Нужно ли платить налог на транспорт: как рассчитать и оплатить, сроки уплаты, налоговая ставка и льготы

Содержание

Нужно ли платить налог за списанный транспорт

30.11.2022

Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 02.11.2022 № А59-5615/2021 разъяснил, обязаны ли организации уплачивать налог за списанные транспортные средства, которые не были сняты с регистрационного учета по вине ГИБДД.

Предмет спора: организация списала принадлежащее ей транспортное средство, отправив его на утилизацию. После этого она обратилась в ГИБДД с заявлением о снятии с учета списанного транспортного средства. На акте о списании автомобиля была проставлена отметка о его утилизации, но утилизированный автомобиль из-за бездействия сотрудников ГИБДД так и не был снят с учета. В связи с этим ИФНС доначислила организации транспортный налог за целый год. Посчитав действия налоговиков незаконными, организация обратилась в суд и потребовала отменить доначисление транспортного налога.

За что спорили: 10 483 рубля.

Кто выиграл: организация-налогоплательщик.

Обосновывая в суде заявленные исковые требования, представитель организации отмечал, что транспортный налог был доначислен за год, в котором автомобиль не использовался, поскольку уже был утилизирован. Платить налоги за несуществующие транспортные средства НК РФ налогоплательщиков не обязывает. Организация своевременно представила в ГИБДД документы для снятия утилизированного автомобиля с регистрационного учета. Автомобиль не был снят с учета исключительно по вине ГИБДД. Соответственно, по мнению организации, у нее отсутствует обязанность по уплате налога за несуществующий, но не снятый с учета автомобиль.

В свою очередь налоговики, возражая против иска, отмечали, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия или использования данного транспортного средства налогоплательщиком. Возникновение объекта налогообложения связано с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика.

Автомобиль является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за организацией. Законным основанием для прекращения взимания транспортного налога является только прекращение регистрации.

Рассмотрев материалы дела, суд кассационной инстанции встал на сторону организации-налогоплательщика и признал доначисление транспортного налога незаконным. Суд пояснил, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. В целях обеспечения полноты уплаты налога налоговые органы передают организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного налога (п. 4 ст. 363 НК РФ).

Поскольку налоговые органы не наделены полномочиями по госрегистрации транспортных средств, при исчислении транспортного налога они руководствуются исключительно сведениями, полученными от ГИБДД.

В спорном случае налогоплательщиком были своевременно предприняты меры для снятия автомобиля с регистрационного учета в связи с его утилизацией. В регистрирующий орган были представлены соответствующие сведения и документы для снятия автомобиля с учета. Однако регистрационные действия в отношении утилизированного автомобиля не были осуществлены по независящим от налогоплательщика причинам.

В связи с этим, заключил суд, основания для уплаты организацией транспортного налога в отношении утилизированного и списанного автомобиля отсутствовали. Решение ИФНС о доначислении организации транспортного налога за спорный период было отменено.

Темы: судебная практика , судебное решение , судебный вердикт , взыскание налогов

Рубрика: Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика , Уплата, зачет, возврат налогов

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Госдума может перенести единый срок уплаты налогов Сокращение отчетности, продление моратория на взыскание налогов и оценка эффективности ЕНС: самые хорошие новости недели Трудовые споры: вправе ли работники требовать копии коллективных договоров Правительство продлило сроки направления налоговых требований Когда налоговые органы могут рассчитать земельный налог с применением двух ставок

Как оплатить транспортный налог через Сбербанк онлайн

Владельцы транспортных средств, которые одновременно являются клиентами Сбербанка, имеют действующую банковскую карту и доступ в интернет, могут оплачивать налоги и сборы дистанционно через Сбербанк Онлайн.

Подробнее про транспортный налог

Инструкция по оплате транспортного налога через Сбербанк Онлайн

Оплата через госуслуги

Другие способы оплаты в Сбербанке

Комиссии и ограничения

Правила безопасности при осуществлении платежей

Подробнее про транспортный налог

Транспортный налог – это обязательный платеж, который ежегодно должны оплачивать владельцы самоходных машин и механизмов. Платеж безвозмездный. Ставки налога устанавливают региональные законодательные органы в пределах, предусмотренных налоговым кодексом РФ. Таким образом, для разных регионов России ставки, льготы и сроки уплаты транспортного налога могут отличаться.

Объектом налогообложения считаются зарегистрированные автомобили, автобусы, мотоциклы, другие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу, воздушные и водные транспортные средства.

Плательщик налога – человек, на которого зарегистрировано транспортное средство. Фактическое использование ТС роли не играет. Если автомобилем не пользуются, но с учета он не снят, платить налог необходимо.

Основанием для уплаты транспортного налога является налоговое уведомление. Документ отправляется по почте заказным письмом не позднее 30 суток до даты уплаты налога.

Инструкция по оплате транспортного налога через Сбербанк Онлайн

Для оплаты транспортного налога через Сбербанк Онлайн необходимо авторизоваться в личном кабинете, иметь остаток на счете, достаточный для уплаты суммы налога и налоговое уведомление с реквизитами и деталями платежа. Далее следуйте пошаговой инструкции.

В меню главной страницы кабинета выберите вкладку «Переводы и платежи».

В разделе «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» выберите раздел «Федеральная налоговая служба».

Кликните на раздел «Поиск и оплата налогов ФНС».

Поскольку вы имеете на руках налоговое уведомление, выберите услугу «Оплата налогов по индексу документа», укажите карту, с которой будут списаны деньги, и введите индекс. Тем, кто не знает, где располагается индекс, стоит воспользоваться подсказкой. Образец квитанции открывается при нажатии ссылки «Открыть» под строкой, куда необходимо вписать индекс документа. Нажмите «Продолжить».

В открывшемся окне необходимо проверить правильность введенных реквизитов. Нажать кнопку «Продолжить», если информация введена корректно, или кнопку «Отмена», если необходимо изменить какую-либо информацию.

Далее последует стандартная для Сбербанка процедура подтверждения платежа через смс-код. При успешном исполнении операции на экране появится печать с надписью «Исполнено».

Чек можно распечатать сразу же или в любое другое время, выбрав в меню раздел «История операций Сбербанк Онлайн». Распечатанный чек приравнивается к чеку, выданному в банке.

Оплата через госуслуги

Транспортный налог можно оплатить через портал Gosuslugi.ru – площадка для осуществления административных платежей в федеральный и местный бюджет. Чтобы воспользоваться услугами портала необходимо пройти стандартную процедуру регистрации, а также подтвердить личность путем создания подтвержденной учетной записи. Для этого придется воспользоваться одним из способов:

обратиться в Центр обслуживания, перечень которых можно найти на этом же сайте
запросить код по почте
воспользоваться электронной подписью или УЭК (универсальная электронная карта)

Далее выполните несложные шаги.

На главной странице портала выберите вкладку «Органы власти».

В нижней части экрана открывшейся страницы найдите Федеральную налоговою службу. На этой странице выберите вкладку «Услуги» и кликните на первой из них «Бесплатное информирование…».

Здесь нажмите кнопку «Получить услугу». Такая же кнопка имеется в нижней части страницы.

Если до этого вы зарегистрировались на портале, вам откроется информация о задолженности перед бюджетом.
Узнав размер задолженности, вы можете оплатить налог через личный кабинет Сбербанк Онлайн, а также воспользовавшись порталом nalog. ru или порталом Оплата госуслуг.

Другие способы оплаты в Сбербанке

Держатели банковских карт Сбербанка, которые по каким-то причинам не имеют доступа к системе банкинга Сбербанк Онлайн, могут оплатить транспортный налог через терминал самообслуживания. Терминалы Сбербанка отличаются простым и понятным интерфейсом. Следуя подсказкам на экране можно легко справиться с задачей.

Вам необходимо:

Вставить карту в щель для приема карт и ввести ПИН-код, чтобы система идентифицировала вас.
Выбрать вкладку «Платежи в вашем регионе», «Поиск получателя перевода», «Поиск по ИНН». Ввести код и нажать «Продолжить».
В строке с получателем выберите «По квитанции с сайта ФНС», введите номер квитанции. Проверьте информацию о сумме налога и подтвердите готовность оплатить налог.
Если платите безналичным путем, деньги спишутся с карты. При оплате наличными, активируется отверстие для приема купюр. Необходимо вставить сумму, равную сумме платежа или чуть больше. Сдачу терминал не дает, но ее можно направить на пополнение счета мобильного телефона.

Комиссии и ограничения

При оплате налогов комиссия не взимается. Это правило распространяется на все способы оплаты налогов через Сбербанк, поскольку является требованием законодательства. По закону РФ оплата всех государственных налогов производится бесплатно.

Правила безопасности при осуществлении платежей

Финансовые операции с банковской картой, совершенные через интернет и терминалы самообслуживания, безопасны, если соблюдать простые правила:

никому не сообщайте реквизиты банковской карты (номер, срок действия, ПИН, CVV-код)
используйте антивирусные программы
скачивайте приложения Сбербанк Онлайн из официальных источников
проверяйте информацию о платежах
при возникновении малейших подозрений, поступлении сообщений о проведении сторонних операций безотлагательно свяжитесь с банком

Налоговая информация

Налоговая информация о вознаграждении компании транспортной сети

Кто должен регистрировать и подавать налоговую декларацию компании транспортной сети

Плата за транспортную сетевую компанию
Определения
Как подать
Когда подавать
Проценты и штрафы

Кто должен регистрировать и подавать декларацию об уплате вознаграждения транспортной сетевой компании

Транспортные сетевые компании, как определено ниже, должны зарегистрироваться в Департаменте налоговой службы (DRS) для получения вознаграждения транспортной сетевой компании.

Транспортные сетевые компании, которые обязаны подавать декларацию об оплате услуг транспортной сетевой компании, могут зарегистрироваться онлайн по телефону myconneCT . Перейдите на страницу myconneCT , в разделе «Регистрация бизнеса» щелкните «Новый бизнес/Нужен регистрационный номер CT?».

В дополнение к первому заполнению регистрационного заявления с использованием myconneCT , вы должны заполнить REG-1 Приложение E , Прочие налоги и отправить заполненное приложение в DRS для регистрации. Плата за регистрацию в транспортной сетевой компании не взимается.

Нажмите здесь, чтобы зарегистрироваться на myconneCT!

Плата компании транспортной сети

Каждая компания транспортной сети должна платить комиссию в размере тридцати центов за каждую заранее оговоренную поездку из Коннектикута.

Определения

Транспортная сетевая компания означает компанию, корпорацию, товарищество, траст, ассоциацию, индивидуальное предприятие или аналогичную организацию, которая работает в Коннектикуте и использует цифровую сеть для подключения пассажиров транспортной сети к транспорту.

водители сетевой компании для организации заранее подготовленных поездок.

Транспортная сетевая компания не включает в себя владельца сертификата общественного удобства и необходимости управлять такси или владельца разрешения на управление автотранспортным средством в ливрейном сервисе.

Заранее организованная поездка означает перевозку водителем транспортной компании пассажира транспортной компании, (A) начинающуюся, когда водитель принимает запрос от пассажира через цифровую сеть, (B) продолжающуюся, пока водитель перевозит пассажира. гонщика и (C) заканчивается, когда последний гонщик покидает транспортное средство компании транспортной сети.

Как подать

Форма TNC-654 , Декларация о сборах транспортной сетевой компании

, должна быть подана и оплачена в электронном виде через Центр обслуживания налогоплательщиков (TSC).

Когда подавать

Декларация должна быть подана не позднее последнего дня месяца, следующего за каждым календарным кварталом. Если срок подачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный выходной день, декларация будет считаться своевременной, если она будет подана до следующего рабочего дня.

Проценты и штрафы

Проценты

Как правило, проценты начисляются на любую часть вознаграждения, не уплаченную до или до первоначальной даты подачи декларации. Если вы не уплатите комиссию в установленный срок, вы должны будете платить проценты по ставке 1% в месяц или часть месяца до тех пор, пока комиссия не будет выплачена в полном объеме.

Штраф за просрочку платежа

Если сбор подлежит уплате, штраф за недоплату составляет 10% от суммы сбора или 50 долларов США, в зависимости от того, что больше.

Штраф за неуплату в электронном виде

В случае неуплаты в электронном виде применяются следующие дифференцированные штрафы:

Первое нарушение – штраф в размере 10% от суммы требуемого налогового платежа, но не более 2500 долларов США. ;
Второе нарушение – штраф 10%, но не более 10 000 долларов США; и
Третье и последующие нарушения – штраф 10%.

Управление информации о правилах дорожного движения — Политика

Управление информации о дорожной политике (OHPI) — Налог на использование большегрузных транспортных средств

Что такое HVUT и

Кто должен платить?

Налог на использование большегрузных транспортных средств или HVUT — это сбор, ежегодно взимаемый с большегрузных транспортных средств. эксплуатация на дорогах общего пользования с зарегистрированной полной массой, равной или превышающей 55 000 фунтов стерлингов. Полная налогооблагаемая масса транспортного средства определяется путем добавления:

фактическая незагруженная масса автомобиля, полностью оборудованного для обслуживания
фактическая масса без нагрузки любых прицепов или полуприцепов в полной комплектации для обслуживания, обычно используемого в сочетании с транспортным средством, и
вес максимального груза, обычно перевозимого на транспортном средстве и на любые прицепы или полуприцепы, обычно используемые в сочетании с транспортным средством

Если общий налогооблагаемый вес составляет от 55 000 до 75 000 фунтов, HVUT составляет 100 долларов США, плюс 22 доллара за 1000 фунтов свыше 55000 фунтов. Для автомобилей массой более 75 000 фунтов, максимальный HVUT составляет 550 долларов в год. В таблице ниже показаны эти категории.

Налогооблагаемый вес брутто	Ставки налога на использование большегрузных транспортных средств
Менее 55 000 фунтов	Без налога
55 000–75 000 фунтов	100 долларов плюс 22 доллара за 1000 фунтов свыше 55 000 фунтов
Более 75 000 фунтов	550 долларов

Есть ряд групп, которые освобождаются от HVUT, в том числе:

Федеральное правительство
Государственные или местные органы власти, включая округ Колумбия
Американский Красный Крест
Некоммерческие добровольные пожарные части, ассоциации скорой помощи или службы спасения отряды
Индийские племенные правительства (для транспортных средств, используемых в основных племенных функции)
Органы общественного транспорта

Также имеется ряд транспортных средств, освобожденных от ВУТ:

Коммерческие автомобили, проезжающие менее 5000 миль в год
Сельскохозяйственные автомобили, проезжающие менее 7 500 миль в год
Транспортное средство, не считающееся дорожным транспортным средством, например, самоходная техника для нетранспортных функций, автомобили, специально предназначенные для бездорожья прицепы и полуприцепы транспортные и нетранспортные
Квалифицированные транспортные средства для сбора крови, используемые квалифицированными организациями по сбору крови

От освобожденных перевозчиков может потребоваться подать налоговые формы в IRS или уведомить местный отдел автотранспортных средств (DMV) заявленного льготного статуса.

Разное