• Разд. 151.313 – Предметы медицинского назначения
• сек. 152.086 – Автомобили, управляемые лицами с ограниченными возможностями

• Правила 3.284 – Лекарственные препараты, лекарства, медицинское оборудование и устройства
• Правило 3.84 – Исключение для лиц с ортопедическими нарушениями

Требуемые приложения:

• Adobe Reader
• Приложение MS Excel
• Приложение MS PowerPoint
• Приложение MS Word
• Плеер QuickTime
• Плеер QuickTime
• Проигрыватель Windows Media

Транспортные средства, суда, самолеты – часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как мне подать заявление на CDTFA-111, свидетельство об использовании налоговой очистки?

Департамент транспортных средств (DMV) и Департамент жилищного строительства и общественного развития (DHCD) обязаны взимать налог на использование при регистрации новых владельцев транспортных средств, судов без документов и домов на колесах. Чтобы эти агентства завершили регистрацию без сбора налога на использование, им требуется свидетельство о разрешении, выданное CDTFA.

Чтобы подать заявку на использование сертификата об уплате налогов (CDTFA-111), воспользуйтесь онлайн-сервисами CDTFA и выберите Запрос на использование налоговой очистки для регистрации в DMV/HCD

Вы можете отправить заявление по почте, факсу или лично подать заявление в местный офис или в Отдел налога на потребление для потребителей по следующему адресу:

Секция налога на потребительское использование MIC:37
Департамент по налогам и сборам штата Калифорния
Почтовый ящик 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0037

Некоторые офисы не оборудованы для предоставления этой услуги. Пожалуйста, позвоните заранее, чтобы подтвердить доступность услуги. Если ваш запрос на очистку будет одобрен, вы получите CDTFA -111, сертификат использования налоговой очистки. При предъявлении CDTFA-111 в DMV или DHCD вам будет разрешено пройти регистрацию без уплаты налога на использование. Однако это не освобождает вас от уплаты налога на использование, если позднее будет установлено, что налог на использование подлежит уплате.

Дополнительную информацию для запроса разрешения на использование налога можно найти в публикации 52, Транспортные средства и суда: налог на использование .

Каковы льготы или исключения из налога на использование?

Как описано в публикации 52, Транспортные средства и суда: налог на использование , ниже приводится список освобождений от налога на использование, которые могут применяться:

Коммерческое глубоководное рыболовство

Не все рыболовные суда используются в исключительных случаях. Судно должно использоваться в коммерческом глубоководном рыболовстве за пределами трехмильных территориальных вод Калифорнии лицами, регулярно занимающимися коммерческим глубоководным рыболовством, и основное использование плавсредства должно происходить за пределами территориальных вод этого штата. Если ваш годовой доход от коммерческого глубоководного рыболовства составляет менее 20 000 долларов США, предполагается, что вы не занимаетесь коммерческим глубоководным рыболовством регулярно, и поэтому освобождение от налога неприменимо, если вы не можете доказать обратное.

Требуемая документация включает:

• Двенадцать месяцев «рыбных билетов» с указанием вида и места вылова,
• Показания Loran и/или GPS,
• Полные налоговые декларации,
• Отчеты о прибылях и убытках,
• Лицензии Департамента рыболовства и охоты Калифорнии и регистрация лодок,
• Фотографии судна с такелажем и
• Другие типы документации, описанные в анкете о коммерческом глубоководном рыболовстве, отправленной вам при подаче заявки на освобождение в CDTFA.

Для получения дополнительной информации см. публикацию 40, Судостроение и Постановление 1594, Судостроение .

Торговля между штатами и зарубежная торговля

Семейные переводы

Закон о налоге с продаж и использования предусматривает освобождение от налога на использование, когда лицо, продающее транспортное средство, судно или самолет, связано с покупателем как:

• Родительский
• Дед
• Внук
• Ребенок
• Супруга
• Брат или сестра, если оба моложе 18 лет и состоят в кровном родстве или усыновлении.

Это освобождение не применяется, если продавец занимается продажей имущества, в отношении которого испрашивается освобождение. (Например, продавец автомобилей или лодок.) Кроме того, освобождение не распространяется на продажу приемным родителям или приемным детям, если родной родитель или ребенок не участвует в продаже, а также не распространяется на сделки между бывшими супругами после постановления суда. развод.

Чтобы претендовать на освобождение, отношения между покупателем и продавцом должны быть подтверждены свидетельством о браке, свидетельством о рождении или усыновлении или любым другим документом, который является официальным и/или поддающимся проверке и подтверждает соответствующие отношения. (Налоговый и налоговый кодекс, раздел 6285.)

Информацию о передаче прав в рамках решения о разводе или мирового соглашения см. в разделе «Вынужденные передачи».

Имущество, полученное в подарок

Смена владельца транспортного средства, судна или самолета может привести или не привести к облагаемой налогом продаже или покупке. Если даритель не уплатил налог при покупке транспортного средства, судна или самолета, потому что они были приобретены для перепродажи, даритель должен уплатить налог на использование при покупке, поскольку дарение рассматривается как налогооблагаемое использование транспортного средства, судна или самолета. самолет.

С другой стороны, если даритель уплатил налог при покупке транспортного средства, судна или самолета и при этом не было предоставлено вознаграждение за приобретение имущества, дарение рассматривается как необлагаемое налогом использование транспортного средства, судна, или самолет.

Возмещение может принимать различные формы, такие как денежные средства, ссуда, сделка, принятие или списание долга. Для того, чтобы соответствовать этому положению, должно быть установлено, что имущество было передано от дарителя получателю без каких-либо требований со стороны получателя какой-либо компенсации дарителю. Обычно требуется подписанное нотариально заверенное заявление от дарителя. Обратите внимание: даритель должен иметь законные полномочия на передачу транспортного средства, судна или самолета.

Переходы в корпорации и из них

Передача собственности в начинающую корпорацию исключительно в обмен на акции первой эмиссии не облагается налогом. Корпорация должна подтвердить получение имущества и убедиться, что единственное вознаграждение — акции компании. Если корпорация берет на себя какие-либо обязательства в качестве вознаграждения за передачу, к передаче применяется налог. Если корпорация передает имущество, такое как амортизированное транспортное средство, сотруднику в качестве выплаты заработной платы или компенсационной премии, и требуется выдача формы W-2 «Отчет о заработанной заработной плате», налог будет применяться к денежной стоимости, переданной работнику. имущество вместо денег. Если передача является подарком (кроме дарения имущества, изъятого из запасов корпорации при перепродаже), налог на использование не применяется.

Для подтверждения требуется копия Устава и протокола собрания Корпорации с подробным описанием передачи. Когда корпорация распускается и распределяет активы между акционерами, налог не взимается при условии, что активы распределяются в соответствии с правами собственности акционеров на корпорацию, и активы не представляют собой запасы, предназначенные для перепродажи. Для обоснования освобождения требуется копия Свидетельства о принятии решения о ликвидации и роспуске, описывающая выплату корпоративных активов.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1595, Разовые продажи — Продажа бизнеса — Реорганизация бизнеса .

Передача в отзывный траст

Передача имущества в отзывный траст освобождается от налога при соблюдении всех следующих условий:

• Продавец имеет неограниченные полномочия отзывать траст; и
• Передача не приводит к каким-либо изменениям в бенефициарном владении имуществом; и
  • Траст предусматривает, что после отзыва траста имущество возвращается продавцу, и
  • Единственным соображением, если таковое имеется, является принятие трастом существующей ссуды, а передаваемое материальное личное имущество является единственным залогом для этой ссуды.

Вынужденные передачи

Налог на использование может не применяться, если право собственности на имущество изменяется в результате принудительных передач, которые происходят по независящим от налогоплательщика обстоятельствам. Некоторыми примерами являются возврат владения законным владельцем, наследование имущества умершего, возврат украденного имущества после выплаты страховой компанией и решение о разводе, передающее совместное имущество супругу в качестве его или ее отдельной собственности. Подтверждающая документация требуется в зависимости от характера сделки.

Закупки у правительства США

Хотя продажи правительству США и его агентствам или организациям обычно освобождаются от налога с продаж и налога на использование, не все покупки у правительства США освобождаются от налога на использование. Только при определенных условиях покупки у правительства США освобождаются от налога на использование. Следующие типы операций могут подпадать под освобождение:

• Как правило, хранение, использование или иное потребление в этом состоянии имущества, приобретенного у любого некорпоративного агентства или учреждения Соединенных Штатов, за исключением имущества, о котором сообщается Совету по избыточному имуществу Соединенные Штаты или любое агентство, выполняющее функции этого совета. (Налоговый и налоговый кодекс, раздел 6402.)
• Продажа маршалом США по распоряжению федерального суда.
• Продажа в соответствии с некоторыми разделами Кодекса США. Должно быть предоставлено письмо с указанием применимых разделов Кодекса США, в соответствии с которыми продается недвижимость.

Обратите внимание: продажи, совершенные в соответствии с Разделом 40, разделом 484 Кодекса США или разделом 6335 Налогового кодекса США, не освобождаются от налога на использование. Дополнительную информацию о закупках у правительства США см. в публикациях 52, 9.0011 Транспортные средства и суда: налог на использование .

Покупки американскими индейцами

Покупка собственности американскими индейцами освобождается от уплаты налога при соблюдении следующих условий:

• Покупатель должен быть выходцем из числа американских индейцев и иметь право на получение услуг Министерства внутренних дел США в качестве индейца.
• Покупатель должен проживать в резервации или ранчо.
• Имущество должно быть доставлено, а право собственности передано в резервацию или на ранчерию.
• Предмет должен использоваться в резервации или ранчерии не менее 50 процентов времени в течение первых 12 месяцев после доставки.

Чтобы претендовать на указанное выше освобождение, в CDTFA необходимо предоставить такие документы, как письмо, подписанное советом племени, и акты поставки дилера, подписанные как продавцом, так и покупателем. Для получения дополнительной информации см. Положение 1616, Федеральные округа .

Закупки для перепродажи

Покупка имущества для перепродажи не облагается налогом при условии, что покупатель не использует имущество, кроме демонстрации и демонстрации в ходе предложения имущества для продажи в ходе обычной деятельности. Вы можете предоставить копию вашего действующего разрешения продавца, лицензии округа на ведение бизнеса, датированные рекламные объявления в газетах и ​​торговых журналах, журналы моточасов или миль, подтверждающие демонстрацию, и любую другую документацию, свидетельствующую о предпринятых усилиях по продаже собственности, чтобы подтвердить, что собственность фактически была приобретена и удерживалась с целью перепродажи в ходе обычной деятельности. При использовании в личных целях взимается налог на использование.

Покупки для использования за пределами Калифорнии

Налог с продаж обычно применяется к покупке судна в Калифорнии у судового дилера. В виде исключения налог с продаж обычно не применяется к покупке в Калифорнии судна длиной более восьми футов, которое не приводится в движение исключительно веслами, при условии, что продавец является частным лицом, не занимающимся продажей судов. Калифорния. Вместо этого покупатель, как правило, обязан уплатить налог на использование в пользу государства.

Тем не менее, в такой сделке с налогом на использование покупатель не обязан платить налог на использование в Калифорнии, если единственным использованием собственности, купленной в Калифорнии, является вывоз ее из штата, и после этого она будет использоваться исключительно за пределами этого штата. Никакое другое использование имущества не может быть сделано. См. Постановление 1620, подраздел (b)(9). Например, если судно после этого используется в Калифорнии для целей, отличных от его транспортировки за пределы штата для последующего использования исключительно за пределами штата, применяется налог на использование. Например, вы покупаете лодку у частного лица в Сан-Диего и сразу же отправляетесь в свой загородный дом в Астории, штат Орегон. По пути вы остановитесь в Марина-дель-Рей, поужинаете и получите наклейку с лодкой. На следующий день вы ловите рыбу на Нормандских островах. Позже вы останавливаетесь, чтобы навестить друзей в Сан-Франциско, и прокатите их на своей лодке. Исключение из налога на использование неприменимо, потому что вы не просто удалили лодку из штата.

Задержки на аварийный ремонт судна должны быть подтверждены как функционально необходимые для продолжения выхода судна из штата. Вы должны предоставить подтверждающую документацию, такую ​​как квитанции о топливе, ремонте, швартовке или размещении, подтверждающие отплытие имущества из Калифорнии, а также документацию, подтверждающую, что судно не возвращалось в Калифорнию в течение соответствующего испытательного периода.

Общий перевозчик

Как правило, налог не применяется к продаже воздушного судна любому лицу, которое будет использовать воздушное судно в качестве общего перевозчика лиц или имущества в соответствии с законами этого штата, Соединенных Штатов или любого иностранного правительства. Чтобы соответствовать требованиям, покупатель или арендатор должен использовать воздушное судно в качестве обычного перевозчика более чем на 50 процентов от эксплуатационного использования в течение первых 12 месяцев подряд, начиная с первого эксплуатационного использования. Если вы не можете доказать обратное, обычно предполагается, что вы не используете воздушное судно в качестве обычного перевозчика, если только ваши ежегодные валовые доходы от таких операций не превышают 20 процентов от покупной цены воздушного судна или 50 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше. (Статьи 6366 и 6366.1 Кодекса доходов и налогообложения)

Чтобы получить право на освобождение, в CDTFA обычно необходимо предоставить на рассмотрение следующий список документов:

• Копии сертификата эксплуатанта Федерального авиационного управления (FAA).
• Регистрационные документы FAA.
• Список сертифицированных пилотов оператора.
• Свидетельство о страховом покрытии (полная копия полиса).
• Полная копия бортового журнала самолета с даты поставки и следующих за ним двенадцати месяцев эксплуатации.
• Сводка, описывающая каждый полет в течение первых двенадцати месяцев эксплуатации.
• Полная копия журнала технического обслуживания самолета или двигателя.
• Полная копия договора купли-продажи, подтверждающая цену покупки, дату и место доставки самолета.
• Полная копия договора аренды, если воздушное судно находится в аренде.
• Копия всех счетов на оплату арендной платы, выставленных арендодателю (собственнику) арендатором (оператором).
• Копии счетов-фактур от клиентов оператора, показывающих суммы, взимаемые за все чартерные рейсы.

Если первые 12 месяцев еще не истекли к дате подачи декларации по налогу на использование, мы рекомендуем вам предоставить копии имеющейся в настоящее время документации. Действия с вашей учетной записью будут приостановлены до истечения 12-месячного периода. Вы можете представить остальные необходимые документы в то же время.