, пока будет действовать кредитный договор. Дело в том, что авто в лизинге является собственность лизингодателя, а не того, кто им пользуется. Следовательно, по закону платить транспортный налог будет компания, которая предоставила услугу лизинга.

Если авто будет зарегистрировано в регионе, где ставка транспортного налог ниже

Если авто будет зарегистрировано в регионе, в котором налоговая ставка ниже, то и платить транспортный налог нужно будет меньше. Но, чтобы таким образом можно было зарегистрировать свое транспортное средство, нужно и самому владельцу оформить в том регионе временную прописку.

Оформление транзитных номеров

На время можно сократить расходы на уплату транспортного налога, если оформить для автомобиля транзитные номера. Действовать они могут до трех месяцев, а дальше все равно придется оформлять постоянные госзнаки. Если этого не сделать, то ГИБДД при первой же проверке обнаружит нарушение и выпишет штраф.

Если на автомобиле никто не ездит

В таком случае можно законно не платить налог, но только сначала надо снять автомобиль с регистрации в ГИБДД.

Для этого нужно обратиться в отделение ГИБДД, которое занимается регистрационными вопросами со следующими документами:

1. ПТС и СТС.
2. Правоустанавливающий документ: например, договор купли-продажи, или свидетельство о вступлении в наследство.
3. Заявление.

Образец заявления дадут на месте подачи документов. После проверки нужно будет сдать государственные знаки и СТС – его утилизируют.

По завершению процедуры автомобиль будет снят с регистрационного учета, а потому и транспортный налог не должен больше начисляться. На руках у владельца авто остается только ПТС – как подтверждение того, что он собственник.

Если автомобиль украли

Если автомобиль официально числится в угоне, то транспортный налог за него платить не надо. Обязательно нужно взять в полиции справку о том, что автомобиль внесен в розыск и передать ее в ФНС. Там поставят отметку о том, что владелец автомобилем не пользуется по причине угона и не будут начислять ТН.

Что в итоге

Как уйти от транспортного налог? Просто уйти никак. Но, есть категории людей, которые на законных основаниях могут быть освобождены от его уплаты. Это льготники, родители многодетных семей, ИП, которые предоставляют услуги инвалидам. Также не платить транспортный налог можно, если автомобиль угнан или на нем никто не ездит.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

Транспортный налог за автомобиль в угоне

Год назад у меня из двора угнали машину. Она была застрахована, компенсацию я получил — но вопрос не в этом.

После угона я позвонил в ГИБДД, чтобы узнать, нужно ли снимать машину с регистрации, чтобы не платить налоги, ведь она мне больше не принадлежит. Там мне ответили: «Снимать с регистрации не нужно, машина же в розыске». Из этого я сделал вывод, что информация автоматически поступает в налоговую.

Но не тут-то было. Зайдя в личный кабинет в феврале этого года, я обнаружил, что автомобиль по-прежнему зарегистрирован на мое имя. Я написал в ФНС заявление с просьбой убрать его из списка моего имущества, на что пришел ответ: «В связи с проводимой модернизацией программного обеспечения обращение будет обработано по его завершении. После получения из ГИБДД ответа на запрос будут внесены необходимые изменения, которые можно будет увидеть в личном кабинете».

Хорошо, я решил подождать некоторое время. Но никаких изменений так и не произошло. Получив налоговую платежку за год, я увидел, что налог за угнанный автомобиль начислен полностью.

Уже после этого я решил снова обратиться в ФНС. На сей раз приложил сканы всех документов об открытии уголовного дела, об изъятии документов на автомобиль в качестве вещдоков, о приостановлении расследования. Ответ был такой: «Проводятся плановые технические работы, ответ будет дан по их завершении. Изменения будут видны в личном кабинете».

Тогда я позвонил в ГИБДД, где мне сообщили, цитирую: «Сейчас законодательство такое, что угнанный автомобиль нельзя снять с регистрации, а значит, и налог необходимо будет платить». Такой ответ поверг меня в шок.

Уважаемый Т⁠—⁠Ж, проясните, пожалуйста, ситуацию.

Спасибо!
Антон

Ранее по угнанной машине действительно могли начислить налог — в случае, если розыск прекратили, но машину так и не нашли.

Дмитрий Сергеев

знает все про угоны автомобилей

Профиль автора

Но в апреле 2019 года в налоговый кодекс внесли изменения: теперь налог не начисляется не только на машины, находящиеся в розыске, но и на не найденные правоохранительными органами, которые больше не разыскивают. И снять автомобиль с учета вы можете в любой момент.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Транспортный налог обязаны платить все владельцы автомобилей, лодок и даже воздушных судов. Налог начисляется раз в год. Сведения налоговой службе для начисления этого налога предоставляет ГИБДД.

Работает это так: вы покупаете машину, ставите ее на учет, через некоторое время информация из баз данных ГИБДД без участия владельца передается в базу данных ФНС. После этого происходит расчет налога — и в следующем году вам приходит квитанция.

Когда вы продаете машину, новый владелец ставит ее на учет в ГИБДД, и оттуда информацию направляют в ФНС. Если новый владелец машину на учет не поставит, налог будут начислять предыдущему.

Иногда информация о смене собственника приходит в ФНС с опозданием. В этом случае делается перерасчет.

Раньше налог на угнанные автомобили не начисляли только при розыске

По угнанным автомобилям налог не начисляли и до изменений — но только до тех пор, пока автомобиль находился в розыске. Как только прекращался розыск, ГИБДД передавала информацию об этом в налоговую службу, и налог снова начинали начислять. Это было законно.

Случалось, что автомобиль владельцу не возвращали, а налог за него начисляли.

Как стало сейчас

Сотрудники ГИБДД, утверждающие, что вам придется заплатить налог на угнанную машину, ввели вас в заблуждение. Налоговый кодекс освобождает бывшего владельца от такой обязанности, если машину угнали. И ни одно должностное лицо не может изменить или отменить действие НК РФ.

пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ

Вам должны перестать начислять налог на угнанный автомобиль с того месяца, когда его угнали. Если машину найдут, налог будут начислять с того месяца, когда вернут ее вам. Например, если автомобиль угнали 15 сентября, то за август налог начислят, а вот за сентябрь уже нет.

Что делать вам, чтобы не платить налог за угнанную машину

В апреле 2019 года ФНС в своем письме разъяснила, как следует поступать в таких случаях. Угнанный автомобиль — это не объект налогообложения. При этом неважно, числится он в угоне или нет. Если автомобиль не вернули владельцу, налог на него начислять нельзя. Так что закон тут точно на вашей стороне.

Раньше владелец был обязан самостоятельно получить справку, подтверждающую факт угона, и подать ее в ФНС. Согласно новому письму ФНС, сейчас владелец может представить эту справку налоговой самостоятельно либо ГИБДД предоставит такую информацию в рамках информационного обмена. Судя по всему, в вашем случае ГИБДД предоставлять сведения не торопится, и вам лучше подстраховаться и сделать это самому. Электронное межведомственное взаимодействие у нас пока налажено слабо — такие запросы часто не доходят до адресата или игнорируются на местах.

Изменения в налоговый кодекс приняты 15 апреля 2019 года, но расчет по-новому будут производить с 1 января 2018 года. Для тех, кому ранее начислили налог по старым правилам, сделают перерасчет.

Сообщите в налоговую инспекцию, что ваш автомобиль угнан и его до сих пор не нашли. Это можно сделать через личный кабинет на сайте nalog.ru. К заявлению приложите справку об угоне.

Почему сотрудники сказали, что нельзя прекратить регистрацию автомобиля

Из-за самого факта угона автомобиль не снимают с учета автоматически. Возможно, в этой части между вами и сотрудником ГИБДД возникло недопонимание.

Но при этом правила регистрации транспортных средств, утвержденные приказом МВД России от 26.06.2018 № 399, не запрещают снимать автомобиль с учета по инициативе хозяина. В пункте 8.1 правил сказано, что по заявлению владельца регистрация транспортного средства прекращается при его утрате или хищении.

Если вы все-таки захотите снять машину с учета, нужно будет еще раз обратиться в ГИБДД. Но уже не позвонить, а посетить ведомство. Вам выдадут бланк заявления о прекращении регистрации. После этого ГИБДД сама передаст сведения в ФНС, и начисление транспортного налога прекратят.

Если кратко:

1. Владелец машины должен сам получить в полиции справку об угоне и представить ее в ФНС. Лучше представлять оригинал справки: перерасчет сделают быстрее. Если машину не найдут сразу, справку придется показывать каждый год.
2. Угнанную машину можно снять с учета в ГИБДД. Для этого потребуется заявление владельца.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Россиянам запретили читать советы в Интернете, как сэкономить на транспортном налоге

Роскомнадзор начал блокировать веб-сайты с советами о том, как уйти от уплаты налогов. Большая часть из них касается транспортного налога. Данные о блокированных веб-сайтах находятся на ресурсе Antizapret.info. Реестр запрещенных сайтов содержит информацию о названии сайта, а также об организации или суде, которые вынесли запрет.

Как сообщает портал Audit-it.ru, по состоянию на 26 июля 2016 года заблокировано уже пять сайтов с советами о том, как избежать уплаты налогов. Из них четыре — это сайты, где было сказано, как не платить транспортный налог: Cheap-auto.ru (доска объявлений о продаже автомобилей), Avtolia.ru (автомобильный сайт), Hooiz.com (петрозаводский спортклуб), а также Ответ-на-вопрос.рф. 

Пятый заблокированный сайт был посвящен работе оффшорных компаний. Его запретили по причине публикации советов по уходу от налогообложения для малого бизнеса.

Часть ресурсов заблокирована решением Красноярского районного суда Самарской области, с иском обратился в суд местный прокурор.

В суде согласились с доводами прокурора, отметив, что Налоговый кодекс РФ обязывает всех граждан России соблюдать принцип равенства при уплате налогов, а владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог. Это автоматически означает, что содержимое подобных сайтов противоречит законодательству о налогах и сборах. В качестве защиты гражданских прав было выбрано решение пресечь действия, нарушающие право или создающие угрозу его нарушения, в результате чего сайты были заблокированы.

Сайты, деятельность которых была запрещена в судебном порядке, стали включаться Роскомнадзором в реестр запрещенных ресурсов с 2014 года.

Напомним, что в качестве законной схемы минимизации налоговых платежей владельцам большегрузов предложено вычитать уплаченные сборы в систему «Платон» из начисленного транспортного налога за налоговый период. 

Роман Золотарёв

Автор темы: Золотослов

Можно ли уйти от транспортного налога и штрафов, оформив машину на несовершеннолетнего?

Среди автолюбителей бытует мнение, что можно уйти от наложения штрафов за нарушение ПДД и уплаты транспортного налога, если оформить автомобиль на несовершеннолетнего ребенка. Это заблуждение, направление на иное толкование норм Налогового законодательства.

Автомобиль – это и есть объект налогообложения, плательщиком налогов которого является собственник.
Физическое лицо, в чьей собственности автомобиль, является налогоплательщиком, не зависимо от его имущественного положения, возраста или каких-либо иных критериев.

Из Налогового законодательства следует, что представителями налогоплательщика могут выступать лица, которые выступают в качестве его представителей в соответствии с ГК РФ. Таким образом, согласно Гражданскому кодексу РФ — Несовершеннолетние детей не достигшие 14 лет (малолетние), а также несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет, имеют законных представителей, которыми являются — родители, опекуны, усыновители и попечители.

Из чего следует, что исполнять такие обязанности как уплата транспортного налога, придется законным представителям несовершеннолетнего владельца автомобиля, которыми могут быть его родители, опекуны, усыновители и попечители.

Со штрафами за нарушение Правил Дорожного Движения ситуация другая.
К административной ответственности может быть привлечено лицо, достигшее 16 лет.
Если собственником автомобиля является лицо, не достигшее 16 лет, то соответственно привлечь его к административной ответственности нельзя. Камеры, располагающиеся на дорогах и фиксирующие нарушения, автоматически выписывают штраф за нарушение на собственника автомобиля, но в данном случае такой штраф будет аннулироваться, потому что собственник автомобиля не достиг 16 лет, а лицо управляющие транспортным средством не зафиксировано.

Штрафы за нарушения, которые зафиксированы сотрудниками ГИБДД в реальном времени, будут наложены на того, кто управлял автомобилем в момент совершения нарушения и им же должен быть оплачен.
Вывод можно сделать следующий, что, оформив автомобиль на несовершеннолетнего ребенка уйти от уплаты налогов не получится, а вот уйти от штрафов за нарушения ПДД, которые фиксирует автоматически камера, расположенная на проезжей части, вполне возможно.

Изгнание из хлама: ретроавтомобили получат льготы | Статьи

Ретроавтомобили получат особые регистрационные номера, будут освобождены от транспортного налога и смогут проходить техосмотр по старым правилам. Историческую военную технику, наоборот, массово лишают регистрации. «Известия» разбирались, какой автомобиль считать классическим, а какой — раритетным. Как определить «культурную ценность» и можно ли сохранить номера на бронетранспортер.

ГОСТ из прошлого

ФГУП НАМИ по заказу Российской автомобильной федерации (РАФ) разработало критерии, по которым автомобиль может считаться классическим или раритетным. Проект ГОСТа прошел публичные слушания и был одобрен Техническим комитетом 056, который занимается всем, что связано с автомобилями. Теперь ему осталось получить одобрение Росстандарта. Однако вероятность того, что он по каким-то причинам не будет принят, — нулевая.

Так считает председатель комитета классических автомобилей РАФ Андрей Паньковский. Он рассказал «Известиям», что Росстандарт был в определенной степени инициатором создания этого ГОСТа. Согласно тексту, нововведения должны вступить в силу 1 апреля 2020 года, однако Паньковский говорит о более ранней дате — 1 января.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Зураб Джавахадзе

Классика или раритет?

Согласно данным аналитического агентства «Автостат», в России насчитывается 2,65 млн автомобилей в возрасте старше 30 лет. Более половины приходится на марку Lada. Помимо этого, на учете ГИБДД числится более 150 марок, в том числе экзотических. Еще какое-то количество автомобилей ввезены в качестве культурной ценности и регистрации не имеют.

Не все машины старше 30 лет попадают под действие нового ГОСТа. Чтобы автомобиль считался классическим или раритетным, он должен отвечать определенным параметрам. Речь идет о состоянии кузова, шасси, двигателя, трансмиссии, интерьера, системы освещения.

Классический автомобиль — сохраненный или отреставрированный до оригинального состояния. У раритетного транспортного средство оригинальные двигатель, кузов и рама. При этом, рассказал «Известиям» директор Центра технической экспертизы ФГУП НАМИ Андрей Васильев, такой автомобиль может быть доработан в соответствии с эстетическими предпочтениями владельца, то есть не восстановлен в исходное состояние. Например, ГАЗ-69 с легкосплавными колесами, покрашенный «металликом» и оснащенный современной аудиосистемой, относится к раритетной категории.

Эксперт по «ушастым»

Оценкой машин займутся аккредитованные эксперты — на первых порах их будет готовить Московский университет имени С.Ю. Витте. Требования к соискателю — профильное образование и опыт работы, например, в сфере техосмотра или реставрации олдтаймеров. После обучения и экзамена он проходит аттестацию в РАФ, причем он должен указать, экспертом по какой какой марке или модели он хочет быть. По выбранной модели соискателя и экзаменуют — например, специалист по «Запорожцу» должен с помощью справочников и таблиц ответить на все вопросы.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Александр Казаков

При желании можно обучиться еще на какую-нибудь модель или марку, но придется заново сдавать экзамен и проходить аттестацию. Информация об экспертах и их специализации вывешивается на страницах сайта РАФ, и каждый владелец сможет найти специалиста по конкретной марке или модели.

Сколько будет стоить подобная экспертиза, в РАФ и НАМИ затруднились ответить, так как это зависит от трудозатрат: на один автомобиль эксперт потратит полчаса, на другой — несколько дней. Первоначально экспертам придется выезжать из Москвы, например во Владивосток, поиск и покупка информации также займут время. Андрей Паньковский допустил, что расценки на экспертизу будут отличаться для каждой марки.

Неповторимый оригинал

Самые строгие требования будут предъявлять к классическим автомобилям. Любое отклонение от оригинала карается штрафными баллами, в сумме их должно быть не более 100. Если владелец получил 120 баллов, он сможет устранить какое-то крупное замечание на 25–30 баллов и успешно пройти экспертизу.

Требования к раритетным автомобилям проще, и ими будут заниматься отдельные эксперты, однако замена двигателя в любом случае будет являться грубейшим нарушением. Впрочем, владелец машины сможет вернуть на место оригинальный силовой агрегат, пройти экспертизу еще раз и получить паспорт классического либо раритетного транспортного средства.

Двигатель автомобиля «Волга» ГАЗ-21М

Фото: РИА Новости/Евгений Биятов

«Волга» Газ-21 с мотором от «Тойоты» — это единичное транспортное средство, являющееся результатом индивидуального технического творчества со всеми вытекающими последствиями. И требования к ней предъявляются, как к обычному новому автомобилю», — рассказал «Известиям» Андрей Васильев.

Техосмотр в стиле ретро

Помимо паспорта, машина получает особую отметку в электронном ПТС и специальные номера с литерой «К». Раритетным автомобилям дадут обычные номера. Процедура эта добровольная и владелец уже зарегистрированного олдтаймера может не проходить экспертизу. Тем более что «классический» статус пока никаких преимуществ не даст.

Это серьезный задел на будущее — РАФ планирует добиться льгот, связанных с особенностями эксплуатации ретроавтомобилей.

«Наши автомобили, конечно, не соответствуют и никогда не будут соответствовать современным требованиям по экологии и безопасности. Ни один собственник не будет подстраивать и доделывать в них что-то. Это всё равно что дорисовывать что-то в картину Айвазовского. Нам нужны иные требования для прохождения техосмотра, которые были в той стране, в то время, когда эти автомобили производились», — рассказал «Известиям» Андрей Паньковский.

Фото: ТАСС/Виталий Белоусов

По его словам, техосмотром классических автомобилей займется ГИБДД. Правила только предстоит выработать, однако в тексте ГОСТа уже перечислены требования по безопасности классических транспортных средств, в которых есть определенные ограничения. Например, старинные машины с ацетиленовыми, а не электрическими фарами не могут ездить в темное время суток. Автомобилям без стеклоочистителей запрещено передвигаться в дождь, в крайнем случае их можно транспортировать на эвакуаторе.

Более современная «классика» сможет беспрепятственно передвигаться по дорогам общего пользования. Особые номера — пропуск в центр городов на тот случай, если туда закроют въезд неэкологичному транспорту.

Налог на обездвиженность

В РАФ считают, что классические автомобили будут выезжать редко, в основном для участия в различных ретропарадах. Следовательно, вред для экологии от них минимальный и для дорожного покрытия — тоже. Поэтому представители автомобильной федерации предлагают отменить для них транспортный налог.

«Во всем мире этот налог находится внутри стоимости топлива. Чем больше машина заправилась, чем больше проехала, тем больший урон нанесла дорожному покрытию. Допустим, у меня автомобиль с двигателем 10 л и мощностью 300 л.с., но он стоит в гараже как экспонат. Какой вред он нанесет? Никакого», — рассказал Паньковский. Под эту схему планируют подстроить и страховку — дать возможность владельцам классических автомобилей покупать ОСАГО только на день парада.

Парад ретро автомобилей в Москве

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков

Сомнительная ценность

Еще одна проблема, которой РАФ планирует заняться серьезно, — автомобили, ввезенные в статусе «культурной ценности». Таким образом многие владельцы экономили на растаможке. Кроме того, чтобы ввезти автомобиль старше 30 лет, не оснащенный устройствами ЭРА-ГЛОНАСС и не отвечающий современным экологическим нормам, нужно было доказать, что он в оригинальном состоянии. Такое заключение могли вынести во ФГУП НАМИ, и экспертиза также стоила денег.

«Если машина завезена как культурная ценность, то это не автомобиль, это тумбочка, картина, экспонат. Люди сэкономили, но они сегодня сожалеют и готовы заплатить пошлины, чтобы поставить автомобиль на учет. Для этого автомобиль должен выехать за пределы РФ, мы же предложили таможенной службе гораздо более простой механизм. Машины попадает на склад временного хранения и выезжает оттуда после уплаты пошлин», — рассказал Паньковский. Однако таможенные барьеры преодолеть пока не удается.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Алексей Майшев

Вне дорог и вне закона

В ГОСТ «Транспортные средства раритетные и классические» не попали несколько категорий автомобилей. Например, хот-роды и другой тюнинг, подразумевающий замену двигателя. Андрей Васильев подтвердил, что к раритетным или классическим их отнести нельзя. Для тюнингованных в дальнейшем предполагается отдельная процедура оценки.

ГОСТ не распространяется и списанную военную технику, не предназначенную для дорог общего пользования. Например, демилитаризованные бронетранспортеры. У владельцев подобной техники вначали массово отзывать регистрацию, сообщило издание Motor1. По словам президента Военно-технического общества (ВТО) Алексея Мигалина, только в Москве насчитывается около 3 тыс. пострадавших.

В Гостехнадзоре считают, что регистрация военной техники, вставшей на учет как «самоходные машины», проведена с нарушениями. Под раздачу попали даже исторический БА-20 и БА-64 бронеавтомобили 1930–1940-х годов выпуска — они сделаны на легковом шасси, но при этом не могут получить «легковую» регистрацию и паспорт классического автомобиля.

«Представьте, что вы охотник и вам говорят, что отзывают регистрацию ружья, так как оно было зарегистрировано с нарушениями. В результате компетентные органы не знают, какое количество людей обладает таким оружием. Во всем мире есть учет подобных транспортных средств, для нужд самого же государства. У нас половина машин — амфибии, и МЧС привлекает их для оказания помощи в экстренных ситуациях», — рассказал «Известиям» Мигалин. Он посетовал, что теперь непонятно, как доказывать право собственности на подобные транспортные средства.

Советский легкий бронеавтомобиль 1930-х годов БА-20

Фото: ТАСС/Артем Геодакян

По его словам, выходом из ситуации мог бы стать собственный ГОСТ для списанной военной техники. Либо, что было бы проще, распространить ГОСТ для классических и раритетных автомобилей на транспорт, предназначенный для эксплуатации вне дорог общего пользования.

Даждук, но с номерами

«Раньше мы были старым хламом, а теперь новый регламент дает возможность различить классический автомобиль от мусора, чучундры — «Волги» с двигателем от иномарки», — коллекционер и реставратор Вячеслав Лен оценивает новый ГОСТ положительно. В то же время он сомневается, что новый ГОСТ по классическим и раритетным автомобилем решит все проблемы с постановкой ретротехники на учет.

— Нет понятия что человек восстановил автомобиль из мусора. Нет понятия «сам собрал». Есть понятие «купил». Раз автомобиль производили — значит, есть техпаспорт, нет техпаспорта — значит, автомобиль угнали. У машин, привезенных в качестве трофеев, давно посгнивали номера, где-то их просто не было. Не один раз менялись двигатели. У меня был «Харлей», у которого было написано в техпаспорте «даждук», но все номера соответствовали. В то же самое время у меня было 20 «Харлеев» без номеров, которые невозможно было поставить на учет.

По идее эксперт сможет написать в заключении, что номер кузова или рамы изначально не предполагался. Либо был написан краской, но со временем стерся.

«Всё равно за ГИБДД будет последнее слово, ставить такой автомобиль на учет или нет. В любом случае это историко-техническая, а не криминалистическая экспертиза», — рассказал Андрей Васильев. В ГИБДД на запрос «Известий» не ответили и позицию по регистрации ретротехники не обозначили.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Как сэкономить на налоге с продаж, открыв собственную транспортную компанию

Автор: Doering Fleet Management

Подходит ли ваш флот как транспортная компания? Экономьте на налоге с продаж.

Законы о налогах с продаж многих штатов (включая Висконсин) освобождают компании от уплаты налога с продаж на автомобили, аренду и техническое обслуживание, если они используют собственный парк грузовиков для доставки товаров своим клиентам. Исключения устанавливаются законом, а не являются лазейками, и тщательно регулируются, но могут значительно сэкономить компании на затратах.Чтобы воспользоваться этим освобождением, компании необходимо создать транспортную компанию.

Продолжить до части 2 ->

Нормативы меняются от штата к штату. Под гл. 77.54 (5) (b) налогового кодекса штата Висконсин, освобожденные от налогообложения покупки определяются следующим образом:

«Грузовые автомобили, седельные тягачи, дорожные тягачи, автобусы, прицепы и полуприцепы, а также аксессуары, навесное оборудование, детали, принадлежности и материалы для них, продано обычным или контрактным перевозчикам, которые используют такие грузовые автомобили, седельные тягачи, дорожные тягачи, автобусы, прицепы и полуприцепы исключительно в качестве обычных или контрактных перевозчиков… »

Закон штата Огайо о налоге с продаж предусматривает освобождение от налога с продаж для транспортных средств, используемых в основном для автомобильных перевозок на прокат в Р.C. 5739.02 (B) (32) Это положение гласит:

«Продажа, аренда, ремонт и техническое обслуживание частей или предметов, прикрепленных к автотранспортным средствам или встроенных в них, которые в основном используются для перевозки материального личного имущества, принадлежащего другим лицам — лицом, занимающимся автомобильным транспортом по найму, за исключением упаковок и упаковок, используемых для перевозки материального личного имущества ».

Критерии освобождения транспортных средств

Транспортные средства должны быть лицензированы как грузовики, чтобы иметь право на освобождение.Автомобили не имеют права.

Во-вторых, автомобили должны использоваться исключительно для перевозки грузов для других лиц. Исключение применяется, если вы перевозите товары исключительно для связанных предприятий или для связанных предприятий и третьих лиц. Следовательно, если у вас есть парк транспортных средств, которые доставляют товары вашим клиентам в рамках вашего бизнеса, вы можете создать транспортную компанию и освободиться от уплаты налога с продаж на автомобили, аренду и техническое обслуживание.

Наконец, эти автомобили должны использоваться исключительно в этой деятельности.

Что является освобождением и что не освобождается от него?

Согласно налоговому кодексу, такие покупки, как грузовые автомобили, фургоны, тракторы, прицепы и полуприцепы, подпадают под освобождение, если они используются исключительно для перевозки товаров для других лиц. Принадлежности для грузовиков и подъемники, которые входят в состав грузовика, также имеют право. Например, для транспортной компании, грузовые цепи и оборудование, которое удерживает груз транспортного средства, имеют право на освобождение. Однако упаковочные материалы, используемые движущимися компаниями, не могут быть квалифицированы, поскольку эти материалы не являются частью грузовика.Самоходные транспортные средства, такие как вилочные погрузчики, используемые для бездорожья, не имеют права на экономию на налогах.

Ремонт и техническое обслуживание грузовиков, отвечающих требованиям, также имеют право на освобождение от налога с продаж. Оборудование и инструменты, которые используются для ремонта и технического обслуживания автомобиля, не подпадают под квалификацию, включая сварочные горелки, шлифовальные диски, зарядные устройства для аккумуляторов и другие различные инструменты для ремонта.

Пример экономии на налогах

Сколько вы можете сэкономить, открыв транспортную компанию? Это зависит от вашей ставки налога с продаж.Если ваши ежегодные арендные платежи за квалифицированные грузовики составляют, например, 120 000 долларов, и вы тратите 20 000 долларов на ежегодный ремонт и техническое обслуживание, вы сэкономите 7 840 долларов при ставке налога с продаж 5,6% каждый год. Скорректируйте цифры с учетом ситуации, затрат и налоговой ставки вашей компании.

Оцените свои операции

Чтобы соответствовать правилам, вы должны постоянно оценивать свои операции. Убедитесь, что ваши автомобили задействованы только в обычных перевозках. Чтобы оставаться в пределах границ транспортной компании, используйте грузовики исключительно для перевозки товаров на прокат для других и избегайте использования транспортных средств в личных целях.В противном случае ваш бизнес рискует лишиться статуса транспортной компании и предоставляемого ею освобождения.

Создание и управление транспортной компанией

Создание транспортной компании может быть отличным способом сэкономить на налоге с продаж. Во второй части этого блога мы обсудим, как структурировать транспортную компанию.

* Заявление об ограничении ответственности — Doering не предлагает налоговых или юридических консультаций и не является юридической или бухгалтерской фирмой. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или свяжитесь с Doering для направления к налоговому консультанту, который специализируется на налоговом учете транспортных компаний.

Перейти к части 2 ->

Первоначально опубликовано: http://blog.doeringfleetmanagement.com/total-cost-management/how-to-save-money-on-sales-tax-by-establishing-your -own-transport-company-part-1/

Налог на коммерческие автотранспортные средства (CMVT)

Кто должен платить этот налог?

Налог на коммерческие автотранспортные средства (CMVT) взимается со следующих транспортных средств: Нелегковые коммерческие автотранспортные средства, используемые в основном в городе (т.е. 50% или более его миль в течение года приходится на город) или в основном в связи с бизнесом, расположенным в городе; и Автомобили, регулярно используемые в городе для перевозки пассажиров.

К легковым коммерческим автотранспортным средствам относятся: грузовые автомобили; Седельные тягачи и полуприцепы; Грузовые автомобили; Легкие развозные автомобили; Тяговые двигатели; Дорожные катки; Краны тракторные; Автокраны; Лопаты электрические; Дорожно-строительные машины; Снегоочистители; Подметально-уборочные машины; Разбрасыватели песка; Бурильщики и СТО; Любая землеройная техника; Пикапы и панельные тягачи; Вилочные погрузчики (если они работают на улицах общего пользования), а также грузовики Camper и универсалы (если они требуют коммерческой регистрации).

Автомобили, используемые для перевозки пассажиров, включают любое транспортное средство, имеющее лицензию на такси или ливрею, которая перевозит пассажиров за определенную плату, а также любые омнибусы вместимостью более семи человек (за исключением тех, которые работают по франшизе или контракту с портом. Управления штата Нью-Йорк и выплачивать процент от валового дохода или поступлений такому органу или городу).

Налог на коммерческие транспортные средства уплачивает владелец транспортного средства. Термин «владелец» включает покупателя по соглашению об условной продаже, соглашению о резерве или соглашению об удержании продавца.Он также включает арендатора, лицензиата или хранителя, который имеет исключительное право пользования транспортным средством в течение 30 или более дней по договору аренды или иным образом. Если автомобиль арендуется на срок менее 30 дней, налог должен платить владелец, а не арендатор.

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ ДЛЯ ТАКСИ МЕДАЛЬОНА В 2012 году Департамент финансов начал сбор CMVT для такси в связи с изменением местного законодательства. Мы предоставляем TLC данные о невыплаченных платежах, а TLC требует взимания CMVT с такси.Вам больше не нужно показывать налоговые марки CMVT на вашем такси. Финансы не рассылают эти марки .. Мы рекомендуем вам оплачивать CMVT онлайн бесплатно через City Pay.

Кто освобожден от CMVT?

• Автомобили, используемые исключительно для перевозки людей в связи с похоронами;
• Автотранспортные средства, используемые для перевозки детей в / из школы или в / из дневных лагерей, принадлежащих некоммерческим организациям; и
• Автомобили, находящиеся в собственности, эксплуатации или аренде для исключительного использования:
  • Некоммерческая организация, которая организована и действует исключительно в религиозных, благотворительных или образовательных целях или для предотвращения жестокого обращения с детьми или животными;
  • Продавцы новых или подержанных автомобилей, которые используют транспортное средство только для демонстрации их потенциальным покупателям или доставки транспортного средства;
  • Иностранное государство или представитель иностранного государства, освобожденный от уплаты сбора за регистрацию транспортного средства в соответствии с законодательством штата Нью-Йорк;
  • Штат Нью-Йорк или любая общественная корпорация, район благоустройства или другое политическое подразделение штата;
  • Организация Объединенных Наций или другая всемирная международная организация, членом которой являются США, например НАТО и ОАГ; и
  • США.

Транспортные средства, освобожденные от налогов

Транспортные средства, освобожденные от налога

Налог с продаж составляет 6,35 процента для автомобилей, приобретенных на сумму 50 000 долларов или меньше. Налог с продаж составляет 7,75% для автомобилей стоимостью более 50 000 долларов.

A. ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА:

Это транспортное средство освобождено от 6,35% налога с продаж / использования в Коннектикуте, если оно используется непосредственно в процессе сельскохозяйственного производства.Для освобождения от уплаты налогов вы должны предоставить действующее разрешение на освобождение от уплаты налогов для фермера (форма OR248 или R657) от:

Департамент налоговых услуг
Штат Коннектикут
450 Columbus Blvd Ste 1
Hartford CT 06103-1837

Примечание: Разрешение на освобождение от уплаты налогов для фермера (форма OR248 или R657) должно быть зарегистрировано на то же имя, что и регистрация фермы, чтобы иметь право на освобождение от уплаты налогов.

---

B. СКОРОЙ ПОМОЩИ:

Покупка автомобилей скорой помощи не облагается налогом, если автомобили используются исключительно для перевозки лиц с ограниченными физическими возможностями, которые не обязаны платить за транспортировку.Покупатель должен предоставить заявление, подтверждающее, что условия этого освобождения соблюдены.

---

C. ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ВОДИТЕЛЕЙ:

Иногда автосалоны предоставляют старшим школам бесплатное пользование автомобилями для программ обучения водителей. Если автомобиль зарегистрирован на имя средней школы или Совета по образованию, налог не взимается. Однако, если транспортное средство зарегистрировано на имя дилера, с пользователя взимается налог на основе покупной цены, уплаченной дилером производителю.

---

D. ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА, УЧАСТВУЮЩИЕ В МЕЖГОСУДАРСТВЕННОЙ ТОРГОВЛЕ:

Не взимается налог с продажи или аренды транспортных средств, которые доставляются продавцом покупателю за пределы Коннектикута и используются в пределах Коннектикута только для перевозки грузов (пассажиров или грузов). Транспортное средство должно использоваться для торговли между штатами исключительно в течение всего срока службы транспортного средства.

---

E. КОММЕРЧЕСКИЕ ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА:

Коммерческие грузовики, седельные тягачи, тягачи, полуприцепы и транспортные средства, используемые в сочетании с грузовыми автомобилями, седельными тягачами, тракторами, полуприцепами, если это:

• Имеет полную массу автомобиля, превышающую 26 000 фунтов;
  ИЛИ
• Активно эксплуатируется исключительно для межгосударственной торговли в течение одного года, начиная с даты покупки.В этом случае во время регистрации предоставьте форму CERT-105.

---

F. ГИБРИДНЫЕ И ВЫСОКИЕ МИЛЬ НА ГАЛЛОН (МИЛЬ НА ГАЛЛОН) ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА:

1 октября 2004 г. и после этой даты, а также до 1 октября 2008 г. раздел 12-412 (115) Общего статута Коннектикута освобождает от налога с продаж или использования налог на продажу любого легкового автомобиля, в котором используется гибридная технология, имеющая Экологический Агентство по защите оценило расход бензина на шоссе как минимум сорок миль на галлон.Государственный закон 2004-231, раздел 7
В настоящее время Департамент налоговых служб признал следующие автомобили: Сюда входят новые и подержанные автомобили.

1) Honda Civic Hybrid — с 2003 по 2008

2) Honda Insight — с 2000 по 2007

3) Toyota Prius — с 2001 по 2008

Для получения дополнительной информации о налоговых льготах для гибридных транспортных средств посетите веб-сайт Департамента доходов.

1 января 2008 г. и после этой даты, но до 1 июля 2010 г., раздел 12-412 (110) Общего статута Коннектикута освобождает от налога с продаж или налога на использование продажу любых пассажирских автотранспортных средств с высокой пропускной способностью миль на галлон (миль на галлон), как определено в разделе 14-1, согласно оценке Агентства по охране окружающей среды США, пробег бензина в городских или автомобильных дорогах составляет не менее сорока миль на галлон.

Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Департамента доходов.

Департамент налоговых служб распространил освобождение от уплаты налога с продаж и использования легковых автомобилей с большим пробегом на все модели Smart Car For Two.

Публикация 463 (2020), Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль

Если вы не используете стандартную ставку пробега, вы можете вычесть фактические расходы на автомобиль.

. Если вы имеете право использовать оба метода, вы можете рассчитать свой вычет обоими способами, чтобы увидеть, какой из них дает больший вычет. .

Если вы полностью амортизировали автомобиль, который все еще используете в своем бизнесе, вы можете продолжать требовать другие фактические расходы на автомобиль. Продолжайте вести записи, как описано далее в главе 5.

Амортизация и отчисления по статье 179.

Как правило, стоимость автомобиля, включая налог с продаж и усовершенствования, является капитальными расходами. Поскольку льготы длятся дольше 1 года, вы, как правило, не можете вычесть капитальные затраты. Однако вы можете возместить эту стоимость за счет вычета по разделу 179 (вычет, разрешенный разделом 179 Налогового кодекса), специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений. Амортизация позволяет вам возмещать стоимость в течение более чем 1 года, ежегодно вычитая ее часть.Вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизационные отчисления обсуждаются позже.

Как правило, на эти вычеты существуют ограничения. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в своей работе или бизнесе, применяются особые правила.

Вы можете подать заявку на вычет по статье 179 и использовать метод амортизации, отличный от прямолинейного, только в том случае, если вы не используете стандартную ставку пробега для расчета расходов на автомобиль, связанных с бизнесом, в год, когда вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию.

Если в год, в который вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию, вы требуете вычет по статье 179 или используете метод начисления амортизации, отличный от прямого для расчетного срока его полезного использования, вы не сможете использовать стандартную норму пробега для этого автомобиля ни при каких условиях. будущий год.

Вы можете принять решение о возмещении всей или части стоимости автомобиля, подпадающего под действие статьи 179, до определенного предела, вычитая ее в год, когда вы вводите имущество в эксплуатацию. Это вычет по статье 179. Если вы выберете вычет по статье 179, вы должны уменьшить свою амортизируемую базу в автомобиле на сумму удержания по статье 179.

. Существует ограничение на общий вычет по разделу 179, специальный отчисление на амортизацию и вычет на амортизацию для легковых, грузовых автомобилей и фургонов, которые могут уменьшить или исключить любую выгоду от требования вычета по статье 179. См. Пределы амортизации , далее. .

Вы можете претендовать на вычет по статье 179 только в год сдачи автомобиля в эксплуатацию. С этой целью автомобиль вводится в эксплуатацию, когда он готов и доступен для использования по назначению в торговле или бизнесе.Даже если вы не используете собственность, она находится в эксплуатации, когда готова и доступна для использования по назначению.

Автомобиль, впервые использованный в личных целях, не может иметь право на вычет в следующем году, когда его использование переходит в служебное.

Пример.

В 2019 году вы купили новую машину и использовали ее в личных целях. В 2020 году вы начали использовать его для бизнеса. Переход к коммерческому использованию не дает права на вычет по статье 179 в 2020 году.Тем не менее, вы можете потребовать вычет амортизации для использования автомобиля в коммерческих целях, начиная с 2020 года. См. Амортизационные вычеты ниже.

Более 50% бизнес-использования.

Вы должны использовать собственность более чем на 50% для бизнеса, чтобы потребовать вычет по статье 179. Если вы использовали недвижимость более чем на 50% для бизнеса, умножьте стоимость недвижимости на процент использования для бизнеса. В результате получается стоимость собственности, которая может претендовать на вычет по статье 179.

Лимиты.

Есть ограничения на:

• Сумма удержания по статье 179;

• Вычет по статье 179 для внедорожников и некоторых других транспортных средств; и

• Общая сумма вычетов по разделу 179, специальных амортизационных отчислений и амортизационных отчислений (обсуждаемых позже), которые вы можете требовать для квалифицированного имущества.

Лимит на размер удержания по 179 разделу.

Для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, общая сумма, которую вы можете выбрать для вычета в соответствии с разделом 179, как правило, не может превышать 1 040 000 долларов.

Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, превышает 2 590 000 долларов, вы должны уменьшить лимит в 1 040 000 долларов (но не ниже нуля) на сумму, превышающую 2 590 000 долларов. Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, составляет 3 630 000 долларов или более, вы не можете делать вычеты по разделу 179.

Общая сумма, которую вы можете вычесть в соответствии с разделом 179 каждый год после применения перечисленных выше лимитов, не может превышать налогооблагаемый доход от активного ведения любой торговли или бизнеса в течение года.

Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы и ваш супруг (а) рассматриваются как один налогоплательщик при определении любого уменьшения суммы в долларах, независимо от того, кто из вас приобрел недвижимость или ввел ее в эксплуатацию.

Если вы и ваш супруг (а) подаете отдельные декларации, вы рассматриваются как один налогоплательщик для ограничения в долларах.Вы должны распределить между собой лимит в долларах (после любого уменьшения).

Для получения дополнительной информации о лимитах вычета из раздела 179, см. Pub. 946.

Лимит для внедорожников и некоторых других транспортных средств.

Вы не можете выбрать вычет более 25 900 долларов из стоимости любого тяжелого внедорожника и некоторых других транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение налоговых лет, начинающихся в 2020 году. Это правило применяется к любому четырехколесному транспортному средству, изначально спроектированному или используемому для перевозить пассажиров по улицам, дорогам или автомагистралям общего пользования, на которые не распространяются какие-либо ограничения на количество легковых автомобилей, описанные в разделе Лимиты амортизации , более поздние версии, которые оцениваются в полную массу транспортного средства более 6000 фунтов и не более 14000 фунтов брутто вес автомобиля.Однако лимит в 25 900 долларов не распространяется на любой автомобиль:

.

• Рассчитан на размещение более девяти человек за сиденьем водителя;

• Оборудован грузовой зоной внутренней длиной не менее 6 футов, которая является открытой площадкой или предназначена для использования в качестве открытой площадки, но закрыта крышкой и недоступна непосредственно из пассажирского салона; или

• Имеет встроенный кожух, полностью закрывающий кабину водителя и грузоподъемное устройство, не имеет сиденья позади сиденья водителя и не имеет корпусной части, выступающей более чем на 30 дюймов перед передней кромкой лобового стекла.

Лимит вычета общей суммы по разделу 179, специальных амортизационных отчислений и амортизационных отчислений.

Дополнительный лимит амортизации в течение первого года для транспортных средств, приобретенных до 28 сентября 2017 г., больше не разрешается, если они введены в эксплуатацию после 2019 г. Лимит амортизации в течение первого года, специальные амортизационные отчисления и вычеты по разделу 179 для автомобилей, приобретенных после сентября 27 августа 2017 г., и введены в эксплуатацию в течение 2020 г., по-прежнему составляет 18 100 долларов США.Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для транспортного средства, введенного в эксплуатацию в 2020 году, сумма останется 10 100 долларов США. Лимит уменьшается, если ваш бизнес использует автомобиль менее 100%. См. Пределы амортизации , далее, для получения дополнительной информации.

Пример.

В предыдущем примере под Требование более 50% коммерческого использования, Питер имел автомобиль со стоимостью (для целей вычета из раздела 179) 14 700 долларов. Однако, исходя из того, как Питер использует свой автомобиль в коммерческих целях, общая сумма его раздела 179, специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений ограничена 10 860 долларами (лимит 18 100 долларов x 60% (0.60) коммерческое использование), поскольку автомобиль был приобретен после 27 сентября 2017 г. и введен в эксплуатацию в течение 2020 г.

Стоимость авто.

Для целей вычета по разделу 179 стоимость автомобиля не включает сумму, рассчитанную со ссылкой на какое-либо другое имущество, находящееся в вашем распоряжении в любое время. Например, если вы покупаете (за наличные и в обмен) новый автомобиль для использования в своем бизнесе, ваши затраты для целей вычета по разделу 179 не включают вашу скорректированную базу в автомобиле, который вы обмениваете на новый автомобиль. .В вашу стоимость входят только уплаченные вами наличные деньги.

Основа амортизации автомобиля.

Размер вычета по 179 разделу уменьшает вашу базу в вашем автомобиле. Если вы выбрали вычет по разделу 179, вы должны вычесть сумму удержания из стоимости вашего автомобиля. Полученная сумма является основой вашего автомобиля, которую вы используете для расчета амортизационных отчислений.

Когда выбирать.

Если вы хотите воспользоваться вычетом по статье 179, вы должны сделать выбор в том налоговом году, в котором вы передаете автомобиль в эксплуатацию для бизнеса или работы.

Как выбирать.

Сотрудники используют форму 2106, чтобы сделать выбор и сообщить о вычетах по разделу 179. Все остальные используют форму 4562 для проведения выборов.

. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами-исполнителями, платными государственными или местными государственными служащими, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с нарушениями здоровья. В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать Форму 2106..

Заполните соответствующую форму одним из следующих способов.

• Ваша первоначальная налоговая декларация, поданная за год, когда объект недвижимости был введен в эксплуатацию (независимо от того, подали ли вы ее вовремя).

• Исправленная декларация подана в срок, установленный законом. Выбор, сделанный на основе измененной декларации, должен указывать объект имущества раздела 179, к которому применяется выбор, и часть стоимости каждого такого объекта, которая должна быть принята во внимание.Измененная декларация также должна включать любые возникающие корректировки налогооблагаемого дохода.

. Вы должны вести записи, которые показывают конкретную идентификацию каждого объекта, отвечающего требованиям раздела 179. Эти записи должны показывать, как вы приобрели недвижимость, у кого вы ее приобрели, и когда вы вводили ее в эксплуатацию. .

Отмена выборов.

Выбор (или любое уточнение, сделанное в ходе выборов) для вычета по статье 179 за 2020 год может быть отменен только с одобрения Уполномоченного.

Повторный вычет по статье 179.

Чтобы иметь право претендовать на вычет по статье 179, вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для бизнеса или работы в год, в котором вы его приобрели. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в последующий налоговый год в течение периода восстановления, вы должны вернуть (включить в доход) в этом последующем году любую избыточную амортизацию. Любой вычет по статье 179, заявленный в отношении автомобиля, включен в расчет избыточной амортизации. Для получения информации об этом расчете см. Избыточная амортизация далее в этой главе в разделе Автомобиль, использованный на 50% или меньше для бизнеса. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.

Диспозиции.

Если вы утилизируете автомобиль, на который вы потребовали вычет по статье 179, сумма этого вычета считается вычетом из амортизации для целей возврата. Вы относитесь к любой прибыли от отчуждения собственности как к обычному доходу в пределах суммы вычета по статье 179 и любой допустимой амортизации (если вы не устанавливаете фактически разрешенную сумму).Для получения информации о размещении автомобиля см. Размещение автомобиля , далее. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.

Специальные амортизационные отчисления

Вы можете потребовать специальную скидку на амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, если это квалифицированное имущество и было введено в эксплуатацию в 2020 году. Скидка на 2020 год представляет собой дополнительный вычет амортизации в размере 100% амортизируемой базы автомобиля ( после любых вычетов по разделу 179, но до расчета вашего обычного вычета амортизации согласно MACRS), если транспортное средство было приобретено после 27 сентября 2017 года и введено в эксплуатацию в течение 2020 года.Кроме того, хотя это применимо к новому транспортному средству, оно также применимо к подержанному транспортному средству, только если транспортное средство соответствует требованиям к подержанной собственности. Для получения дополнительной информации о требованиях к используемым свойствам см. Раздел 168 (k) (2) (E) (ii). Чтобы иметь право на получение надбавки, более 50% использования автомобиля должно быть в рамках квалифицированного коммерческого использования (как определено в Амортизационные отчисления , ниже).

Комбинированная амортизация.

Дополнительный лимит амортизации в течение первого года для автомобилей, приобретенных до 28 сентября 2017 г., больше не допускается, если они введены в эксплуатацию после 2019 г.Ваши комбинированные амортизационные отчисления по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и обычные амортизационные отчисления MACRS ограничены максимально допустимым амортизационным отчислением для транспортных средств, приобретенных после 27 сентября 2017 года и введенных в эксплуатацию в течение 2020 года, и составляет 18 100 долларов США. Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для транспортного средства, введенного в эксплуатацию в 2020 году, сумма составит 10 100 долларов. См. Пределы амортизации далее в этой главе.

Квалифицированный автомобиль.

Чтобы иметь право собственности, автомобиль (включая грузовик или фургон) должен пройти все следующие испытания.

• Вы приобрели автомобиль после 27 сентября 2017 г., но только в том случае, если до 28 сентября 2017 г. не существовало обязывающего письменного договора на приобретение автомобиля.

Избрание не претендовать на специальную амортизационную надбавку.

Вы можете не претендовать на специальную амортизационную надбавку для вашего легкового, грузового автомобиля или фургона, которые являются квалифицированной собственностью. Если вы сделаете этот выбор, он будет применяться ко всей собственности на 5 лет, введенной в эксплуатацию в течение года.

Чтобы сделать этот выбор, приложите к своей своевременной поданной декларации заявление (включая продления) с указанием класса собственности (5 лет для автомобилей), в отношении которого вы выбираете, и что вы решаете не требовать специального амортизационного отчисления для квалифицированная собственность в этом классе собственности.

. Если вы не решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку, вы должны уменьшить скорректированную базу автомобиля на сумму надбавки, даже если надбавка не была востребована..

Если вы используете фактические расходы на автомобиль для расчета вычета за автомобиль, которым вы владеете и используете в своем бизнесе, вы можете потребовать вычет амортизации. Это означает, что вы можете ежегодно вычитать определенную сумму в качестве возмещения ваших затрат или другой основы для вашего автомобиля.

Обычно вам необходимо знать следующее об автомобиле, стоимость которого вы собираетесь амортизировать.

Основа.

Основой для расчета амортизации автомобиля обычно является его стоимость.Это включает любую сумму, которую вы занимаете или оплачиваете наличными, другим имуществом или услугами.

Обычно вы рассчитываете амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, используя нескорректированный базис (см. Нескорректированный базис , далее). Однако в некоторых ситуациях вы будете использовать скорректированный базис (ваш базис, уменьшенный на разрешенную или допустимую амортизацию в предыдущие годы). Для одной из этих ситуаций см. Исключение в разделе Методы амортизации , далее.

Если вы меняете использование автомобиля с личного на бизнес, ваша база для амортизации — это меньшая из двух величин: справедливая рыночная стоимость или скорректированная вами база для автомобиля на дату переоборудования.Дополнительные правила, касающиеся базиса, обсуждаются далее в этой главе в разделе Не скорректированный базис .

Введен в эксплуатацию.

Обычно вы вводите автомобиль в эксплуатацию, когда он доступен для использования в вашей работе или бизнесе, в приносящей доход деятельности или в личных целях. Амортизация начинается, когда автомобиль вводится в эксплуатацию для использования в вашей работе или бизнесе или для получения дохода.

Для расчета амортизации, если вы сначала начнете использовать автомобиль только в личных целях, а затем переоборудуете его для коммерческого использования, вы передадите автомобиль в эксплуатацию в день переоборудования.

Автомобиль введен в эксплуатацию и утилизирован в том же году.

Если вы сдадите автомобиль в эксплуатацию и утилизируете его в том же налоговом году, вы не сможете подать заявку на вычет амортизации для этого автомобиля.

Методы начисления амортизации.

Обычно амортизация автомобилей рассчитывается с использованием Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS обсуждается позже в этой главе.

Исключение.

Если вы использовали стандартную ставку пробега в первый год коммерческого использования и перешли на метод фактических расходов в следующем году, вы не сможете амортизировать свой автомобиль в соответствии с правилами MACRS. Вы должны использовать прямолинейную амортизацию в течение предполагаемого оставшегося срока полезного использования автомобиля.

Чтобы рассчитать амортизацию по прямолинейному методу, вы должны уменьшить свою базовую ставку в автомобиле (но не ниже нуля) на установленную ставку за милю для всех миль, для которых вы использовали стандартную ставку.Ставка за милю варьируется в зависимости от года (лет), когда вы использовали стандартную ставку миль. Чтобы узнать об используемых ставках, см. «Корректировка амортизации », когда вы использовали стандартную ставку пробега в разделе « Утилизация автомобиля », далее.

Это уменьшение базы является дополнением к корректировкам базиса, описанным ниже в разделе Нескорректированная база . Для расчета амортизационных отчислений вы должны использовать скорректированную базу в своем автомобиле. Для получения дополнительной информации о прямолинейном методе начисления амортизации см. Pub.946.

Испытание на использование более 50%.

Как правило, для использования MACRS в течение года вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для квалифицированного коммерческого использования (определено далее). Вы должны проходить этот тест на использование более 50% каждый год периода восстановления (6 лет согласно MACRS) для вашего автомобиля.

Если в вашем бизнесе используется 50% или меньше, вы должны использовать метод прямой линии для амортизации вашего автомобиля. Это объясняется далее в разделе Автомобиль, использованный на 50% или менее для бизнеса .

Использование в коммерческих целях.

Квалифицированное коммерческое использование — это любое использование в вашей торговле или бизнесе. Он не включает использование для получения дохода (инвестиционное использование). Тем не менее, вы совмещаете свой бизнес и инвестиционное использование, чтобы рассчитать амортизационный вычет за налоговый год.

Использование вашего автомобиля другим лицом.

Не относитесь к использованию вашего автомобиля другим лицом как к использованию в вашей торговле или бизнесе, если такое использование не соответствует одному из следующих условий.

• Это напрямую связано с вашим бизнесом.

• Вы должным образом сообщаете об этом другому лицу как доход (и, если необходимо, вы удерживаете налог с дохода).

• Это приводит к выплате справедливой рыночной арендной платы. Это включает в себя любые платежи вам за использование вашего автомобиля.

Изменения в коммерческом использовании.

Если вы использовали свой автомобиль более чем на 50% в соответствии с критериями использования в бизнесе в год ввода его в эксплуатацию, но на 50% или менее в последующий год (включая год утилизации), вам необходимо перейти на прямолинейный метод расчета. амортизация.См. Квалифицированное коммерческое использование 50% или меньше в последующие годы под Автомобиль, использованный на 50% или меньше для бизнеса , позже.

. Собственность не перестает использоваться более чем на 50% в квалифицированных деловых целях по причине передачи в случае смерти. .

Используйте более чем для одной цели.

Если вы используете свой автомобиль более чем для одной цели в течение налогового года, вы должны распределить использование для различных целей. Вы делаете это на основе пробега.Вычислите процент квалифицированного использования в бизнесе, разделив количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в деловых целях в течение года, на общее количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в течение года для любых целей.

Переход с личного на коммерческое использование.

Если вы измените использование автомобиля со 100% личного пользования на использование в коммерческих целях в течение налогового года, у вас может не быть записей о пробеге за время до перехода к использованию в коммерческих целях. В этом случае вы рассчитываете процент использования бизнеса за год следующим образом.

1. Определите процент использования в бизнесе за период после изменения. Для этого разделите служебные мили на общее количество миль, пройденных за этот период.

2. Умножьте процент в (1) на дробь. В числителе (верхнее число) указано количество месяцев, в течение которых автомобиль используется в коммерческих целях, а в знаменателе (нижнее число) — 12.

Пример.

Вы используете автомобиль только в личных целях в течение первых 6 месяцев года.В течение последних 6 месяцев в году вы проезжаете на автомобиле 15 000 миль, из которых 12 000 миль — для работы. Это дает вам процент использования в бизнесе 80% (12 000 ÷ 15 000) за этот период. Использование вашего бизнеса в течение года составляет 40% (80% (0,80) × ⁶ / ₁₂ ).

Лимиты.

Сумма, которую вы можете требовать по разделу 179, специальной амортизационной надбавке и амортизационным отчислениям, может быть ограничена. Максимальная сумма, которую вы можете запросить, зависит от года, в котором вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию.Вам необходимо уменьшить максимальную сумму, если вы не использовали автомобиль исключительно для бизнеса. См. Пределы амортизации , далее.

Неадаптированная база.

Вы используете свой нескорректированный базис (часто называемый вашей базой или базой для амортизации) для расчета амортизации с использованием диаграммы амортизации MACRS, объясненной далее в разделе Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) . Ваша нескорректированная база для расчета амортизации — это ваша первоначальная база, увеличенная или уменьшенная на определенные суммы.

Чтобы рассчитать нескорректированную основу, начните с исходной основы вашего автомобиля, которой обычно является его стоимость. Себестоимость включает налоги с продаж (см. Налоги с продаж ранее), сборы по месту назначения и подготовку дилера. Увеличивайте свою базу с помощью любых существенных улучшений, которые вы вносите в свой автомобиль, например, добавляя кондиционер или новый двигатель. Уменьшите свою базу на любой вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку, налог на потребителя бензина и альтернативный кредит на автотранспортные средства.

См. Форму 8910 «Альтернативный кредит на автотранспортные средства» для получения информации об альтернативном кредите на автотранспортные средства.

. Если в дальнейшем использование вашего бизнеса упадет до 50% или менее, вам, возможно, придется вернуть (включить в свой доход) любую излишнюю амортизацию. См. Car Used 50% or Less for Business , later, для получения дополнительной информации. .

Если вы приобрели автомобиль в дар или по наследству, см. Паб. 551, Basis of Assets, для получения информации о вашей базе в автомобиле.

Улучшения.

Существенное улучшение автомобиля рассматривается как новый объект, подлежащий восстановлению в течение 5 лет.Он считается введенным в эксплуатацию в том году, в котором было произведено улучшение. Неважно, сколько лет машине, когда добавлено улучшение. Для снижения стоимости улучшения выполните те же действия, что и для снижения первоначальной стоимости автомобиля. Однако при применении ограничений на амортизационные отчисления вы должны относиться к усовершенствованию и к автомобилю в целом. Годовая амортизация вашего автомобиля (плюс любые вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизационные отчисления на любые улучшения) не может быть больше предела амортизации, применяемого для этого года.См. Пределы амортизации , далее.

Обмен автомобилей.

Если вы обменяли одну машину («старую машину») на другую («новую машину») в 2020 году, вы можете обработать транзакцию двумя способами.

1. Вы можете рассматривать транзакцию как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Если вы сделаете это решение, вы будете относиться к старой машине как к утилизированной во время обмена. Амортизируемая основа для нового автомобиля — это скорректированная основа для старого автомобиля (рассчитанная так, как если бы автомобиль использовался на 100% в коммерческих целях) плюс любая дополнительная сумма, которую вы заплатили за новый автомобиль.Затем вы рассчитываете размер амортизационного вычета для нового автомобиля, начиная с даты его ввода в эксплуатацию. Вы делаете этот выбор, заполнив форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод объясняется позже, начиная с . Эффект обмена на основе .

2. Если вы не сделаете выбор, описанный в (1), вы должны рассчитать амортизацию отдельно для оставшейся части старого автомобиля и для любой дополнительной суммы, которую вы заплатили за новый автомобиль. Вы должны применить два предела амортизации (см. Пределы амортизации , далее).Лимит, который применяется к оставшейся части старой машины, обычно — это сумма, которая была бы разрешена, если бы вы не обменяли старую машину. Лимит, который применяется к дополнительной сумме, которую вы заплатили за новый автомобиль, обычно представляет собой лимит, который применяется в течение налогового года, за вычетом амортизационной скидки для оставшейся части старого автомобиля. Вы должны использовать форму 4562 для расчета амортизационных отчислений. Вы не можете использовать форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод описан в Pub. 946.

Примечание.

Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи.

Если вы решите использовать метод, описанный в (1), вы должны сделать это в своевременно поданной налоговой декларации (включая дополнения). В противном случае необходимо использовать метод, описанный в (2).

. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами-исполнителями, платными государственными или местными государственными служащими, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с нарушениями здоровья.В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать Форму 2106. .

Эффект trade-in на основе.

Последующее обсуждение относится к обмену автомобилей в 2020 году, когда было принято решение рассматривать сделку как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Для получения информации о том, как рассчитать амортизацию автомобилей, участвующих в обмене на аналогичные товары (trade-in) в 2020 году, для которых выбор не проводился, см. Pub.946 и раздел 1.168 (i) -6 (d) (3) Правил.

Примечание.

Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи. Раздел 1.168 (i) -6 правил не отражает это изменение в законе.

Проданный автомобиль, используемый только для бизнеса.

Если вы обмениваете автомобиль, который использовался только в своем бизнесе, на другой автомобиль, который будет использоваться только в вашем бизнесе, исходной базой для нового автомобиля является скорректированный базис в старом автомобиле плюс любая дополнительная сумма, которую вы платите за новый. автомобиль.

Пример.

Пол обменивает автомобиль со скорректированной базой в 5000 долларов на новый автомобиль. Кроме того, он платит 20 000 долларов за новую машину. Его первоначальная основа для нового автомобиля составляет 25 000 долларов (его скорректированная база на 5 000 долларов в старой машине плюс 20 000 долларов, выплаченных наличными). Нескорректированная база Пола составляет 25000 долларов, если он не требует вычета по разделу 179, специальной амортизационной надбавки или имеет другие увеличения или уменьшения по сравнению с исходной базой, обсуждавшейся ранее в разделе Нескорректированная база .

Проданный автомобиль, частично используемый в хозяйственной деятельности.

Если вы обмениваете автомобиль, который частично использовался в вашем бизнесе, на новый автомобиль, который вы будете использовать в своем бизнесе, вы должны сделать поправку на замену для личного использования старого автомобиля. Эта корректировка приводит к уменьшению вашей базовой стоимости вашего старого автомобиля, но не ниже нуля, для целей расчета амортизационных отчислений для нового автомобиля. (Однако эта корректировка не используется, когда вы определяете прибыль или убыток от последующей утилизации нового автомобиля.См. Паб. 544, Продажа и другое отчуждение активов, для получения информации о том, как сообщить о отчуждении вашего автомобиля.)

Чтобы рассчитать нескорректированную базу амортизации вашего нового автомобиля, сначала добавьте к скорректированной базе в старом автомобиле любую дополнительную сумму, которую вы платите за новый автомобиль. Затем вычтите из этой суммы избыток, если таковой имеется:

1. Общая сумма сумм, которые были бы допущены в качестве амортизации в течение налоговых лет до торговли, если бы 100% использования автомобиля было коммерческим и инвестиционным использованием, более

2. Общая сумма фактически разрешенных сумм амортизации за эти годы.

Для получения информации о расчетах амортизации см. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) , далее.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS).

MACRS — это название, данное налоговым правилам для возврата (возмещения) за счет амортизационных отчислений стоимости собственности, используемой в торговле или бизнесе или для получения дохода.

Максимальная сумма, которую вы можете удержать, ограничена и зависит от года, когда вы вводили свой автомобиль в эксплуатацию.См. Пределы амортизации , далее.

Период восстановления.

Согласно MACRS автомобили классифицируются как собственность на 5 лет. Фактически вы уменьшаете стоимость автомобиля, грузовика или фургона в течение 6 календарных лет. Это связано с тем, что ваш автомобиль обычно считается введенным в эксплуатацию в середине года, и вы требуете амортизацию за половину первого и шестого года.

Для получения дополнительной информации о требованиях к этому более короткому периоду восстановления и процентам, используемым при расчете амортизационного вычета, см. Главу 4 Pub.946.

Методы амортизации.

Вы можете использовать один из следующих методов для снижения стоимости вашего автомобиля.

• Метод 200% уменьшающегося остатка (200% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.

• Метод 150% уменьшающегося остатка (150% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.

• Прямолинейный метод (SL) в течение 5-летнего периода восстановления.

. Если вы используете Таблица 4-1 (обсуждается ниже) для определения нормы амортизации на 2020 год, вам не нужно определять, в каком году, используя метод прямой линии, вычитается равная или большая величина. Это связано с тем, что на графике в курсах встроен метод прямой линии. .

Перед тем, как выбрать метод, примите во внимание следующие факты.

• Использование линейного метода обеспечивает равные ежегодные вычеты в течение периода восстановления.

• Использование методов уменьшающегося остатка обеспечивает более высокие вычеты в предыдущие годы восстановления, при этом вычеты обычно становятся меньше с каждым годом.

График амортизации MACRS.

A 2020 Таблица амортизации MACRS и инструкции включены в эту главу в виде таблицы 4-1.С помощью этой таблицы вы сможете легко рассчитать амортизационные отчисления для вашего автомобиля в 2020 году. Аналогичная таблица представлена ​​в Инструкции к форме 2106.

. Возможно, вам придется использовать таблицы в Pub. 946 вместо использования График амортизации MACRS . .

Вы должны использовать Таблицы амортизации в Pub. 946, а не на 2020 MACRS График амортизации MACRS в этой публикации, если к вам применимо одно из следующих трех условий.

1. Вы подаете декларацию за финансовый год.

2. Вы подаете декларацию за короткий налоговый год (менее 12 месяцев).

3. В течение года действуют все следующие условия.

   1. Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с января по сентябрь.

   2. Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с октября по декабрь.

   3. Ваша база в собственности, которую вы передали в эксплуатацию с октября по декабрь (исключая нежилую недвижимость, жилую недвижимость, сдаваемую в аренду, и недвижимость, введенную в эксплуатацию и выбываемую в том же году), составляла более 40% от вашей общей базы во всей собственности, которую вы введены в эксплуатацию в течение года.

Амортизация в будущие годы.

Если вы используете процентные значения из таблицы, вы, как правило, должны продолжать использовать их в течение всего периода восстановления вашего автомобиля. Однако вы не можете продолжать использовать диаграмму, если ваша база в автомобиле скорректирована из-за несчастного случая. В этом случае для года корректировки и оставшегося периода восстановления рассчитайте амортизацию без диаграммы, используя скорректированный базис в автомобиле, в конце года корректировки и за оставшийся период восстановления.См. «Расчет вычета без использования таблиц » в главе 4 Pub. 946.

. В будущем не используйте диаграмму в этом выпуске публикации. Вместо этого используйте диаграмму в публикации или инструкции по форме на будущие годы. .

Утилизация автомобиля в восстановительный период.

Если вы утилизируете автомобиль до окончания периода восстановления, вам обычно предоставляется полгода амортизации в год утилизации, если вы не приобрели автомобиль в последнем квартале года.См. Амортизационные вычеты за год выбытия в разделе Списание автомобиля, позже, для получения информации о том, как рассчитать допустимую амортизацию в год выбытия.

Как пользоваться графиком 2020 года.

Чтобы рассчитать амортизационные отчисления на 2020 год, найдите процентное значение в столбце Таблицы 4-1, основанное на дате первого ввода автомобиля в эксплуатацию и используемом вами методе начисления амортизации. Умножьте нескорректированную базу вашего автомобиля (определенную ранее) на этот процент, чтобы определить сумму амортизационных отчислений.Если вы предпочитаете рассчитывать амортизационные отчисления без помощи диаграммы, см. Pub. 946.

. Ваш вычет не может превышать максимальный предел амортизации для автомобилей. См. Пределы амортизации , далее. .

Пример.

Фил купил подержанный грузовик в феврале 2019 года, чтобы использовать его исключительно в своем ландшафтном бизнесе. Он заплатил 9 200 долларов за грузовик без всякой компенсации. Фил не требовал никаких вычетов по разделу 179, грузовик не имел права на получение специальной амортизационной скидки, и он решил использовать метод 200% DB, чтобы получить самый большой вычет на амортизацию в первые годы.

Фил использовал график амортизации MACRS в 2019 году, чтобы найти свой процент. Нерегулированная основа его грузовика равна его стоимости, потому что Фил использовал его исключительно для бизнеса. Он умножил нескорректированный базовый показатель своего грузовика, 9 200 долларов, на применявшийся процент, 20%, чтобы рассчитать его амортизационный вычет в 2019 году в размере 1840 долларов.

В 2020 году Фил использовал грузовик в личных целях, когда ремонтировал кабину своего отца. Его записи показывают, что коммерческое использование его грузовика составляло 90% в 2020 году.Фил использовал Таблицу 4-1, чтобы найти свой процент. Читая первый столбец для даты ввода в эксплуатацию и переходя к столбцу 200% DB, он находит свой процент, 32%. Он умножает нескорректированный базис своего грузовика, 8 280 долларов (9 200 долларов затрат × 90% (0,90) коммерческого использования), на 32% (0,32), чтобы рассчитать его амортизационный вычет в 2020 году в размере 2650 долларов.

Существуют ограничения на сумму, которую вы можете вычесть при амортизации вашего автомобиля, грузовика или фургона. Вычеты по разделу 179 и специальные амортизационные отчисления рассматриваются как амортизация для целей установленных лимитов.Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от даты приобретения легкового автомобиля и года ввода легкового автомобиля в эксплуатацию. Эти ограничения показаны в следующих таблицах на 2020 год.

Максимальный вычет амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018-2020 гг.

Дата				4-я и
Размещено в	1-й	2-й	3-й	Позднее
Сервис	Год	Год	Год	Годы
2020	10 100 долл. США	16 100 долл. США	$ 9 700	$ 5 760
2019	14 900 долл. США 1	16 100 долл. США	$ 9 700	$ 5 760
2018	16 400 2	16 000	9,600	5,760
1 10 100 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицируемой собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 10 000 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицированной собственностью или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.

Максимальный вычет амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 г. или позже

Дата				4-я и
Размещено в	1-й	2-й	3-й	Позднее
Сервис	Год	Год	Год	Годы
2019–2020	18 100 долл. США 1	16 100 долл. США	$ 9 700	$ 5 760
2018	18 000 2	16 000	9,600	5,760
1 10 100 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицируемой собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 10 000 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицированной собственностью или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.

Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от того, в каком году вы вводите автомобиль в эксплуатацию. Эти ограничения показаны в следующих таблицах за предыдущие годы.

Максимальный вычет амортизации для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2018 года

Дата				4-я и
Размещено	1-й	2-й	3-й	Позднее
В эксплуатации	Год	Год	Год	Годы
2012–2017	$ 11 160 1	5 100 долл. США	3 050 долл. США	$ 1,875
2010–2011	11 060 2	4 900	2 950	1,775
2008–2009	10,960 3	4,800	2,850	1,775
2007	3 060	4 900	2,850	1,775
2006	2,960	4,800	2,850	1,775
2005	2,960	4,700	2,850	1,675
2004	10,610 3	4,800	2,850	1,675
06.05.2003– 31.12.2003	10,710 4	4 900	2 950	1,775
01.01.2003– 05.05.2003	7,660 5	4 900	2 950	1,775
1 3 160 долл. США, если автомобиль не соответствует требованиям или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 3 060 долл. США, если автомобиль не соответствует требованиям или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
3 2 960 долл. США, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
4 7660 долларов, если вы приобрели автомобиль до 5.06.2003. 3060 долларов США, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не требовать каких-либо специальных амортизационных отчислений.
5 3 060 долл. США, если вы приобрели автомобиль до 11 сентября 2001 г., он не является квалифицированной собственностью или вы решили не претендовать на специальную амортизационную надбавку.

Грузовые автомобили и фургоны.

Для налоговых лет до 2018 года максимальные амортизационные отчисления для грузовиков и фургонов, как правило, выше, чем для легковых автомобилей. Грузовик или фургон — это легковой автомобиль, который классифицируется производителем как грузовик или фургон и имеет полную массу транспортного средства не более 6000 фунтов.

Максимальный вычет из амортизации грузовиков и фургонов, введенных в эксплуатацию до 2018 года

Максимальный износ, грузовики и фургоны.

Дата				4-я и
Размещено	1-й	2-й	3-й	Позднее
В эксплуатации	Год	Год	Год	Годы
2017	$ 11 560 1	$ 5,700	3 450 долл. США	$ 2 075
2016	11,560 1	5,700	3,350	2,075
2015	11 460 1	5,600	3,350	1 975
2014	11 460 1	5 500	3,350	1 975
2013	11360 1	5 400	3 250	1 975
2012	11360 1	5,300	3 150	1875
2011	11,260 1	5 200	3 150	1875
2010	11,160 1	5,100	3 050	1875
2009	11 060 1	4 900	2 950	1,775
2008	11,160 1	5,100	3 050	1875
2007	3,260	5 200	3 050	1875
2005–2006	3,260	5 200	3 150	1875
2004	10 910 1	5,300	3 150	1875
2003	11,010 1,2	5 400	3 250	1 975
1 Если специальная амортизационная надбавка не применяется или вы принимаете решение не запрашивать специальную амортизационную надбавку, лимит на первый год составляет 3560 долларов на 2017 и 2016 годы, 3460 долларов на 2015 и 2014 годы, 3360 долларов на 2013 и 2012 год, 3260 долларов на 2011 год, 3160 долларов на 2010 год, 3060 долларов на 2009 год, 3160 долларов на 2008 год, 3260 долларов на 2004 год и 3360 долларов на 2003 год.
2 Если грузовик или фургон были приобретены до 5.06.2003, грузовик или фургон квалифицируется как собственность, и вы претендуете на специальную амортизационную надбавку для грузовика или фургона, максимальный вычет составляет 7 960 долларов.

Автомобиль использовался менее полного года.

Лимиты амортизации не уменьшаются, если вы используете автомобиль менее полного года. Это означает, что вы не уменьшаете лимит при сдаче автомобиля в эксплуатацию или утилизации автомобиля в течение года.Однако лимиты амортизации уменьшаются, если вы не используете автомобиль исключительно в деловых и инвестиционных целях. См. Скидка для личного использования далее.

Скидка для личного пользования.

Лимиты амортизации уменьшаются в зависимости от вашего процента личного использования. Если вы используете автомобиль менее чем на 100% в своем бизнесе или работе, вы должны определить лимит амортизационных отчислений, умножив сумму лимита на процент использования бизнеса и инвестиций в течение налогового года.

Раздел 179 удержания.

Вычет по статье 179 рассматривается как амортизационный вычет. Если вы приобрели легковой автомобиль (включая грузовики и фургоны) после 27 сентября 2017 г. и поставили его в эксплуатацию в 2020 г., используйте его только для бизнеса и выберите вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку и амортизационный вычет для этого транспортного средства на 2020 ограничен 18 100 долларами.

Пример.

4 сентября 2020 года Джек купил и сдал в эксплуатацию подержанный автомобиль за 15000 долларов и ввел его в эксплуатацию.Он использовал его на 80% для своего бизнеса и выбирает вычет по статье 179 за автомобиль. Автомобиль не квалифицируется как имущество для целей специального амортизационного отчисления.

Прежде чем применить ограничение, Джек рассчитывает, что его максимальный вычет по разделу 179 составляет 12 000 долларов. Это стоимость его соответствующей собственности (до максимальной суммы 1 040 000 долларов), умноженная на его коммерческое использование (15 000 долларов × 80% (0,80)).

Джек затем подсчитывает, что его вычет по разделу 179 за 2020 год ограничен 8 080 долларами (80% от 10 100 долларов).Затем он рассчитывает свою нескорректированную базу в 3920 долларов ((15 000 долларов × 80% (0,80)) — 8 080 долларов) для определения его амортизационного вычета. Джек достиг своего максимального амортизационного вычета на 2020 год. В 2021 году Джек будет использовать свою нескорректированную базу в 3920 долларов для расчета своего амортизационного вычета.

Вычеты в годах после периода восстановления.

Если амортизационные отчисления для вашего автомобиля будут уменьшены до пределов для легковых автомобилей (обсуждалось ранее), у вас будет невозмещенная основа для вашего автомобиля в конце периода восстановления.Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса, вы можете вычесть сумму невозмещенной стоимости (с учетом лимитов амортизации) после окончания периода восстановления.

Безвозвратная основа.

Это ваша стоимость или другая основа для автомобиля, за вычетом вычета из любого вычета из чистого топлива (для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 1 января 2006 г.), кредита на альтернативный автотранспорт, кредита на электромобиль, налога на потребителя газа и амортизации (включая любые специальные амортизационные отчисления, о которых говорилось ранее, если вы не решите не требовать их) и вычеты по разделу 179, которые были бы допустимы, если бы вы использовали автомобиль на 100% для бизнеса и инвестиций.

Период восстановления.

Для собственности на 5 лет период восстановления составляет 6 календарных лет. Амортизация за неполный год разрешена в первом календарном году, амортизация за полный год разрешена в каждом из следующих 4 календарных лет, а амортизация за неполный год разрешена в 6-м календарном году.

В соответствии с MACRS период восстановления будет одинаковым независимо от того, используете ли вы убывающий остаток или прямолинейную амортизацию. Вы определяете свою невосстановленную базу на 7-м году после ввода автомобиля в эксплуатацию.

Как лечить невосстановленную базу.

Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса после периода восстановления, вы можете потребовать вычет амортизации в каждом последующем налоговом году, пока вы не восстановите свою базу в автомобиле. Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, определяется датой ввода автомобиля в эксплуатацию и процентным соотношением использования вашего автомобиля. Например, вычеты не допускаются за год использования автомобиля на 100% в личных целях.

	MACRS			Deprec.
Год	%	Сумма	Предел	Разрешено
2014	20,00	$ 6 300	3 160 долл. США	3 160 долл. США
2015	32.00	10 080	5,100	5,100
2016	19,20	6 048	3 050	3 050
2017	11,52	3 629	1875	1875
2018	11,52	3 629	1875	1875
2019	5.76	1,814	1875	1,814
Итого		31 500 долл. США		$ 16,874

Правильный лимит см. В таблице Максимальный вычет из амортизации для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2018 г., и в таблице Максимальный вычет из амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 или 2019 гг. Лимиты амортизации , ранее, для максимальной суммы амортизации, разрешенной каждый год.

По состоянию на конец 2019 года у Боба в машине была не восстановленная основа в размере 14 626 долларов (31 500 — 16 874 доллара). Если Боб продолжит использовать автомобиль на 100% для бизнеса в 2020 году и в последующие годы, он может потребовать вычет амортизации, равную меньшей из 1875 долларов США или его оставшейся невозмещенной основе.

Если бы Боб использовал автомобиль на предприятии менее 100% в течение любого года, его амортизационные отчисления были бы меньше максимальной суммы, допустимой для этого года. Однако при определении своей невозмещенной базы в автомобиле он все равно уменьшил бы исходную базу на максимально допустимую сумму, как если бы коммерческое использование было 100%.Например, если бы Боб использовал свой автомобиль для бизнеса на 60% вместо 100%, его допустимые амортизационные отчисления составили бы 10 124 долларов (16 874 доллара × 60% (0,60)), но ему все равно пришлось бы уменьшить свою базу на 16 874 доллара, чтобы определить свою невосстановленная база.

Таблица 4-1. График амортизации MACRS за 2020 год (используется для расчета амортизации за 2020 год)

Если вы заявляете о фактических расходах на свой автомобиль, используйте приведенную ниже таблицу, чтобы найти метод амортизации и процент, который будет использоваться для возврата за 2020 год для автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2020 году. Сначала в левом столбце найдите дату первого ввода автомобиля в эксплуатацию в 2020 году. Затем выберите метод амортизации и процент из столбцов (a), (b) или (c), следуя правилам, описанным в этой главе.				Для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2020 года, вы должны использовать тот же метод, который вы использовали для прошлогодней декларации, если только сокращение использования вашего бизнеса требует от вас перехода на прямолинейный метод. Вернитесь к Таблице износа MACRS за год, когда автомобиль был введен в эксплуатацию.(См. Автомобиль, использованный на 50% или меньше для Business , ранее.) Умножьте нескорректированный базис вашего автомобиля на процент использования вашего предприятия. Умножьте результат на процент, указанный на диаграмме, чтобы найти сумму амортизационных отчислений за 2020 год. (См. Также Лимиты амортизации ранее.)
Осторожно		Если вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию после сентября любого года и в течение того же года вы ввели в эксплуатацию другое коммерческое имущество, вам, возможно, придется использовать январь.1 – сен. 30 процентов вместо 1 октября – декабря. 31 процент за вашу машину.
Чтобы выяснить, применимо ли это к вам, определите: 1) основу всей коммерческой собственности, которую вы передали в эксплуатацию после сентября того же года, и 2) основу всей коммерческой собственности, которую вы передали в эксплуатацию в течение всего этого года. Если основа имущества, введенного в эксплуатацию после сентября, не превышает 40% от основы всего имущества (исключая определенное имущество), введенного в эксплуатацию в течение всего года, используйте процент для января.1 – сен. 30 для расчета амортизации вашего автомобиля. См. Какое соглашение применяется? в главе 4 Pub. 946 для получения более подробной информации.
Пример. Вы покупаете технику (базовая стоимость 32 000 долларов США) в мае 2020 года и новый фургон (базовая стоимость 20 000 долларов США) в октябре 2020 года, и обе они на 100% используются в вашем бизнесе. Вы используете процент за январь.1 – сен. 30 января 2020 г., чтобы рассчитать амортизацию вашего фургона. Это связано с тем, что базовая стоимость имущества (фургона) в размере 20 000 долларов США, введенного в эксплуатацию после сентября, не превышает 40% базы всего имущества, введенного в эксплуатацию в течение года (40% (0,40) × (32 000 долларов США + 20 000 долларов США) = 20 800 долларов США). ).
			(а)	(б)	(в)
	Дата ввода в эксплуатацию		200% Снижение Остаток (200% DB) 1	150% Снижение Остаток (150% DB) 1	Прямая линия (SL)
	окт.1 – дек. 31 августа 2020 г.		200 DB 5,0%	150 DB 3.75%	SL 2,5%
	, 1 января — сентябрь. 30 августа 2020 г.		200 ДБ 20,0	150 ДБ 15,0	SL 10,0
	, 1 октября — дек. 31 декабря 2019 г.		200 ДБ 38,0	150 ДБ 28,88	SL 20,0
	янв.1 – сен. 30 августа 2019 г.		200 ДБ 32,0	150 ДБ 25,5	SL 20,0
	, 1 октября — дек. 31 августа 2018 г.		200 ДБ 22,8	150 ДБ 20.21	SL 20,0
	, 1 января — сентябрь. 30 августа 2018 г.		200 ДБ 19,2	150 ДБ 17,85	SL 20,0
	окт.1 – дек. 31 августа 2017 г.		200 ДБ 13,68	150 ДБ 16,4	SL 20,0
	, 1 января — сентябрь. 30 августа 2017 г.		200 ДБ 11,52	150 ДБ 16.66	SL 20,0
	, 1 октября — дек. 31 декабря 2016 г.		200 ДБ 10.94	150 ДБ 16,41	SL 20,0
	янв.1 – сен. 30 августа 2016 г.		200 ДБ 11,52	150 ДБ 16.66	SL 20,0
	, 1 октября — дек. 31 августа 2015 г.		200 ДБ 9,58	150 ДБ 14,35	SL 17,5
	, 1 января — сентябрь. 30 августа 2015 г.		200 ДБ 5,76	150 ДБ 8,33	SL 10,0
	До 2015 года 2
1 Вы можете использовать этот столбец, только если коммерческое использование вашего автомобиля превышает 50%. 2 Если к вашему автомобилю применялись максимальные пределы амортизации и у вас нет восстановленной базы для автомобиля, вы можете продолжать требовать амортизации. См. Вычеты в годах после периода восстановления в рамках Пределы амортизации , ранее.

Налоговые льготы (PPTRA) — налоги и платежи

Закон о налоговых льготах на личную собственность 1998 года (PPTRA) предоставляет налоговые льготы для транспортных средств, зарегистрированных на территории Содружества Вирджиния.Чтобы иметь право на налоговую льготу, ваш автомобиль должен быть:

• Легковой автомобиль, мотоцикл, пикап или панельный грузовик с зарегистрированной полной массой менее 7 501 фунт. Начиная с 2016 налогового года, пикапы, зарегистрированные для личного пользования и весящие 7 501 фунт, но не более 10 000 фунтов, могут иметь право на налоговые льготы.
• Принадлежит физическому лицу или сдан в аренду физическим лицом по договору, требующему уплаты налога на имущество физических лиц.
• Используется не более 50% времени в деловых целях.

Примечание. Дома на колесах, трейлеры, лодки и сельскохозяйственные автомобили не подпадают под налоговые льготы.

Определение бизнес-целей

Если вы ответите утвердительно по любому из перечисленных ниже критериев, считается, что ваш автомобиль используется преимущественно в коммерческих целях и не соответствует критериям освобождения от уплаты налога на личную собственность. Следовательно, налогоплательщики несут ответственность за полную уплату налога.

• Более 50 процентов пробега за год заявлены как коммерческие расходы для целей федерального подоходного налога ИЛИ возмещаются работодателем.
• Более 50% амортизации, связанной с автомобилем, вычитается как коммерческие расходы по федеральному подоходному налогу.
• Стоимость автомобиля списывается на расходы в соответствии с разделом 179 Кодекса налоговой службы США.
• Транспортное средство сдается в лизинг физическому лицу, и лизинговая компания уплачивает налог без возмещения с физического лица.

2021 Формулы налога на личную собственность транспортных средств

Соответствующие требованиям Транспортные средства на обычном топливе получат:

• 100-процентная налоговая льгота на первые 3000 долларов от стоимости транспортного средства
• 28-процентная налоговая льгота на следующие 17 000 долларов от стоимости автомобиля, от 3 001 до 20 000 долларов
• Отсутствие освобождения от налога на часть оценочной стоимости транспортного средства, превышающую 20 000 долларов США

Соответствующие требованиям автомобили с чистым топливом (посмотрите, соответствует ли ваш автомобиль требованиям) получит:

• 100-процентная налоговая льгота на первые 3000 долларов от стоимости транспортного средства
• 50-процентная налоговая скидка на следующие 17 000 долларов от стоимости транспортного средства, от 3 001 до 20 000 долларов
• Отсутствие освобождения от налога на часть оценочной стоимости транспортного средства, превышающую 20 000 долларов США

Соответствующие требованиям Транспортные средства, оборудованные и / или модифицированные для перевозки людей с ограниченными физическими возможностями получит:

• 100-процентная налоговая льгота на первые 3000 долларов от стоимости транспортного средства
• 50-процентная налоговая скидка на следующие 17 000 долларов от стоимости транспортного средства, от 3 001 до 20 000 долларов
• Отсутствие налоговых льгот для части оценочной стоимости транспортного средства, превышающей 20 000 долларов США

Соответствующие требованиям Транспортные средства, арендованные действующим военнослужащим и / или его или ее супругой , получат:

• 100-процентная налоговая льгота на первые 20 000 долларов от стоимости автомобиля
• Отсутствие освобождения от налога на часть оценочной стоимости транспортного средства, превышающую 20 000 долларов США

* Арендованные автомобили должны соответствовать следующим критериям, чтобы считаться квалифицированными:

• Договор аренды должен быть оформлен на имя действующего военнослужащего и / или его или ее супруги.
• Ни одна из сторон, подающая заявку на налоговые льготы, не может быть резидентом Вирджинии и должна находиться в Вирджинии из-за военного приказа.
• Документ об аренде должен требовать от арендатора уплаты лизинговой компании всех налогов, начисленных в отношении транспортного средства.

Освобождение от налогов

Все автомобили, которые обычно ставят в гараж или регулярно оставляют на ночь в Арлингтоне, должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции и иметь наклейку округа Арлингтон.Однако вы можете иметь право на одно из следующих освобождений от налога на личную собственность транспортных средств:

• Освобождение от налогов для студентов — если вы являетесь студентом дневной формы обучения с транспортным средством, зарегистрированным в штате, где действуют налоги на личное имущество, вы можете быть освобождены от уплаты налогов на личное имущество округа Арлингтон.
• Освобождение от налога со стороны правительства — Любой автомобиль, принадлежащий штату или любому политическому подразделению или правительству Соединенных Штатов, может быть освобожден от налогов на личную собственность округа Арлингтон.
• Освобождение дипломата — Если вы иностранный дипломат и ваш автомобиль зарегистрирован в Государственном департаменте США, вы можете быть освобождены от уплаты налогов на личную собственность округа Арлингтон.
• Военное освобождение — если вы являетесь действующим военнослужащим Соединенных Штатов и имеете законное место жительства за пределами Вирджинии, вы и / или ваш супруг (а) можете быть освобождены от налогов на личное имущество округа Арлингтон. Для получения дополнительной информации посетите Освобождение личного имущества военнослужащих действительной военной службы .

Чтобы получить дополнительную информацию о налоговых льготах на личное имущество или узнать, имеете ли вы право на освобождение, напишите в налоговую инспекцию или позвоните по телефону 703-228-3135.

Новичок в Мэриленде. Право собственности и регистрация информации об автомобиле

Как новый житель Мэриленда, вы должны зарегистрировать свой автомобиль в течение 60 дней после переезда в Мэриленд. Если вы задержитесь более чем на 60 дней, вы не будете иметь права на налоговый кредит для любого налога на титул, уплаченного в другом штате, и вам может быть предъявлено обвинение за регистрацию вне штата.

Обратите внимание: Если владелец транспортного средства, первоначально зарегистрированного в Мэриленде, получает право собственности на транспортное средство в другом штате на то же имя и возвращается в Мэриленд, он может быть зарегистрирован, отказавшись от иностранного права собственности и получив дубликат права собственности в Мэриленде. .За дублирование заголовка взимается плата.

Название вашего автомобиля

Вы можете подать заявление на получение титула Мэриленд и регистрацию лично в любом из филиалов MVA с полным спектром услуг. Вы также можете отправить документы по почте в отдел титула MVA за пределами штата, 6601 Ritchie Highway, Glen Burnie, MD 21062, или обратиться в лицензированную службу меток и названий MVA, где они помогут вам подать заявку.

Как правило, вам необходимо отправить следующие формы, чтобы получить право собственности на свой автомобиль:

• • Доказательство права собственности — это существующее название транспортного средства, которое идентифицирует вас как владельца.Если на ваше право собственности в другом штате наложено удержание:
    • Запишитесь на прием для посещения MDOT MVA.
    • Если у вас нет титульного документа или сертификата, MVA предоставит вам письмо (форма № VR-056) для отправки вашему залоговому держателю с просьбой отправить титул (-а) в MVA. Примечание: Пожалуйста, укажите следующую информацию для письма: имя владельца транспортного средства, адрес MD, номер телефона, номер VIN, год, марка автомобиля, имя держателя залога, адрес держателя залога, номер факса держателя залога, указать, где в настоящее время зарегистрирован / зарегистрирован и номер счета залогового удержания.
    • После получения титульных документов MVA напишет или позвонит вам, чтобы сообщить, что мы получили титулы. Мы проинформируем вас о подлежащем уплате акцизном налоге и попросим вас отправить заполненное Заявление на получение свидетельства о праве собственности (форма № VR-005), Сертификат проверки безопасности MD и платеж (чек или денежный перевод, подлежащий оплате в MVA) в МВА. В чеке должна быть указана оплата:
  • Форма заявки
    — Заявление на получение свидетельства о праве собственности (форма № VR-005) может использоваться для подачи заявки как на право собственности, так и на регистрацию.Не забудьте указать свою страховую информацию. Ваш полис должен соответствовать минимальным требованиям к страхованию гражданской ответственности Мэриленда.
    
  • Свидетельство об инспекции безопасности штата Мэриленд
    — Эта форма полиции штата Мэриленд удостоверяет, что ваш автомобиль соответствует стандартам безопасности штата Мэриленд. Он действителен до 90 дней с даты выдачи.
  • Сертификат проверки
    Инспекция безопасности требуется для всех подержанных автомобилей, грузовиков, тракторов, прицепов, мотоциклов, специального оборудования, а также для автомобилей класса «B», арендованных и зарегистрированных в Мэриленде.Они должны быть проверены лицензированными инспекционными станциями Мэриленда, такими как автомобильные дилеры, станции технического обслуживания и специализированные автомобильные сервисные центры. Свидетельство об осмотре, выданное станцией техосмотра в течение предыдущих 90 дней с момента оформления права собственности, должно сопровождать заявку на получение права собственности. Чтобы избежать задержек, сравните идентификационный номер транспортного средства (VIN), указанный в акте осмотра, с VIN на транспортном средстве и документами о праве собственности на транспортное средство, чтобы убедиться, что они согласны.Измененные акты осмотра не принимаются.

При определенных обстоятельствах может потребоваться дополнительная информация и / или формы:

• Подтверждение стоимости транспортного средства. Если MVA не может определить стоимость транспортного средства, вам может потребоваться представить счет купли-продажи. Для арендованных автомобилей также может быть приемлемым договор аренды.
  
  

• Договор аренды и подтверждение ежемесячных арендных платежей (только для арендованных транспортных средств) — если вы уплатили или платите акцизный налог другому государству через свои арендные платежи, документы могут потребоваться для определения суммы вы можете получить акцизный налоговый кредит.

• Информация о залоге. Если вы взяли взаймы деньги для покупки автомобиля, возможно, потребуется указать информацию о залоге в приложении. Форма MVA, озаглавленная «Подача ценных бумаг» (форма № VR-217), должна использоваться, если в отношении титула наложено второе залоговое право.

• Освобождение от залога — Если ваш титул указывает, что залоговое право существует, вы должны договориться с держателем залога о выплате ссуды (залогового права), или MVA подаст залог против вашего нового титула (т. Е. Передаст залоговое право) .
  
  

• Доверенность — если кто-то другой, кроме вас, нового владельца, подписывает за вас формы титула, этот документ необходим.
  
  
• • Транспортные средства, зарегистрированные в штате с налоговой ставкой, равной или превышающей 6% налоговую ставку Мэриленда, будут стоить 100 долларов.
  • Если транспортное средство зарегистрировано в штате, который не облагает налогом, налог будет исчисляться в размере 6% от стоимости транспортного средства.
  • Транспортные средства из штата с более низкой налоговой ставкой, чем 6% в Мэриленде, будут облагаться налогом по ставке, равной разнице между двумя штатами.Пример: MD 6%, VA 4%, разница составляет 2% налоговой ставки. Минимальный налог — 100 долларов США. Если стоимость автомобиля меньше 2000 долларов, применяется ставка 6%. Щелкните здесь, чтобы просмотреть таблицу ставок государственного налога.
• • Налог рассчитывается исходя из покупной цены, большей или минимальной в 640 долларов. MVA может потребовать от вас предоставить дополнительную документацию для обоснования покупной цены.
• • Договор аренды и подтверждение ежемесячных арендных платежей (только для арендованных транспортных средств) — если вы уплатили или платите акцизный налог другому государству посредством своих арендных платежей, необходима документация для определения суммы акцизного налогового кредита, который вы можете получить.

Обратите внимание, что если вы также собираетесь зарегистрировать транспортное средство, обычно требуются дополнительные формы

Требования к регистрации сильно различаются в зависимости от типа и предполагаемого использования транспортного средства. Требования для большинства транспортных средств можно найти в разделе «Регистрация — обычные автомобили».

Ваш титул будет отправлен вам по почте независимо от того, как вы подадите заявку. Если вы также зарегистрируете автомобиль, ваша регистрационная карточка, номерные знаки и наклейки с истечением срока действия могут быть предоставлены сразу же после личного обращения в MVA; в противном случае эти предметы также будут отправлены вам по почте.

Акцизный налог на титул в штате Мэриленд

Если транспортное средство было приобретено недавно, акцизный налог в размере 6% рассчитывается исходя из наибольшей из общей покупной цены, подтвержденной нотариально заверенным актом купли-продажи MVA (форма VR-181), подписанным как покупателем (ями), так и продавцом. (s) в котором указана фактическая цена, уплаченная за транспортное средство, или 640 долларов США. В других случаях для установления налога будет использоваться общая цена покупки или оценка, показанная в национальной публикации стоимости подержанных автомобилей, принятой для использования Администрацией.Есть добавление или вычитание для большого или малого пробега. Для транспортных средств возрастом от семи лет и старше налог рассчитывается исходя из покупной цены или минимальной балансовой стоимости в размере 640 долларов США, большей из них.

Примечание. Как новый резидент, чтобы соответствовать законам Мэриленда и воспользоваться более низким акцизным налогом, вы должны зарегистрировать свой автомобиль в течение 60 дней с момента декларирования резидентства в Мэриленде.

Для транспортных средств младше 7 лет (нерезиденты):

Для автомобиля старше 7 лет:

Для арендованного ТС:

Информация о водительских удостоверениях также доступна для жителей штата Нью-Мэриленд.

Начните свое название и регистрацию здесь …

Оптимизируйте посещение MDOT MVA! Начните транзакцию по оформлению титула и регистрации в Интернете — добавьте владельцев транспортных средств, информацию о страховке и получите оценку сборов — и все это до того, как войти в филиал. Распечатайте подтверждение со штрих-кодом и возьмите его с собой, чтобы сократить время транзакции.

Как избежать уплаты огромных налогов на международные рейсы

Подумайте, где вы приземляетесь, чтобы избежать самых больших налогов в аэропорту.(Фото: Thinkstock Images / Comstock / Getty Images)

Хотя пассажиры быстро обвиняют авиалинии в возмутительных ценах на билеты и отвратительных сборах, правительство часто заслуживает такой же вины. Государственные налоги и дополнительные сборы, взимаемые международными аэропортами и правительствами, иногда могут удвоить стоимость билета. Чтобы избежать этих сборов, внимательно выбирайте аэропорты стыковки и страны промежуточных остановок.

Step 1

Ищите прямые рейсы. Все международные перелеты будут включать в себя серию U.S. налоги на все, от налога с продаж до таможни. За каждый сегмент взимается дополнительная плата, и чтобы ее избежать, попробуйте лететь напрямую. По данным Airlines Reporting Corporation, на момент публикации эти стандартные налоги составляют 54 доллара на прямой рейс и 68 долларов на рейс с одной остановкой.

Шаг 2

Проверьте запасные аэропорты. Если прямого рейса из ближайшего к вам аэропорта вылета нет, по возможности попробуйте более крупный «узловой» аэропорт. Возможно, вам удастся избежать остановки и снизить сборы, связанные с поездкой с одной или двумя остановками.

Step 3

Избегайте посадки в Великобритании международным рейсом из-за пределов Европы. Помимо сборов, взимаемых за выезд и повторный въезд в США, правительства зарубежных стран также взимают международные сборы за прибытие и вылет, но сборы некоторых стран выше, чем сборы других для рейсов, следующих из США. В Великобритании одни из самых высоких международных налогов на поездки. для рейсов в и из страны за пределами Европы. Даже если вы хотите провести отпуск в Лондоне, будет разумным прилететь из США.S. в соседнюю Ирландию, где за прибытие из США взимается только четверть от стоимости лондонских аэропортов. Из Ирландии летите самолетом европейского перевозчика в Лондон за небольшую часть налогов.

Step 4

Сравните налоги в разные пункты назначения в разных странах. Если вы летите в Европу, Азию, Африку или Океанию, налоги могут различаться не только в разных странах, но и в аэропортах. Сравните сборы аэропортов Сиднея и Мельбурна. Посмотрите на полет в Берлин, а не во Франкфурт.И, если в городе два аэропорта, проверьте их оба и сравните налоги и сборы с учетом стоимости билета.