Вы имеете полное право обратиться в фискальную службу по месту жительства с требованием провести сверку данных по цене транспортного средства и насчитанному налогу. Если у вас имеется документальное подтверждение расхождения между данными налоговой службы и вашими данными, последняя обязана пересчитать сумму налога. Отметим, что таким документальным подтверждением может быть акт или справка продавца, договор купли-продажи или таможенная декларация.

Portmone.com предоставляет возможность оплатить налоги в бюджет без регистрации и введения реквизитов всего в несколько кликов в режиме онлайн. Все, что необходимо для успешной транзакции — это банковская карта с положительным остатком денег и соединение с интернетом.

Уплата налогов на Portmone.com происходит следующим образом:

Для экономии времени пользователь может использовать сохраненные платежные карты. Кроме того, в личном кабинете можно настроить шаблон уплаты налога, что позволит повторять платежи в несколько кликов.

Используя систему Портмоне можно оплатить такие налоги:

Комиссия за уплату налогов стандартная для всех видов — 2,04% и снимается независимо от тела платежа. Средства будут перечислены на следующий рабочий день, зачисление может происходить в течение 3-х рабочих дней (как правило, в течение 24 часов).

При необходимости тот или иной налог можно уплатить, воспользовавшись сервисом Оплата по реквизитам. Недостаток данного способа заключается в том, что для совершения платежа нужно вручную ввести реквизиты казначейства.

Нужно ли организациям Москвы и Московской области платить авансы по транспортному налогу в 2021 году?

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге.

С 2021 года вступили в силу поправки в НК РФ о единых сроках уплаты организациями транспортного и земельного налогов (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Так, авансовые платежи по указанным налогам с 2021 года подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: это I, II и III кварталы календарного года. То есть за первый отчетный период 2021 года авансовые платежи необходимо оплатить не позднее 30 апреля, за второй – не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа нерабочие дни), за третий – не позднее 1 ноября (31 октября – нерабочий день).

Указанные авансовые платежи могут не платиться, если это предусмотрено законом субъекта РФ.

Законом города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 N 33 в соответствии с гл. 28 НК РФ установлен порядок уплаты транспортного налога на территории города Москвы, определены ставки налога и налоговые льготы. Обратите внимание, что Законом города Москвы от 20.11.2019 N 29 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» п. 1 ст. 3 «Порядок и сроки уплаты налога» Закона N 33 утрачивает силу с 01.01.2021 года. Этот пункт до 2021 года предусматривал освобождение организаций от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в течение года.

Таким образом, на основании ст. 363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) и Закона города Москвы N 33 в 2021 году авансовые платежи по транспортному налогу в Москве необходимо оплатить за первый отчетный период 2021 года – не позднее 30 апреля, за второй – не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа нерабочие дни), за третий – не позднее 1 ноября (31 октября – нерабочий день).

• Московская область

В Московской области до 2021 года авансовые платежи по транспортному налогу уплачивались в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ). С 2021 года их необходимо уплачивать в срок, установленный п. 1 ст. 363 НК РФ. Но по сути сам срок перечисления авансов по транспортному налогу для Московской области с 2021 года не изменился.

Транспортный налог: как избежать долгов

Транспортный налог: как избежать долгов

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье мы расскажем, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Транспортный налог

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на gosuslugi.ru.

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

Налог на имущество

Налоговая служба начислила до 1 ноября. Нужно оплатить до 1 декабря.

Проверить на nalog.ru

Налоговая задолженность

Если не оплатили до 1 декабря, передается в суд.

Проверить и оплатить на gosuslugi.ru

Судебная задолженность

Всегда больше, чем исходный налог. Передается приставам.

Проверить и оплатить на gosuslugi.ru

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят. После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на gosuslugi.ru;
2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;
4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог.
2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на nalog.ru.
3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (gosuslugi.ru).
4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

Платится ли транспортный налог с прицепа

Если организация владеет транспортными средствами (ТС), она признается налогоплательщиком транспортного налога (стат. 357 НК). Но нередко в собственности компании находятся не только автомобили, но и различные прицепы и полуприцепы. По законодательным требованиям относятся ли подобные средства передвижения к объектам налогообложения автосбором? Иными словами, платится ли транспортный налог с прицепа или нет? Разберемся в нормативных нюансах.

Кто обязан уплачивать транспортный налог

В соответствии со стат. 357 налогоплательщиками ТН признаются те лица, на которые в общеустановленном порядке зарегистрированы транспортные средства. Точный перечень облагаемых объектов налогообложения приведен в стат. 358 НК. Здесь же указаны те виды транспорта, на которые не нужно начислять автосбор в бюджет.

Виды ТС, облагаемых транспортным налогом (п. 1 стат. 358):

• Автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры, а также все прочие наземные самоходные ТС.

• Воздушный транспорт – вертолеты, самолеты и пр.

• Водный транспорт – катера, мотолодки, гидроциклы, парусники, яхты, теплоходы, мотосани, буксируемые несамоходные суда и пр.

Виды ТС, не облагаемые транспортным налогом (п. 2 стат. 358):

• Мото- и весельные лодки с максимальной мощностью движка до 5 л. с.

• Легковые авто, оборудованные специально для людей с ограниченными физическими возможностями (инвалидов).

• Легковые авто до 100 л. с., полученные в законную собственность через соцзащиту.

• Суда промыслового типа.

• Суда, предназначенные для осуществления деятельности перевозчиков.

• Самоходные комбайны, спецмашины, тракторы, используемые в сельхоздеятельности сельхозпроизводителей.

• ТС в розыске.

• Другие объекты по п. 2 стат. 358.

Исходя из законодательных требований глав. 28, начисляется ли транспортный налог на прицепы? Обязаны ли владельцы подобных объектов перечислять автосбор в бюджет своего региона? Разберемся далее.

Нужно ли платить транспортный налог на прицеп?

Чтобы ответить на поставленный вопрос, выясним, что такое прицепы или полуприцепы. Это такой вид имущества, который не может иметь водителя и не способен передвигаться самостоятельно. Для осуществления движения необходимо наличие основного ТС. Получается, что транспортный налог на прицеп платить не нужно.

С другой стороны, подобные механизмы тоже подлежат госрегистрации в ГИБДД, техосмотрам и страхованию. После прохождения регистрационной процедуры собственник получает документацию на объект. Тем не менее транспортный налог на прицепы и полуприцепы не начисляется и не уплачивается. Разъяснения содержатся в Приказе МНС № БГ-3-21/177 от 09.04.03 г., где в п. 12 разд. IV ясно сказано, что в перечень облагаемых автоналогом ТС не входят прицепы, а также полуприцепы и все прочие несамоходные объекты. Подобные средства следует учитывать в составе основных фондов предприятия, с установлением соответствующего Классификации ОС срока полезного использования.

Это утверждение распространяется на любые полуприцепы/прицепы вне зависимости от их массы, целевого предназначения, года выпуска и объема. Если же компания все-таки получила требование из ИФНС об уплате ТН на прицепы, необходимо подготовить письменные возражения со ссылками на законодательные нормы и направить письмо в вышестоящую инстанцию для разбирательств. Обосновать свою позицию можно с учетом приведенных в нашей статье разъяснений налоговых органов в Приказе № БГ-3-21/177 от 09.04.03 г.

Налог на пробег

миль (VMT) | Финансирование шоссе

Ключевые выводы

• Будущее финансирования автомобильных дорог Америки было темой многих политических дискуссий на протяжении десятилетий. Хотя многие штаты повысили ставки налога на моторное топливо за последнее десятилетие, федеральное правительство не обновляло налог на газ с 1993 года.
• Налог на моторное топливо — это относительно хорошо продуманный налог, который действует как плата с пользователей за счет увеличения доходов для финансирования системы автомобильных дорог.Налог также направлен на противодействие негативным побочным эффектам, вызванным вождением автомобилей, работающих на бензине, и их вкладом в скопление дорог.
• Налоговые поступления на милю проезда транспортного средства (VMT) в реальном выражении снижаются, а расходы в реальном выражении растут. В 1994 году легковой автомобиль в среднем проезжал 20,7 миль на галлон (MPG), и водители платили 3,2 цента государственного и федерального налога за VMT. В 2018 году легковой автомобиль в среднем стоил 24,4 миль на галлон, а водители платили всего 2,1 цента за VMT.
• Расхождения между налоговыми поступлениями и расходами на шоссе будут ухудшаться по мере улучшения экономии топлива, если налоговые ставки не индексируются с учетом инфляции или если доля электромобилей (электромобилей) растет.
• Одним из решений является финансирование автомагистралей за счет налогообложения пройденных миль транспортных средств. Вместо того, чтобы использовать налоги на автомобили или моторное топливо в качестве прокси для транспортных средств, налог, взимаемый непосредственно с миль, приближает к отражению внешних эффектов и приближению стоимости содержания дороги для каждого транспортного средства.
• Федеральная налоговая ставка VMT должна в среднем 1,7 цента за милю для покрытия расходов дорожного фонда. Фактическую ставку на транспортное средство следует дифференцировать в зависимости от веса на ось.

Введение

Автомагистрали

в Америке в основном финансируются за счет государственных, местных и федеральных налогов на моторное топливо.Штаты взимают эти налоги с 1919 года, а к 1932 году, когда был введен федеральный налог, 48 штатов и округ Колумбия собирали налоги на моторное топливо [1]. Сегодня сочетание повышенной экономии топлива, роста продаж электромобилей (EV) и инфляции поставило под сомнение устойчивость этих налогов как механизма финансирования транспортной системы будущего.

По поводу финансирования строительства автомагистралей Америки ведутся серьезные политические дебаты, и они, вероятно, будут продолжаться.В то время как 36 штатов повысили ставки налога на моторное топливо за последнее десятилетие, федеральное правительство не обновляло налог на газ с 1993 года [2]. В связи с действующей программой финансирования, Законом об исправлении положения в наземном транспорте Америки (FAST Act), срок действия которого истекает в этом году, Конгресс должен решить, как оплачивать трастовый фонд для автомобильных дорог в ближайшие годы. Поступления от федерального налога на моторное топливо не будут покрывать прогнозируемые расходы по текущей налоговой ставке, поэтому единственные варианты для законодателей — либо выделить общие средства на финансирование, либо увеличить налоги.По оценкам Бюджетного управления Конгресса (CBO), к концу 2021 года в Целевом фонде для автомобильных дорог закончатся деньги, и прогнозируется, что дефицит составит почти 70 миллиардов долларов в первые годы после истечения срока финансирования в соответствии с Законом о FAST [3].

В идеале финансирование должно поступать от бенефициаров системы, что является еще одним способом сказать, что люди, которые ездят по дорогам, должны финансировать дороги. Это не новая идея; это просто возврат к традиции. Президент Рональд Рейган однажды заметил, что «выдающаяся система автомобильных дорог [нашей] страны была построена на принципе платы за пользование — те, кто получает выгоду от использования, должны участвовать в его стоимости.[4] Упомянутые выше технологические достижения означают, что законодателям, возможно, пришло время пересмотреть вопрос о том, кто должен платить за дороги и как они должны это делать.

Если политики по-прежнему стремятся финансировать транспорт за счет налогов, взимаемых с транспорта, необходимы изменения. За последние десять лет финансирование автомагистралей все чаще оплачивается из общего фонда федерального правительства. Следовательно, все платят за дороги, даже если они не ездят по ним. Одно из возможных решений, которое могло бы восстановить систему сборов с пользователей, — это взимать налог с пройденных миль транспортного средства (VMT).

В этой статье исследуется возможное долгосрочное решение для изменения транспортных налогов, чтобы еще раз воплотить принцип пользовательских сборов.

Хорошо продуманный налог?

Федеральный акцизный налог на моторное топливо взимается с 1932 года. Первый сбор составлял 1 цент за галлон и первоначально был мерой по сокращению дефицита после Великой депрессии. В 1941 году ставка была увеличена до 1,5 цента, чтобы помочь финансировать Вторую мировую войну, и снова увеличилась до 2 центов во время войны в Корее.В 1956 году ставка была увеличена до 3 центов, и был учрежден Целевой фонд автомагистралей для финансирования новой системы автомагистралей между штатами. С тех пор ставка увеличилась в пять раз до сегодняшних 18,4 цента (включая 0,1 цента, зарезервированную для Фонда протекающих подземных резервуаров). Некоторые штаты взимали налоги на моторное топливо с 1919 года, и все штаты (включая тогдашние территории Аляски и Гавайи) и округ Колумбия ввели налог на моторное топливо к 1946 году [5]. Средняя ставка государственного акциза в 2020 году — 25.6 центов, но бензин облагается налогом по средней ставке 36,4 цента за галлон с учетом других налогов. [6]

Дизельное топливо облагается налогом по ставке 24,3 цента за галлон на федеральном уровне и по комбинированной ставке (все налоги штата и местные налоги) в размере 37,5 цента на уровне штата. Ставка немного выше, чтобы отразить тот факт, что автомобили с дизельным двигателем часто больше и поэтому несут больше повреждений на дорогах, чем автомобили с бензиновым двигателем [7].

Налог на моторное топливо относительно хорошо продуман и направлен на улавливание негативных внешних эффектов, вызванных вождением автомобилей, работающих на бензине, с учетом затрат, связанных с износом дорог, заторами на дорогах и загрязнением окружающей среды.Налоги, нацеленные на рыночную деятельность, которая порождает отрицательные внешние эффекты, называются налогами Пигувиана. С точки зрения Пигувиана, налог на моторное топливо — один из лучших вариантов политики, используемых для смягчения внешних эффектов, связанных с автомобильным транспортом. [8]

Двигатели внутреннего сгорания могут быть шумными и грязными, и налог на моторное топливо направлен на то, чтобы компенсировать их стоимость для общества. Налоги на моторное топливо также выступают в качестве платы с пользователей, когда количество приобретенного топлива служит приблизительным показателем вклада водителя в износ дорог.Добавляя дополнительную плату к вождению, налог может побудить водителей учитывать использование дорог при принятии решения о том, где им жить и как часто ездить. Согласно «принципу выгоды», люди, использующие систему шоссе, также должны платить за содержание системы шоссе. [9] Это означает, что в идеале налог на моторное топливо будет облагать водителей налогом на основе пропорционального ущерба, который они наносят дорогам, среди прочих внешних факторов.

На федеральном уровне поступлений от налогов на моторное топливо недостаточно для покрытия транспортных расходов с 2008 года, и нет оснований полагать, что эта тенденция обратится сама собой.Напротив, ситуация может ухудшиться из-за технологических достижений и регулирования, таких как стандарты корпоративной средней экономии топлива (CAFE). Стандарты CAFE приводят к повышению MPG и могут способствовать переходу на автомобили, работающие на альтернативном топливе, что означает, что использование налога на моторное топливо в качестве платы за пользование будет более сложной задачей по мере производства большего количества электрических и экономичных транспортных средств. [10] Это развитие продолжалось в течение десятилетий, что привело к тому, что центы, полученные от налогов на моторное топливо за VMT, со временем снизились, и это будет продолжаться.[11] По оценкам Управления энергетической информации США, к 2050 году потребление газа сократится на 19 процентов. [12]

Рисунок 1.

Хотя традиционные налоги на моторное топливо со временем устареют, они могут стать подходящим политическим инструментом в краткосрочной перспективе для большинства государств. Одной из самых больших угроз против налога являются электромобили (EV), поскольку эти автомобили не вносят вклад в государственные фонды автомобильных дорог или федеральные фонды автомобильных дорог. В настоящее время в США менее двух миллионов электромобилей.S. из автопарка, насчитывающего более 268 миллионов автомобилей, что означает, что упущенная выгода от электромобилей все еще низка. [13] Однако один из прогнозов предполагает, что к 2028 году электромобили могут составить 17,5% продаж автомобилей в США [14]. Это будет проблемой для штатов и федерального правительства в долгосрочной перспективе, но такой штат, как Калифорния, где электромобили и гибриды уже составляют почти 8 процентов продаж автомобилей, может пострадать раньше.

Иногда возникало сопротивление налогам на электромобили на том основании, что они с экологической точки зрения предпочтительнее традиционных транспортных средств, работающих на газе, и, таким образом, создают меньше внешних эффектов.Хотя это верно — электромобили генерируют меньше чистых выбросов углерода, — это не учитывает единственную самую большую функцию текущего режима налогообложения моторного топлива (финансирование дорог) или самые большие внешние эффекты, связанные с вождением автомобилей (износ).

На федеральном уровне налоги на моторное топливо весьма значительны. В этом году истекает срок действия текущего инструмента финансирования Трастового фонда, Закона о FAST, а это означает, что федеральные политики должны решить, как будет выглядеть будущее федеральное финансирование (или, возможно, расходы) на строительство автомагистралей.Для действительно долгосрочного решения финансирования расходов на автострады в Соединенных Штатах директивным органам следует рассмотреть альтернативы простому повышению ставки налога на моторное топливо или найти способ снизить общие затраты.

В следующем разделе объясняется, почему налоги на моторное топливо требуют обновления, путем анализа динамики доходов от налога на моторное топливо, выраженных в центах на пройденную милю.

Позвольте числам говорить

Если мы посмотрим на простую метрику — сбор государственного налога на VMT, показанный ниже, — он показывает, что доходы были относительно стабильными в течение последних двух десятилетий, но резко снизились с 1970-х годов.

Рисунок 2.

Рост налоговых поступлений штата в расчете на VMT показывает, что большинство штатов с середины 1990-х годов постоянно повышали свои ставки налога на газ, чтобы не отставать от инфляции. Эта тенденция проиллюстрирована ниже.

Рисунок 3.

Картина несколько иная, если посмотреть на сборы федеральных налогов, ставки по которым в последние годы оставались неизменными.

Рисунок 4.

Федеральные доходы более волатильны, чем доходы штата, поскольку после каждого повышения налогов наблюдается всплеск доходов, за которым следует снижение.Последний всплеск произошел в 1994 году (см. Диаграмму 4) и совпадает с последним повышением федерального налога на автомобили. Такое поведение согласуется с другими акцизными налогами на узкой основе, такими как налоги на сигареты. [15] После последнего повышения федеральных налогов наблюдается относительно стабильная динамика доходов на милю пройденного пути в реальном выражении. Это можно объяснить тем, что потребители предпочитают более крупные автомобили: с начала 1980-х годов доля продаж внедорожников увеличилась. Фактически, с 1996 по 2018 год он вырос с 15 до 46 процентов.В то же время продажа автомобилей упала с 60% до 45% [16]. Кроме того, в период с 1985 по 2005 год потребление MPG в новых автомобилях фактически снизилось [17]. Это отрицательно повлияло бы на среднюю экономию топлива транспортного средства, поскольку более крупные автомобили получают меньше топлива на галлон, чем более легкие. (На Рисунке 7 показано историческое развитие MPG для автопарка.)

Рисунок 5.

Общий сбор налогов на газ показывает это снижение. Сборы федерального налога на газ в 2018 году составили 26 долларов.7 миллиардов. С поправкой на инфляцию, это будет примерно 17,7 миллиардов долларов в 1994 году (первый год после последнего повышения налога на газ). В тот год федеральное правительство фактически собрало 19,8 миллиарда долларов, что почти на 12 процентов больше. В сочетании с тем фактом, что расходы не снизились, эти цифры указывают на то, что система больше не соответствует принципу платы за пользование.

Развитие общего налогового бремени штата и федерального налога на топливо на VMT также можно проиллюстрировать путем расчета среднего налога, уплаченного (в долларах 2018 г.) на VMT легковыми автомобилями (не включая грузовики и внедорожники).В 1994 году, в первый год после последнего повышения федеральных налогов, легковой автомобиль в среднем стоил 20,7 миль на галлон, а водители платили 3,2 цента налога за VMT [18]. В 2018 году легковой автомобиль в среднем потреблял 24,4 мили на галлон, а водители платили 2,1 цента налога за VMT [19]. По данным Министерства транспорта, в 2018 году средний водитель проехал 13 476 миль, поэтому снижение налогового бремени приводит к разнице в ежегодных налоговых выплатах в размере 148 долларов США, если бы VMT оставалась постоянной в период с 1994 по 2018 год [20].

Если разбить эти цифры на уровне штата и на федеральном уровне, федеральное налоговое бремя на VMT составило 1.51 цент в 1994 году против 0,75 цента в 2018 году, а среднее налоговое бремя штата составило 1,72 цента в 1994 году против 1,38 цента в 2018 году (все в долларах 2018 года) [21].

На основе этого расчета, если предположить, что MPG вырастет до 27,5 MPG (улучшение на 1,5 процента в год в течение пяти лет) в ближайшие годы, а налоговые ставки останутся неизменными, налоговое бремя на VMT снизится с 2,1 цента до 1,84 цента (в долларах 2018 г.) . Такое снижение приведет к разнице примерно в 7,7 миллиарда долларов в сборах налогов в фонды штата и федеральные дорожные фонды.

Учитывая, что расходы на автомагистрали не сократились вместе с доходами, поступления от налога на моторное топливо больше не соответствуют расходам. По оценкам CBO, у Трастового фонда кончатся деньги к концу 2021 года, и прогнозируется, что дефицит составит почти 70 миллиардов долларов в течение первых пяти лет после истечения срока финансирования в соответствии с Законом о FAST [22]. Важно отметить, что эти прогнозы были сделаны до карантина, связанного с коронавирусом, и фактические доходы почти наверняка не будут соответствовать оценкам. [23]

Рисунок 6.



Картина не такая мрачная для государственных дорожных фондов. Судя по диаграмме 1, штаты лучше, чем федеральное правительство, удерживают ставки на уровне инфляции. Тем не менее, как и федеральные доходы, на доход штата в расчете на VMT заметно влияют стандарты CAFE. Стандарты CAFE были впервые приняты в 1975 году и направлены на повышение экономии топлива. Рисунок 7 представляет собой график, показывающий ПНГ по типам транспортных средств по годам, который иллюстрирует большой скачок в конце 1970-х годов. Если бы еще один всплеск MPG случился из-за нормативных требований или технологических разработок, снижение доходов на VMT ускорилось бы.В настоящее время в рамках CAFE требуется увеличивать средний ПДМ на 1,5 процента в год до 2026 года. Повышение экономии топлива является положительным моментом, но мы должны признать, что это подрывает текущий режим финансирования дорог и требует, чтобы директивные органы скорректировали этот режим в дальнейшем.

Рис. 7.

Еще одно событие, которое может сделать нынешний налоговый план устаревшим, — это рост доли рынка электромобилей, что также можно рассматривать как положительный момент.Согласно одному отчету, к 2028 году электромобили составят 17,5% продаж в США, и это может иметь разрушительные последствия для налоговых сборов. [24]

Кроме того, не указывается, что стоимость обслуживания на милю росла с такой же скоростью, что и инфляция. Фактически, согласно CBO, в реальном выражении государственные закупки на содержание снизились на 9 процентов в период с 2003 по 2014 год, хотя номинальные расходы увеличились на 44 процента. [25] В то же время личный транспорт стал больше. Снижение цен на нефть с середины 1980-х до середины 2000-х привело к увеличению продаж внедорожников, которые тяжелее седанов, что привело к увеличению повреждений на дорогах.Вес является экспоненциальным фактором повреждения дороги. Например, пятиосный тракторный прицеп весом 80 000 фунтов наносит такой же ущерб дороге, как 9600 автомобилей, даже если он весит всего в 20 раз больше. [26]

Если сравнивать на международном уровне и учитывать колебания обменного курса, то с 2013 года американский налог на газ упал по сравнению с аналогичными налогами в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) [27].

В 2017 году средняя ставка налога на газ в странах ОЭСР составляла 2,24 доллара за галлон, что примерно на 15 процентов ниже 2 долларов.62 в 2013 году. В 30 странах произошло снижение налогов на газ в долларах США. С 2013 года американский доллар вырос в цене по сравнению с другими валютами, включая валюту многих стран-членов ОЭСР — евро. Это приводит к снижению стоимости национального налога на газ в американских долларах, в результате чего снижение налогов на газ в странах ОЭСР выглядит более масштабным, чем оно было на самом деле. [28]

Налогообложение автомобилем пройденных миль

Учитывая проблемы, с которыми сталкивается налог на моторное топливо, одним из решений, долгое время поддерживаемым многими экономистами, является финансирование автомагистралей за счет налогообложения пройденных миль транспортных средств.Вместо того, чтобы использовать налоги на автомобили или моторное топливо в качестве прокси для транспортных средств, налог, взимаемый непосредственно с миль, гораздо ближе к отражению внешних эффектов и приближению затрат на содержание дороги для каждого водителя.

Однако разработать справедливый и эффективный налог VMT будет непросто. Первый закон налогового письма заключается в том, что при выборе налоговой схемы есть компромиссы. Что касается налога VMT, выбор будет между простым, но менее эффективным налогом и сложным, но более эффективным налогом. Как простой, так и более сложный налог VMT могут показаться более устойчивым выбором по сравнению с текущим налогом на газ, но, вероятно, потребуют более высоких затрат на обеспечение соблюдения для правительств, собирающих налоги.

«Простое» решение

Налог на VMT может быть введен либо путем взимания фиксированной платы за VMT, либо путем разработки усовершенствованной системы отслеживания с разными ставками для разных мест. Фиксированная плата за милю на основе веса транспортного средства, измеренного одометром, была бы самой простой версией налога VMT для администрирования и позволяла бы избежать большинства проблем с конфиденциальностью. Показания одометра можно проводить при ежегодных осмотрах или путем установки бортового блока (OBU), который передает данные VMT на центральный компьютер в электронном виде.

Простая плата за VMT не будет одинаковой для всех типов транспортных средств, поскольку ее следует дифференцировать в зависимости от веса и количества осей. Повреждение дороги увеличивается с увеличением веса транспортного средства, но уменьшается в зависимости от количества осей. [29] Ставка, основанная на весе на ось, побуждает водителей грузовых автомобилей ограничивать вес на ось.

Проблема с простым решением состоит в том, что простая ставка за VMT сильно ограничивает способность налога правильно нацеливать налог, помимо простого VMT и веса на ось.Например, текущий вопрос о налоге на топливо, облагаемом налогом на использование дорог общего пользования (например, топливо, используемое на частных дорогах или для сельскохозяйственного оборудования), останется. Это также затрудняет обеспечение надлежащего распределения между состояниями.

Например, в системе без отслеживания водители, которые живут в Мичигане, но работают в Иллинойсе, будут платить налог только в Мичигане, даже если они ездят и в Мичигане, и в Иллинойсе. Поскольку налог VMT работает как плата за пользование, необходимо разработать систему для обеспечения некоторых переводов между штатами и местностями.Это потенциально может быть достигнуто за счет использования стандартных данных трафика для приблизительного определения суммы, которую пригородные штаты причитают штатам назначения. Например, Вашингтон, округ Колумбия, ежедневно принимает сотни тысяч пассажиров из соседних штатов (в основном Мэриленд и Вирджиния), и ему следует компенсировать износ их инфраструктуры. В этом примере данные о пригородных поездках будут использоваться для расчета распределения доходов округу Колумбия из доходов, собранных штатами Мэриленд и Вирджиния.

Другая проблема возникает, если штат вводит налог VMT, но не имеет федеральной налоговой системы VMT, которую можно было бы использовать. В Орегоне, где реализуется пилотный проект под названием OReGO, добровольная система GPS определяет только то, едет ли зарегистрированный автомобиль по общественной дороге в Орегоне. [30] Это означает, что государство продолжает собирать налоги на бензин со всех автомобилистов и предоставляет налоговый кредит на уплаченные налоги на топливо. [31]

Это пример одной проблемы с налогами VMT: они могут оказаться очень дорогими в администрировании и обеспечении соблюдения.Например, если каждый автомобилист обязан платить свои налоги правительству, фактическое число налогоплательщиков значительно вырастет по сравнению с сегодняшней системой. Налог на моторное топливо, напротив, очень прост и дешев [32].

Одним из возможных решений этой проблемы может быть имитация способа, которым налогоплательщики платят налоги на газ в настоящее время: на насосе. Налог VMT может взиматься по доверенности путем привязки ставки моторного топлива к средней MPG для транспортных средств в штате (или на федеральном уровне), а также к инфляции.По сути, этот подход повлечет за собой уникальный вид инфляционной индексации налогов на газ, чтобы примерно приблизиться к собираемости доходов в рамках VMT. Это гарантировало бы, что ставки налога на моторное топливо будут соответствовать изменениям как в технологиях, так и в инфляции, и поддерживать центы, повышенные на VMT. Такая система потенциально может быть применена к электромобилям путем взимания налога с заряда аккумуляторов, исходя из минимального расстояния, которое электромобиль может проехать при полной зарядке. [33] Другим вариантом может быть установка на заправочных станциях и в транспортных средствах систем, которые передают информацию VMT при заправке бака.Это позволило бы заправочным станциям собирать и перечислять налоги VMT, как сегодня, хотя потребовалось бы дооснащение транспортных средств способами, которые могли бы вызвать конфиденциальность и другие юридические проблемы. (Потенциально стандартная, более высокая ставка может применяться к автомобилям без такого устройства.)

Обеспечение надлежащего налогообложения электромобилей за использование дорог также сделало бы транспортные налоги более справедливыми, поскольку доступ к дорогостоящим электромобилям больше не повлияет на налоговое бремя. В Вирджинии с 1 июля плата за использование шоссе (HUF) теперь взимается с экономичных транспортных средств (экономия топлива 25 миль на галлон или больше) и электромобилей.Плата за использование шоссе рассчитывается на основе ставки налога на газ на момент регистрации транспортного средства и среднего VMT в Вирджинии. Электромобили платят фиксированную плату (88,20 доллара в 2020 году), которая отражает 85 процентов суммы, уплачиваемой в виде налогов на моторное топливо средним водителем из Вирджинии. Для экономичных транспортных средств сбор рассчитывается так, чтобы отразить 85 процентов разницы между налогами на моторное топливо, уплачиваемыми с экономичных транспортных средств, и налогами на моторное топливо, уплачиваемыми транспортным средством, движущимся на 23,7 миль на галлон [34].

Отслеживание GPS

Если отслеживать как VMT, так и местоположение, можно будет провести различие между городскими и сельскими поездками.Хотя эксплуатационные расходы при вождении в городе или за городом могут не сильно различаться, внешние эффекты, связанные с поездками по городу, могут быть выше: в частности, вклад в загрязнение воздуха и заторы. Отслеживание местоположения также позволит штатам взимать налоги со всех транспортных средств в пределах штата, независимо от того, в каком состоянии находится транспортное средство. Можно было бы привести аргумент, что более короткие поездки будут наказуемы при такой системе, но городские районы, подверженные заторам, выиграют от ограничения количества транспортных средств на дороге.

Увеличение количества деталей, отслеживаемых системой, увеличивает эффективность налога. Эффективность возрастает, потому что основание налоговой ставки на нескольких параметрах будет стимулировать водителей водить машину только тогда, когда выгода от поездки перевешивает затраты. Хотя включение большего количества параметров в расчет налоговой ставки может дать некоторые положительные результаты, вероятно, к этому следует подходить только до определенного момента. Слишком большое количество параметров приведет к усложнению налоговой структуры, что сделает ее менее прозрачной.

Помимо повышения эффективности, слежение за GPS может решить проблему распределения, но только если все штаты внедряют систему. Если государство единолично взимает налог VMT, возникает ряд других проблем. Водители за пределами штата все равно должны будут облагаться налогом, но, вероятно, через другую систему. В Орегоне, даже при наличии системы GPS, местонахождение автомобиля якобы никогда не раскрывается никому, кроме водителя. [35] Это может решить некоторые проблемы конфиденциальности, но оставляет вопросы о том, как обращаться с драйверами за пределами штата.

Проблемы конфиденциальности

Помимо вопроса соответствия между штатами, существуют опасения по поводу конфиденциальности данных, особенно если GPS использовался для отслеживания транспортных средств. Постоянная передача данных о местонахождении вашего автомобиля по понятным причинам непопулярна, особенно когда эта информация предоставляется государственному учреждению, у которого может быть меньше причин сопротивляться повестке в суд, чем, например, частной компании, такой как оператор сотовой связи. [36] Тем не менее, есть способы смягчить это. Например, если частное третье лицо будет собирать данные и владеть ими, личные данные будут храниться на расстоянии вытянутой руки от властей.Чтобы усилить защиту конфиденциальности, также должны быть строгие правила, регулирующие удаление данных и допустимое использование данных. В штате Орегон был запущен пилотный проект по налогам VMT, который требует удаления данных в течение 30 дней после сбора. [37] Использование GPS в Орегоне является добровольным, чтобы уменьшить проблемы с конфиденциальностью, хотя добровольная система может работать только параллельно с налогом на газ, что не является постоянным решением.

Согласно анализу GAO, проведенному в 2012 году, согласно опросу государственных служащих Министерства транспорта штата, 45 из 51 (включая Д.C.) сказал, что решение проблем, связанных с конфиденциальностью, станет серьезной проблемой для разработки программы оплаты миль в их штате [38].

Вопросы конфиденциальности заслуживают внимания и должны приниматься во внимание, даже если данные обрабатывались сторонней компанией. Информация от E-ZPass, электронной системы взимания платы за проезд, использовалась адвокатами по разводам для доказательства неверности супругов. [39]

Проблема конфиденциальности — это немалая проблема. В 2012 году Верховный суд США постановил, что необоснованное GPS-слежение за транспортными средствами является неконституционным.[40] Разработка системы слежения, которая не противоречит Конституции, очевидно, является предпосылкой для использования слежения GPS.

Таблица 1. Варианты реализации

Метод отслеживания	Тип	Параметры КПД	Проблемы конфиденциальности
Одометр	Руководство	Limited	Limited
Бортовой прибор измерительно-передающий ВМТ	Автомат	Limited	Limited
Оплата на насосе	Автомат	Limited	Limited
GPS	Автомат	Многочисленные	Многочисленные
Источник: анализ автора.

Что можно сделать в краткосрочной перспективе?

Учитывая трудности, связанные с универсальным налогом VMT, одним из краткосрочных решений может быть введение простого налога VMT на коммерческие автомобили и электромобили. Коммерческие автомобили облагаются налогами VMT в четырех штатах (Кентукки, Нью-Мексико, Нью-Йорк и Орегон) и некоторых других странах. [41] В Кентукки установлена ​​фиксированная ставка 2,9 цента за VMT для автопоездов весом более 60 000 фунтов. В Нью-Мексико, Нью-Йорке и Орегоне налог постепенно увеличивается в зависимости от веса транспортного средства (размер налога меняется по разным ставкам).Все четыре штата в основном взимают налог на основе периодических показаний одометра. [42]

В США коммерческие автомобили часто отслеживаются, поскольку их налоговые платежи на дизельное топливо распределяются между штатами, через которые проезжают грузовики. Преобразование существующей системы в налог VMT могло бы сделать сбор налогов более эффективным, поскольку автотранспортным компаниям не пришлось бы иметь дело с распределением налоговых платежей между каждым штатом; это могло быть относительно автоматическим. Тракторные прицепы и грузовики большой грузоподъемности также вносят значительный вклад в общий дорожный ущерб, учитывая их вес.По данным CBO, федеральный налог в размере 5 процентов за милю на коммерческие грузовики увеличился бы в 2017 году от 4 до 13 миллиардов долларов в зависимости от типа грузовиков и дорог, облагаемых налогом [43]. Другое решение может заключаться в расширении существующих систем взимания платы за проезд и дорожных сборов с упором на перегруженные районы.

Соответствующие федеральные расходы приведут к повышению федеральной ставки

Прогнозируется, что в течение следующего десятилетия расходы на

превысят текущие доходы на 189 миллиардов долларов [44]. Эти прогнозы были сделаны до пандемии коронавируса, а это означает, что фактические цифры, вероятно, будут хуже.Если текущая структура сохранится, чтобы доходы соответствовали расходам, федеральная ставка должна была бы увеличиться на 12,6 цента до 31 цента за галлон и регулярно корректироваться с учетом увеличения затрат на содержание дорог [45].

Простой федеральный налог на VMT, по данным на 2018 год, составит 1,4 цента за VMT, чтобы собрать достаточно доходов для оплаты расходов на шоссе (46 миллиардов долларов). Если налог VMT будет финансировать транзитный счет, как и налог на газ, расходы составят 55 миллиардов долларов, а ставка должна быть равна 1.7 центов за милю. Это средняя ставка для всех транспортных средств, но в идеале она должна быть ниже для легковых и выше для более тяжелых. Эта дифференциация будет учитывать различные затраты на содержание дорог, связанные с более тяжелыми транспортными средствами.

Таблица 2 представляет собой пример того, как может выглядеть дифференциация ставок на основе информации о пробеге за 2018 год.

Таблица 2. Пример дифференцированной ставки налога для различных типов транспортных средств

Тип автомобиля	VMT 2018 (в миллионах)	Процент от общей суммы VMT	Ставка налога за VMT	Налоговые поступления (млрд)
Легковой автомобиль	2 897 083	89%	1.2 цента	$ 34,8
Мотоцикл	20 076	1%	0,6 цента	0,12 долл. США
Коммерческий трафик	304 864	9%	6,5 центов	$ 19,8
Автобус	18 303	1%	5 центов	$ 0,92
Итого	3,240,327	100%	1.7 центов	$ 55,6
Источник: Транспортное бюро; расчеты автора. Примечание. К легковым автомобилям относятся как автомобили меньшего размера, так и внедорожники, фургоны и пикапы. Коммерческие перевозки включают как большие тракторные прицепы, так и грузовые автомобили меньшего размера. Итоги могут не совпадать из-за округления.

Это пример дифференциации, основанный на определенных допущениях, который может быть уточнен.Более высокие ставки для автобусов и коммерческого транспорта представляют собой больший ущерб, нанесенный дорогам этими транспортными средствами, аналогично существующим дифференцированным ставкам для бензина и дизельного топлива. Мотоциклы получают самую низкую оценку, поскольку они причиняют наименьший ущерб и меньше всего способствуют возникновению заторов. Хотя числа будут разными для состояний, аналогичный расчет можно сделать для каждого состояния (см. Приложение A).

Внедрение тарифной сетки, представленной в Таблице 2, будет означать увеличение налогов для потребителей и предприятий, поскольку она рассчитана на покрытие всего финансирования транспортировки, чего не покрывают текущие транспортные налоги.Этот рост не происходит в вакууме и нанесет ущерб экономике в целом, а также приведет к несоразмерному налогообложению нижних квинтилей лиц, получающих доход. Для решения этих проблем любое увеличение налога на газ или VMT лучше всего компенсировать снижением налога на равную сумму в долларах [46].

Может быть, у федерального правительства есть другое решение: федеральные законодатели могли бы сократить расходы на шоссе и дополнить расходы на транспорт, поощряя инвестиции частного сектора через государственно-частные партнерства (P3).По данным CBO, доход от частных инвестиций будет вдвое выше, чем от федеральных. [47] P3 — это альтернатива традиционному государственному финансированию транспортных проектов, в котором местное, государственное или федеральное агентство сотрудничает с частной компанией, чтобы получить финансирование в обмен на новый источник дохода. Государственное агентство несет ответственность перед обществом.

Частные инвестиции могут быть реализованы несколькими способами, в том числе в виде платных дорог, что гарантирует инвестору поток доходов.В Мэриленде реализуется крупный проект P3 по строительству платных скоростных полос к I-495 и I-270. [48] Однако, согласно федеральному закону, не все дороги могут быть платными [49]. Следовательно, они также могут быть структурированы с регулярными платежами от государства частным компаниям, финансирующим дорожные проекты.

Учитывая финансовое положение, в котором оказались многие государства из-за пандемии коронавируса, государствам может потребоваться привлечь частные инвестиции для финансирования важнейших проектов.

Как финансируются дороги сегодня

Сумма государственных и местных расходов на дороги, покрываемых налогами на газ, дорожными сборами, сборами с пользователей и налогами с пользователей, широко варьируется в зависимости от штата.Для того, чтобы действительно соответствовать принципу льгот и идеальной плате за пользование, налоги, взимаемые с транспортных средств, будут достаточными для покрытия транспортных расходов. Однако это не так, как показано в Таблице 3:

.

Таблица 3. Минимальная сумма расходов на строительство автомагистралей, финансируемых за счет общих государственных налогов и сборов, 2017 финансовый год

Государство	Поступления от государственного и местного налога на транспорт	Сумма, покрываемая общими налогами и сборами	Доля государства в расходах на автомобильные дороги
Алабама	941 715 000 долларов США	$ 810 964 722	$ 1,752 679 722
Аляска	184 319 000 долл. США	$ 712 463 213	$ 896 782 213
Аризона	1 097 747 000 долл. США	$ 666 898 710	$ 1,764,645,710
Арканзас	$ 654 643 000	$ 887 667 811	$ 1 542 310 811
Калифорния	10 137 811 000 долл. США	$ 1,619,201,541	$ 11 757 012 541
Колорадо	$ 1 566 620 000	$ 1,152,379,808	$ 2 718 999 808
Коннектикут	725 253 000 долл. США	$ 1 034 139 057	$ 1,759,392,057
Делавэр	512 352 000 долл. США	$ 153 673 299	$ 666 025 299
Флорида	7 034 900 000 долл. США	$ 2 287 321 032	$ 9 322 221 032
Грузия	2 172 864 000 долл. США	$ 852 092 920	3 024 956 920 долл. США
Гавайи	$ 553 374 000	–124 808 237 долл. США	$ 428 565 763
Айдахо	596 359 000 долл. США	–6 490 909 долл. США	$ 589 868 091
Иллинойс	4 629 620 000 долл. США	3 255 343 903 долл. США	$ 7 884 963 903
Индиана	1 216 444 000 долл. США	$ 247 113 131	$ 1,463,557,131
Айова	$ 1,337,942,000	$ 905 862 059	$ 2,243,804,059
Канзас	$ 843 606 000	691 120 606 долл. США	$ 1,534,726,606
Кентукки	976 893 000 долл. США	$ 694 917 525	$ 1 671 810 525
Луизиана	772 213 000 долл. США	$ 910 504 860	$ 1,682,717,860
Мэн	515 538 000 долл. США	$ 282 888 627	$ 798 426 627
Мэриленд	2 341 949 000 долл. США	$ 411 279 513	$ 2,753,228,513
Массачусетс	2 171 726 000 долл. США	$ 1 032 237 393	3 203 963 393 долл. США
Мичиган	2 553 562 000 долл. США	644 527 901 долл. США	3 198 089 901 долл. США
Миннесота	$ 1,889,662,000	$ 2,250,053,546	4 139 715 546 долл. США
Миссисипи	$ 617 654 000	$ 614 281 435	1 231 935 435 долл. США
Миссури	1 063 727 000 долл. США	330 873 678 долл. США	$ 1 394 600 678
Монтана	365 114 000 долл. США	57 464 775 долл. США	422 578 775 долл. США
Небраска	583 223 000 долл. США	$ 693 347 345	$ 1 276 570 345
Невада	813 580 000 долл. США	$ 842 529 761	$ 1,656,109,761
Нью-Гэмпшир	413 490 000 долл. США	$ 173 921 212	587 411 212 долл. США
Нью-Джерси	3 495 452 000 долл. США	468 005 098 долл. США	3 963 457 098 долл. США
Нью-Мексико	470 151 000 долл. США	$ 55 834 218	$ 525 985 218
Нью-Йорк	7 759 269 000 долл. США	$ 2 734 180 484	10 493 449 484 долл. США
Северная Каролина	2 901 360 000 долл. США	$ 892 549 259	$ 3 793 909 259
Северная Дакота	333 070 000 долл. США	$ 1,145,820,931	$ 1 478 890 931
Огайо	3 267 627 000 долл. США	$ 1,418,611,434	4 686 238 434 долл. США
Оклахома	$ 1,516,947,000	426 439 319 долл. США	1 943 386 319 долл. США
Орегон	1 203 853 000 долл. США	404 003 095 долл. США	1 607 856 095 долл. США
Пенсильвания	5 423 505 000 долл. США	2 675 168 723 долл. США	$ 8 098 673 723
Род-Айленд	161 908 000 долл. США	$ 86 461 691	$ 248 369 691
Южная Каролина	1 046 433 000 долл. США	$ 557 663 542	$ 1 604 096 542
Южная Дакота	317 654 000 долл. США	$ 395 089 026	$ 712 743 026
Теннесси	1 399 299 000 долл. США	–29 699 222 долл. США	$ 1 369 599 778
Техас	$ 8 336 258 000	$ 3 547 167 602	$ 11 883 425 602
Юта	705 139 000 долл. США	$ 766 991 878	$ 1 472 130 878
Вермонт	160 876 000 долл. США	$ 252 869 379	413 745 379 долл. США
Вирджиния	$ 2 074 549 000	$ 1 805 458 238	$ 3 880 007 238
Вашингтон	3 043 001 000 долл. США	$ 652 123 967	3 695 124 967 долл. США
Западная Вирджиния	502 047 000 долл. США	$ 276 326 610	$ 778 373 610
Висконсин	1 718 939 000 долл. США	3 002 610 882 долл. США	$ 4 721 549 882
Вайоминг	214 030 000 долл. США	201 703 907 долл. США	415 733 907 долл. США
Округ Колумбия	76 920 000 долл. США	214 086 702 долл. США	$ 291 006 702
U.С. Итого	95 412 187 000 долл. США	$ 46 033 237 000	141 445 424 000 долл. США
Источник: расчеты автора из Бюро переписи населения США, Финансов штатов и местных органов власти и Федерального управления шоссейных дорог.
Примечание. Выручка включает налоги на моторное топливо, налоги на автотранспортные средства и дорожные сборы.

Почти каждый штат тратит на автомагистрали больше, чем собирает в виде целевых доходов из федеральных, государственных и местных источников.Исключение составляют только Гавайи, Айдахо и Теннесси. Это означает, что остальные расходы покрываются за счет налоговых поступлений, не связанных с транспортировкой (см. Таблицу 3), собираемых с людей, которые не могут пользоваться дорогами или осуществлять деятельность, не связанную с использованием дорог.

Можно привести аргумент, что каждый выигрывает от хорошо обслуживаемой сети дорог, например, для перевозки товаров по стране, и поэтому каждый должен вносить свой вклад. Однако для потребителей стоимость транспортировки перекладывается на цену, которую они платят за эти товары.Это несоответствие между доходами и расходами противоречит принципу платы за пользование и ограничивает эффективность налогов на транспорт, удерживая искусственно низкую цену за вождение.

Однако эти цифры не отражают всей картины. В общей сложности 25 штатов направляют значительную часть доходов, полученных от налогов на моторное топливо, на несвязанные программы расходов, такие как образование (Канзас и Техас), туризм (Юта) или охрана дикой природы (Флорида) [50]. Эта практика еще больше размывает понятие налогов на моторное топливо как платы с пользователей.

Рисунок 8 представляет собой карту, показывающую процент расходов на шоссе штата, которые могут быть покрыты за счет выделенных средств. В 48 смежных штатах Теннесси может полностью покрывать расходы за счет доходов от перевозки (100 процентов), в то время как Северная Дакота получает только менее четверти доходов, необходимых для оплаты транспортных расходов (23 процента).

Рисунок 8.

Для решения проблемы некоторые штаты находят другие источники финансирования помимо налогов на моторное топливо.Например, с 2012 года Арканзас выделил часть общего налога с продаж (0,5 процента от ставки) на дороги и мосты. Срок действия этого налога истекает в 2022 году, но в этом году избиратели должны решить, следует ли сделать его постоянным. [51] Если законодатели Арканзаса захотят придерживаться принципа льгот, было бы целесообразно повысить доход за счет налогов, связанных с транспортом.

Федеральные фонды распределяются между штатами в соответствии с формулой, определенной в соответствии с Законом о FAST. Формула включает факторы доли каждого штата в полосах движения федеральных дорог помощи, миль транспортных средств, пройденных по федеральным автомагистралям помощи, и количества погибших в федеральной системе помощи.Закон также гарантирует, что любой штат получит 95 центов на доллар, внесенный в Целевой фонд автомобильных дорог жителями штата.

В таблице 4 перечислены суммы, выделенные каждому штату на проекты строительства автомагистралей от федерального правительства в 2017 финансовом году.

Таблица 4. Федеральное правительство субсидирует расходы штата на строительство автомагистралей на сумму более 40 миллиардов долларов

(Финансирование федеральных автомобильных дорог штатом, 2017 финансовый год)
Государство	Федеральная поддержка
Алабама	$ 780 395 278
Аляска	$ 515 767 787
Аризона	752 604 290 долл. США
Арканзас	$ 532 561 189
Калифорния	$ 3 775 361 459
Колорадо	550 041 192 долл. США
Коннектикут	$ 516 638 943
Делавэр	174 000 701 долл. США
Флорида	$ 1 948 889 968
Грузия	$ 1,328,160,080
Гавайи	$ 173 975 237
Айдахо	294 207 909 долл. США
Иллинойс	$ 1,462,439,097
Индиана	$ 980,122 869
Айова	$ 505 524 941
Канзас	$ 388 712 394
Кентукки	$ 683 445 475
Луизиана	$ 721 940 140
Мэн	$ 189 877 373
Мэриленд	$ 618 136 487
Массачусетс	$ 624 728 607
Мичиган	$ 1,083,010,099
Миннесота	$ 670 744 454
Миссисипи	$ 497 487 565
Миссури	973 780 322 долл. США
Монтана	422 038 225 долл. США
Небраска	$ 297 314 655
Невада	$ 373 512 239
Нью-Гэмпшир	$ 169 952 788
Нью-Джерси	1 027 035 902 долл. США
Нью-Мексико	$ 377 737 782
Нью-Йорк	$ 1,726,595,516
Северная Каролина	$ 1 072 800 741
Северная Дакота	$ 255 373 069
Огайо	$ 1 378 785 566
Оклахома	$ 652 363 681
Орегон	$ 514 134 905
Пенсильвания	$ 1,687 703 277
Род-Айленд	$ 224 957 309
Южная Каролина	$ 688 789 458
Южная Дакота	$ 290 082 974
Теннесси	$ 869 218 222
Техас	$ 3 812 222 398
Юта	$ 357 179 122
Вермонт	$ 208 763 621
Вирджиния	$ 1 046 743 762
Вашингтон	$ 697 316 033
Западная Вирджиния	449 523 390 долл. США
Висконсин	773 964 118 долл. США
Вайоминг	$ 263 516 093
Округ Колумбия	164 126 298 долл. США
Итого	40 544 305 000 долл. США
Источник: Федеральное управление шоссейных дорог, «Распределение федеральных средств», 8 мая 2020 г., https: // www.fhwa.dot.gov/policyinformation/statistics/2018/fa4.cfm.

Заключение

Налоги на автомобильные мили могут оказаться более устойчивой заменой налогов на моторное топливо в будущем. Вместо того, чтобы использовать топливо в качестве прокси для использования дорог, при налогообложении фактического использования лучше соблюдается принцип льгот и гарантируется, что налог действует как плата за пользование. Дифференцированный налог VMT, зависящий от места вождения и, возможно, даже времени в пути, также может более точно отразить внешние эффекты, связанные с транспортом.

Предполагается, что на федеральном уровне в Целевом фонде автомобильных дорог закончатся к концу следующего года. По-прежнему крайне маловероятно, что федеральный налог VMT может быть введен в качестве замены налогов на моторное топливо в ближайшее время. Необходимо разработать более краткосрочное решение, которое фиксирует трастовый фонд, будь то реформа расходов, реформа финансирования или их комбинация.

На государственном уровне существует аналогичная проблема, но она не столь актуальна. Поскольку транспортные средства продолжают улучшать экономию топлива, а электромобили становятся все более распространенными, налог VMT представляет собой естественное решение для финансирования дорожных проектов в будущем.В штатах возникают дополнительные сложности в отношении водителей, выезжающих за пределы штата, если не существует федеральной системы.

Как на федеральном уровне, так и на уровне штата, введение налога VMT требует от законодателей принятия некоторых жестких решений относительно компромиссов. Существенные проблемы, связанные с конфиденциальностью, должны быть решены против стремления к целевому, справедливому и эффективному налогообложению. Хорошим вариантом повышения компетентности властей в этой системе было бы введение налогов VMT на коммерческие грузовые автомобили. Эти автомобили вызывают большую часть повреждений на дорогах, и проблемы с конфиденциальностью ограничены, поскольку транспортные средства часто уже отслеживаются.

---

Приложение: Ставки государственного налога VMT

В следующей таблице представлены налоговые ставки VMT для каждого штата, которые принесут ту же сумму дохода, что и текущие государственные и местные налоги на моторное топливо, налоги на автомобильные лицензии и дорожные сборы. Они не проводят надлежащей дифференциации между тяжелыми и легкими автомобилями.

Государство	Поступления от транспортного налога (2018)	миль транспортных средств, пройденных в 2018 году (в миллионах)	Средняя налоговая ставка на милю
Алабама	941 715 000 долларов США	71 167	0 руб.013
Аляска	184 319 000 долл. США	5,487	0,034 $
Аризона	1 097 747 000 долл. США	66,145	0,017 $
Арканзас	$ 654 643 000	36,675	0,018 $
Калифорния	10 137 811 000 долл. США	348 796	0,029 $
Колорадо	$ 1 566 620 000	53,954	0 руб.029
Коннектикут	725 253 000 долл. США	31 596	0,023 $
Делавэр	512 352 000 долл. США	10 179	0,050 $
Округ Колумбия	76 920 000 долл. США	3 691	0,021 $
Флорида	7 034 900 000 долл. США	221 816	0,032 $
Грузия	2 172 864 000 долл. США	131 456	0 руб.017
Гавайи	$ 553 374 000	10 887	0,051 $
Айдахо	596 359 000 долл. США	17 709 90 188	0,034 $
Иллинойс	4 629 620 000 долл. США	107,954	0,043 $
Индиана	1 216 444 000 долл. США	81 529	0,015 $
Айова	$ 1,337,942,000	33 282	0 руб.040
Канзас	$ 843 606 000	32,190	0,026 $
Кентукки	976 893 000 долл. США	49 544	0,020 $
Луизиана	772 213 000 долл. США	50 045	0,015 $
Мэн	515 538 000 долл. США	14 784	0,035 $
Мэриленд	2 341 949 000 долл. США	59 775	0 руб.039
Массачусетс	2 171 726 000 долл. США	66,772	0,033 $
Мичиган	2 553 562 000 долл. США	102 398	0,025 $
Миннесота	$ 1,889,662,000	60 438	0,031 $
Миссисипи	$ 617 654 000	40 730	0,015 $
Миссури	1 063 727 000 долл. США	76 595	0 руб.014
Монтана	365 114 000 долл. США	12 700	0,029 $
Небраска	583 223 000 долл. США	20 975	0,028 $
Невада	813 580 000 долл. США	28 319	0,029 $
Нью-Гэмпшир	413 490 000 долл. США	13 776	0,030 $
Нью-Джерси	3 495 452 000 долл. США	77 539	0 руб.045
Нью-Мексико	470 151 000 долл. США	27 288	0,017 $
Нью-Йорк	7 759 269 000 долл. США	123 510	0,063 $
Северная Каролина	2 901 360 000 долл. США	121,127	0,024 $
Северная Дакота	333 070 000 долл. США	9 856	0,034 $
Огайо	3 267 627 000 долл. США	114 474	0 руб.029
Оклахома	$ 1,516,947,000	45 433	0,033 $
Орегон	1 203 853 000 долл. США	36 848	0,033 $
Пенсильвания	5 423 505 000 долл. США	102,109	0,053 $
Род-Айленд	161 908 000 долл. США	8 009 90 188	0,020 $
Южная Каролина	1 046 433 000 долл. США	56 801	0 руб.018
Южная Дакота	317 654 000 долл. США	9 719	0,033 $
Теннесси	1 399 299 000 долл. США	81 321	0,017 $
Техас	$ 8 336 258 000	282 037	0,030 $
Юта	705 139 000 долл. США	32 069	0,022 $
Вермонт	160 876 000 долл. США	7 346	0 руб.022
Вирджиния	$ 2 074 549 000	85 336	0,024 $
Вашингтон	3 043 001 000 долл. США	62,367	0,049 $
Западная Вирджиния	502 047 000 долл. США	19 447	0,026 $
Висконсин	1 718 939 000 долл. США	65 885	0,026 $
Вайоминг	214 030 000 долл. США	10 438	0 руб.021
Источник: Бюро переписи населения США; Федеральное управление шоссейных дорог; расчеты автора.

---

[1] Лиз Мальм, «Когда в вашем штате был введен налог на газ?» Налоговый фонд, 30 июля 2015 г., https://taxfoundation.org/when-did-your-state-enact-its-gas-tax/.

[2] Карл Дэвис, «Сколько времени прошло с тех пор, как в вашем штате был повышен налог на газ?» Институт налоговой и экономической политики, 26 февраля 2020 г., https://itep.org/how-long-has-it-been-since-your-state-raised-its-gas-tax-maps/.

[3] Бюджетное управление Конгресса, «Счета трастовых фондов автомагистралей — базовый уровень CBO по состоянию на 6 марта 2020 г.», 19 марта 2020 г., https://www.cbo.gov/system/files/2020-03/51300- 2020-03-Highwaytrustfund.pdf.

[4] Роберт С. Кирк и Уильям Дж. Маллет, «Финансирование и финансирование автомобильных дорог и общественного транспорта», Исследовательская служба Конгресса, 11 мая 2020 г., https://fas.org/sgp/crs/misc/R45350.pdf .

[5] Лиз Мальм, «Когда ваше государство ввело налог на газ?»

[6] Американский институт нефти, «Налоги на бензин», июль 2020 г., https: // www.api.org/~/media/Files/Statistics/State-Motor-Fuel-Taxes-Charts-July-2020.pdf.

[7] Там же.

[8] Амир Эль-Сибайе, «Электромобили будут иметь долгосрочное влияние на налог на газ», Налоговый фонд, 12 февраля 2018 г., https://taxfoundation.org/electric-vehicles-gas-tax/ .

[9] Сюда входят как прямые пользователи, такие как водители, так и люди, которые косвенно получают выгоду от автомагистралей и дорожной инфраструктуры (например, цепочки поставок и транспортировка товаров и услуг), что отразится на рыночных ценах.

[10] Министерство транспорта США, «Средняя корпоративная экономия топлива», 31 марта 2020 г.,

https://www.nhtsa.gov/laws-regulations/corporate-average-fuel-economy.

[11] Амир Эль-Сибайе, «Электромобили будут иметь долгосрочное влияние на налог на газ».

[12] Управление энергетической информации США, «Annual Energy Outlook 2020», январь 2020 г., стр. 96, https://www.eia.gov/outlooks/aeo/pdf/aeo2020.pdf.

[13] Лаура Блисс, «Должны ли водители электромобилей платить за милю?» Bloomberg, 23 июля 2019 г., https: // www.bloomberg.com/news/articles/2019-07-23/why-charging-electric-cars-for-road-use-is-tricky.

[14] EVAdoption, «Прогнозы продаж электромобилей», по состоянию на 9 июля 2020 г., https://evadoption.com/ev-sales/ev-sales-forecasts/.

[15] Ульрик Боэсен и Том ВанАнтверп, «Насколько стабильны поступления от налога на сигареты?» Налоговый фонд, 9 июля 2020 г.,

https://taxfoundation.org/cigarette-tax-revenue-tool/.

[16] Майк Монтичелло, «Любимые автомобили Америки: внедорожники», Consumer Reports , февраль.28, 2017, https://www.consumerreports.org/suvs/americas-favorite-cars-suvs/; Джерри Эдгертон, «Внедорожники убирают седаны с американских дорог», CBS News , , 3 мая 2018 г., https://www.cbsnews.com/news/suvs-are-running-sedans-off-the-american- дороги /; и Агентство по охране окружающей среды США, «Отчет EPA о тенденциях в автомобильной промышленности 2019», март 2020 г., 6, https://nepis.epa.gov/Exe/ZyPDF.cgi?Dockey=P100YVK3.pdf.

[17] Агентство по охране окружающей среды США, «Отчет EPA о тенденциях в автомобильной отрасли за 2019 г.», 8.

[18] Управление энергетической информации США, «Annual Energy Review 2012», 27 сентября 2012 г.,

https://www.eia.gov/totalenergy/data/annual/showtext.php?t=pTB0208.

[19] Управление энергетической информации США, «Light-Duty Vehicles, Short Wheelbase Fuel Economy, Annual», по состоянию на июль 2020 г., https://www.eia.gov/opendata/qb.php?category=711246&sdid=TOTAL.PCFRRUS .A.

[20] В этом примере учитываются только легковые автомобили, передвигающиеся по дорогам общего пользования и автомагистралям.Плата за проезд исключена из расчета. Постоянный VMT используется для иллюстрации разницы в налоговых доходах, собранных на VMT.

[21] В этом примере учитываются только легковые автомобили, передвигающиеся по дорогам общего пользования и автомагистралям. Плата за проезд исключена из расчета.

[22] Бюджетное управление Конгресса, «Счета трастовых фондов автомагистралей — базовый уровень CBO по состоянию на 6 марта 2020 г.».

[23] Ульрик Боесен, «Поступления от налога на газ упадут по мере сокращения трафика на 38 процентов», Налоговый фонд, март.31, 2020,

https://taxfoundation.org/gas-tax-revenue-decline-as-traffic-drops/.

[24] EVAdoption, «Прогнозы продаж электромобилей».

[25] Бюджетное управление Конгресса, «Государственные расходы на транспорт и водную инфраструктуру, 1956–2014», март 2015 г., 1, https://www.cbo.gov/sites/default/files/114th-congress-2015-2016. /reports/49910-infrastructure.pdf.

[26] Генеральный контролер США, «Чрезмерный вес грузовика: дорогое бремя, которое мы больше не можем поддерживать», 16 июля 1979 г., 23, https: // www.gao.gov/assets/130/127292.pdf.

[27] Гаррет Уотсон, «Насколько высоки налоги на газ в других странах?» Налоговый фонд, 2 мая 2019 г.,

https://taxfoundation.org/oecd-gas-tax/.

[28] Гарретт Уотсон, «Налог на газ в Америке еще больше упал по сравнению с аналогами из ОЭСР при контроле обменных курсов», Налоговый фонд, 24 мая 2019 г., https://taxfoundation.org/federal-gas-tax-falls-behind-oecd -перс /.

[29] Бюджетное управление Конгресса, «Свидетельство Джозефа Кайла: Целевой фонд автомобильных дорог и оплата автомобильных дорог», 17 мая 2011 г., стр.31, https: // www.cbo.gov/sites/default/files/112th-congress-2011-2012/reports/05-17-highwayfunding.pdf.

[30] OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы», по состоянию на 21 июля 2020 г., https://www.myorego.org/get-started/#faq.

[31] Эта система требует, чтобы автомобилисты сохраняли квитанции о покупке топлива, чтобы гарантировать точность налогового кредита, хотя это не является обязательным. См. OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы».

[32] Бюджетное управление Конгресса, «Reauthorizing Federal Highway Programs: Issues and Options», May 2020, 6, https: // www.cbo.gov/system/files/2020-05/56346-CBO-Highway-Reauthorization.pdf.

[33] Необходимо разработать решение для домашних зарядных станций.

[34] С 2022 года Вирджиния планирует ввести дополнительный налог VMT для владельцев транспортных средств, облагаемых сбором за использование автомагистралей. §§ 46.2-770, 46.2-771, 46.2-772 и 46.2-773 Кодекса штата Вирджиния.

[35] OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы».

[36] Счетная палата правительства США, «Целевой фонд для автомобильных дорог: экспериментальная программа может помочь определить жизнеспособность платы за пробег для определенных транспортных средств», декабрь 2012 г., 19, https: // www.gao.gov/assets/660/650863.pdf.

[37] Законодательное собрание Орегона, «Законопроект Сената 810», https://gov.oregonlive.com/bill/2013/SB810/.

[38] Счетная палата правительства США, «Целевой фонд автомобильных дорог: экспериментальная программа может помочь определить жизнеспособность сборов за пробег для определенных транспортных средств», 19.

[39] Крис Ньюмаркер, «E-ZPass регистрирует мошенников в суде по разводам», Associated Press, 10 августа 2007 г., http://www.nbcnews.com/id/20216302/ns/technology_and_science-tech_and_gadgets/t/ e-zpass-records-out-cheaters-разводный суд /.

[40] США против Джонса, 565 U.S. 400 (2012), https://supreme.justia.com/cases/federal/us/565/400/.

[41] Бюджетное управление Конгресса, «Вопросы и варианты налога на мили транспортных средств, проезжаемых коммерческими грузовиками», октябрь 2019 г., 5, https://www.cbo.gov/system/files/2019-10/55688-CBO -VMT-Tax.pdf.

[42] Там же.

[43] Бюджетное управление Конгресса, «Reauthorizing Federal Highway Programme: Issues and Options», 8.

[44] Там же, 5.

[45] Согласно CBO, увеличение налога на газ на 1 цент увеличивает доход на 1 доллар.5 миллиардов за 10 лет. См. Бюджетное управление Конгресса, «Целевой фонд автомобильных дорог и программы учета наземного транспорта в федеральном бюджете , » 11 июня 2014 г., http://www.cbo.gov/sites/default/files/45416-TransportationScoring. pdf.

[46] Кайл Померло, «Варианты ремонта дорожного трастового фонда», Tax Foundation, 5 марта 2015 г.,

https://taxfoundation.org/options-fix-highway-trust-fund/.

[47] Скотт А. Ходж, «Предупреждения CBO о влиянии федеральных инвестиций», Налоговый фонд, 17 июня 2020 г., https: // taxfoundation.org / Federal-Infrastructure-Bill-CBO-Effects-of-Federal-Investment /.

[48] Джим Парсонс, «Мэриленд выбрал четыре команды для запланированного проекта шоссе P3 стоимостью 11 млрд долларов», Engineering News-Record, 20 июля 2020 г., https://www.enr.com/articles/49743-maryland-shortlists -Четыре-Команды-для-Проекта-Шоссе-11б-р3.

[49] Федеральное управление шоссейных дорог, «Почему межгосударственная система включает платные дороги?» 8 сентября 2017 г., https://www.fhwa.dot.gov/infrastructure/tollroad.cfm.

[50] Барух Фейгенбаум и Джо Хиллман, «Сколько денег от налогов на газ отвлекают государства от дорог», Reason Foundation, 30 июня 2020 г., https://reason.org/policy-brief/how-much-gas-tax -деньги-штаты-отвлечь-от-дорог / # нью-йорк-диверсий.

[51] Ballotpedia, «Поправка о продолжении налога с продаж в Арканзасе (2020)», по состоянию на 27 июля 2020 г., https://ballotpedia.org/Arkansas_Transportation_Sales_Tax_Continuation_Amendment_(2020).

Налог на коммерческие автотранспортные средства

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ ДЛЯ ТАКСИКАМ МЕДАЛЬОНА В связи с недавними законодательными изменениями годовой налог на коммерческие автомобили для владельцев такси с медальонами был снижен с 1000 до 400 долларов.Новый налоговый период будет с 1 июня по 31 мая, а полная выплата в размере 400 долларов должна быть произведена к 20 июня. Полугодовых налоговых периодов больше не будет. Для получения дополнительной информации об этих изменениях свяжитесь с отделением CMVT.

Налог на коммерческие автотранспортные средства взимается со следующих транспортных средств:

• Непассажирские коммерческие автотранспортные средства, используемые в основном в городе (т. Е. 50% или более годового пробега транспортного средства в течение года приходится на город) или в основном в связи с коммерческой деятельностью, расположенной в городе; и
• Коммерческий автотранспорт, регулярно используемый в городе для перевозки пассажиров.

К коммерческим автотранспортным средствам, не являющимся пассажирскими, относятся:

• Грузовые автомобили
• Тягачи и полуприцепы
• Грузовые автомобили
• Легкие развозные вагоны
• Двигатели тяговые
• Дорожные катки
• Краны тракторные
• Автокраны
• Экскаваторы
• Машины дорожно-строительные
• Снегоуборочные машины
• Подметально-уборочные машины
• Разбрасыватели песка
• Бурильщики и СТО
• Любая землеройная техника
• Пикап и панельные тягачи
• Вилочные погрузчики (при эксплуатации на улицах общего пользования)
• Camper грузовики и универсалы (если они требуют коммерческой регистрации).

Автомобили, используемые для перевозки пассажиров, включают любое транспортное средство, имеющее лицензию на такси или ливрею, которая перевозит пассажиров за определенную плату, а также любые омнибусы вместимостью более семи человек (за исключением тех, которые работают по франшизе или по контракту с Портовые власти Нью-Йорка и Нью-Джерси и уплачивают процент от валовой выручки или выручки портовой администрации или городу Нью-Йорку).

Налог на коммерческий автотранспорт платит владелец транспортного средства.Термин «владелец» включает покупателя по соглашению об условной продаже, соглашению о резерве или соглашению об удержании продавца. Сюда также входят любые арендаторы, лицензиаты или хранители, которые имеют исключительное право пользования транспортным средством в течение 30 или более дней по договору аренды или иным образом. Если автомобиль арендуется на срок менее 30 дней, налог должен платить владелец, а не арендатор.

Примечание. В 2012 году Департамент финансов начал сбор налога на коммерческие автотранспортные средства для такси в связи с изменением местного законодательства.Мы предоставляем Комиссии такси и лимузинов Нью-Йорка данные о невыплаченных платежах; Комиссия по такси и лимузинам требует взимания CMVT с такси.

Мы рекомендуем вам оплачивать CMVT онлайн бесплатно через City Pay. Вы также можете заплатить кредитной картой (с комиссией 2%).

Кто освобожден от CMVT?

Информация для подачи
Департамент финансов Нью-Йорка собирает CMVT для следующих транспортных средств:

• Такси Medallion, лицензированные Комиссией такси и лимузинов
• Непассажирские коммерческие автотранспортные средства весом более 10 000 фунтов (и те, которые весят 10 000 фунтов или меньше, если зарегистрированы за пределами города Нью-Йорка)
Департамент транспортных средств штата Нью-Йорк собирает CMVT для следующих транспортных средств:
• Все номерные знаки «TC» (автомобили, имеющие лицензию Комиссией такси и лимузинов Нью-Йорка), зарегистрированные в штате Нью-Йорк
• Все коммерческие автотранспортные средства, не являющиеся пассажирскими, весом не более 10 000 фунтов, зарегистрированные в городе Нью-Йорк
• Все автотранспортные средства, зарегистрированные в г. Нью-Йорке, которые используются для перевозки пассажиров

Формы и отчеты
Департамент финансов ежегодно рассылает налоговую декларацию на автотранспортные средства до 1 июня владельцам коммерческих автомобилей, не являющихся пассажирскими, и владельцам такси с медальонами.Если вы не получили эту форму, вы все равно обязаны получить копию в бизнес-центре Manhattan Business Center, расположенном по адресу 66 John Street, на втором этаже. Вы также можете позвонить в отдел ЦМВТ.

Новые регистрации и передача номерных знаков
Посетите www.nyc.gov/eservices для оплаты и управления своей учетной записью CMVT. Вы также можете связаться с отделом CMVT или посетить бизнес-центр Манхэттена при Департаменте финансов. Подготовьте копию квитанции о государственной регистрации и укажите свой идентификационный номер налогоплательщика (EIN или SSN).

Сроки подачи
CMVT — это годовой налог за налоговый год, который длится с 1 июня по 31 мая. Вы должны подать декларацию за предыдущий год до 20 июня, если только вы не приобретете транспортное средство, подлежащее уплате CMVT после начала налогообложения. год, и в этом случае вы должны подать налоговую декларацию в течение двух дней с момента приобретения автомобиля.

Если ваше транспортное средство подлежит обложению налогом 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога.Пропорция налога не распространяется на такси Medallion. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Ставки налога
Если ваше транспортное средство подлежит обложению налогом 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога. Пропорция налога не распространяется на такси с медальонами. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Налог на коммерческие автотранспортные средства — это фиксированный налог, зависящий от типа и максимальной полной массы транспортного средства, как показано ниже. (Максимальный общий вес — это вес автомобиля плюс вес максимального груза, который может нести автомобиль, если таковой имеется.)

Штат Орегон: предприятия — налог на транзит в масштабе штата

О налоге на транзит в масштабе штата

Законодательное собрание штата Орегон в 2017 году приняло законопроект Палаты представителей (HB) 2017, который включал новый налог на транзит в масштабах штата.Части HB 2017, относящиеся к общегосударственному налогу на транзит, были изменены на сессии 2018 года.

1 июля 2018 года работодатели начали удерживать налог (одна десятая от 1 процента или 0,001) с:

• Заработная плата жителей штата Орегон (независимо от того, где выполняется работа).
• Заработная плата нерезидентов, оказывающих услуги в Орегоне.

Транзитный налог в масштабах штата рассчитывается на основе заработной платы работника, как это определено в ORS 316.162. Сотрудники, которые не подлежат регулярному удержанию подоходного налога из-за высоких льгот, заработной платы ниже порога для удержания подоходного налога или других факторов , подлежат удержанию транзитного налога в масштабе штата .

Определение «заработная плата» не включает суммы, выплачиваемые определенным категориям сотрудников и независимым подрядчикам (ORS 316.162). Доход от самозанятости не облагается этим налогом.

Этот налог не связан с налогами на заработную плату за транзит Lane или TriMet. Налоги на заработную плату за транзит составляют , взимаемые с работодателя в зависимости от суммы заработной платы . Транзитный налог в масштабе штата составляет , налагается на заработную плату каждого сотрудника , но работодатель несет ответственность за удержание, отчетность и перевод транзитного налога в масштабе штата.

Поступления от налога на транзит в масштабе штата пойдут в Фонд развития транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые касаются легкорельсового транспорта.

Для получения дополнительной информации см. Наши часто задаваемые вопросы. В строке поиска введите «общественный транспорт».

Работодателям

Работодатели штата Орегон несут ответственность за:

• Удержание налога с заработной платы работников.
• Отчетность удержанных налогов из квартальной или годовой отчетности.
• Перечисление налогов, удерживаемых ежеквартально или ежегодно.
• Сверка квартальных или годовых отчетов по годовому отчету о сверке.

Если вы не удержите этот налог надлежащим образом или не подадите и не заплатите вовремя, к вам могут быть применены штрафные санкции. и интерес. Мы можем оценить штрафы за умышленное невыполнение вычета и удержания налога в размере 250 долларов США на сотрудника, до 25 000 долларов США за каждый налоговый период, в дополнение к другим штрафам и пени, разрешенным законодательством штата.

Жители штата Орегон, оказывающие услуги за пределами штата Орегон, могут попросить своего работодателя за пределами штата удержать налог из их заработной платы в качестве любезности — аналогично удержанию подоходного налога. Однако мы не можем требовать этого от работодателей за пределами штата, поскольку они находятся за пределами налоговой юрисдикции Орегона.

Сельскохозяйственные работодатели могут подавать декларации и производить платежи по этому налогу ежегодно, как и при удержании подоходного налога.

Возвраты и платежи

Любые собранные налоги должны храниться в доверительном управлении для перечисления и сообщаться в Департамент доходов не позднее последнего дня месяца, следующего за предыдущим календарным кварталом.Например, вам нужно начать удержание этого налога с 1 июля 2018 года, поэтому первым кварталом, за который вы будете отчитываться и перечислить, будет третий квартал 2018 года. Этот квартал заканчивается 30 сентября 2018 года, что означает, что вы должны вернуть и оплатить 31 октября 2018 г.

Минимального порога для подачи декларации о транзитном налоге в масштабах штата не существует. Даже если сумма удерживаемого налога на транзит в масштабе штата минимальна, вам все равно необходимо подавать декларацию и перечислять удержанную сумму налога каждый квартал (если вы не подаете ежегодную декларацию).

Сельскохозяйственные работодатели могут отчитываться и перечислять транзитный налог в масштабах штата ежеквартально или ежегодно. Если вы подаете ежегодную декларацию, вы должны перечислить и сообщить о налоге на транзит в масштабе штата до последнего дня месяца, следующего за концом календарного года, или 31 января.

Годовые отчеты о сверке также должны быть сданы до 31 января.

Если срок для вашего ежеквартального возврата и платежа или годового отчета приходится на выходные или праздничные дни, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Формы

Формы транзитного налога теперь доступны, и их можно найти, перейдя на нашу страницу форм и введя поиск по запросу «stt.» Вы не будете использовать текущие формы удержания подоходного налога или платежные купоны для этого налога.

Варианты подачи документов и платежи

Работодатели могут подавать декларации и подробные отчеты, используя электронные или бумажные варианты. Получив доступ к учетной записи через Revenue Online, можно вручную заполнить электронные отчеты и подробные отчеты или импортировать информацию о возврате с помощью этой электронной таблицы.Для получения дополнительной информации о том, как создать учетную запись, посетите Revenue Online.


Начиная с деклараций, поданных в январе 2021 года, предприятия и поставщики услуг по расчету заработной платы смогут подавать массовые декларации по транзитному налогу в масштабах штата. Департамент доходов штата Орегон будет использовать подмножество стандартных XML-схем FSET версии 5.2, чтобы обеспечить массовую подачу форм OR-STT1, STT2 и STTA. Этот процесс предназначен для участников, которые (1) обладают техническими знаниями для создания и проверки XML-документа или (2) используют программное обеспечение, которое предоставляет эту услугу.


Разработчики и поставщики программного обеспечения, заинтересованные в этом новом методе регистрации, могут загрузить пакет Form OR-STT Developers Package.

Платежи могут производиться наличными, чеком, денежным переводом или электронным переводом. Приложите новый платежный купон к вашему чеку или денежному переводу, чтобы мы могли убедиться, что он применяется надлежащим образом. Платежный купон можно найти, перейдя на страницу с формами и введя поиск по запросу «OTC-V».


Наличные платежи принимаются только в нашем главном офисе по адресу 955 Center St NE в Салеме.Вы можете прийти и произвести оплату в любое время в обычные рабочие часы или позвонить по телефону 503-945-8050, чтобы записаться на прием.

W-2s и регистрация iWire

Где указывается новый налог на транзит в масштабе штата в форме W-2?

Осенью 2018 года министерство внесло поправки в OAR 150-316-0359, чтобы требовать отчетности по удержанному налогу на транзит в масштабах штата в поле 14 формы W-2. Требование к отчетности вступает в силу, начиная с подачи формы W-2 за 2019 налоговый год (срок подачи — 31 января 2020 г.).

Как в iWire будет отражаться новый налог на транзит в масштабах штата?

Как и в предыдущие годы, по-прежнему существует три отдельных варианта регистрации W-2 (ручной ввод, импорт электронной таблицы и массовый файл).

Ручной ввод — Появятся два новых поля: «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» и «Удержанный транзитный налог в масштабах штата». Эти поля будут помечены как «Поле 14» в дополнение к обычному графу «Другое» 14, в которое можно ввести другую информацию. Однако DOR требует информацию только для «Удержанного транзитного налога в масштабах штата».Поле «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» является необязательным.

Импорт электронной таблицы — Обновленная опция шаблона электронной таблицы будет иметь два новых столбца в рабочем листе формы W-2 с пометкой «Поле 14»: «Транзитная заработная плата в масштабе штата» и «Удержание за транзит в масштабе штата». Так же, как и ручной ввод, DOR требует только информацию для «Удержанного транзитного налога в масштабе штата». Столбец «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» не является обязательным.

Массовый файл — Обновленные спецификации массового файла доступны в разделе «Спецификации файлов» в правой части домашней страницы iWire и включают информацию о том, как включить информацию об удержании налога на транзит в масштабе штата.В этом массовом файле DOR требует только информацию для «Удержанного транзитного налога в масштабе штата». Поле «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» не является обязательным. Обновленные спецификации массовых файлов доступны в разделе «Спецификации файлов» на странице информации iWire.

Для сотрудников

Если вы являетесь резидентом штата Орегон, который работает только в штате Орегон, транзитный налог по всему штату уже удержан из вашей заработной платы, и вам не нужно подавать форму OR-STI, даже если это не указано в полученной вами форме W-2. от вашего работодателя.

жителей штата Орегон, работающих за пределами штата

Если вы являетесь резидентом штата Орегон, который оказывает услуги в качестве сотрудника за пределами штата Орегон, вы можете попросить своего работодателя удержать налог из вашей заработной платы в качестве любезности — аналогично удержанию подоходного налога. Однако мы не можем требовать этого от работодателей за пределами штата, поскольку они находятся за пределами налоговой юрисдикции Орегона. Если вы работаете за пределами штата Орегон и ваш работодатель не удерживает налог за вас, вы несете ответственность за подачу и уплату налога.

Если вы не подадите или не заплатите вовремя, на вас могут быть наложены штрафы и пени. Ориентировочные платежи не требуются. Налог для физических лиц подлежит уплате 15 апреля 2019 г. См. Инструкции к форме OR-STI для получения дополнительной информации об индивидуальных требованиях к подаче документов.

Квалифицированная дополнительная транспортная льгота и потеря вычета в соответствии с налоговой реформой

Редактор: Мо Белл-Джейкобс, J.D.

Налоговый кодекс США позволяет работодателям предлагать необлагаемые налогом льготы по квалифицированной транспортной надбавке (QTF) в соответствии с разд.132 (е). Эти преимущества включают преимущества общественного транспорта, бассейны для фургонов, квалифицированную парковку и некоторые другие преимущества пригородных поездов. Льготы QTF могут быть предоставлены непосредственно сотрудникам в виде льгот, не облагаемых налогом (бесплатная парковка, бесплатные проездные, компенсация за парковку и т. Д.), Или работник может оплачивать льготы без уплаты налогов, используя механизм снижения заработной платы. Эти пособия также освобождены от уплаты налогов по Федеральному закону о страховых взносах, Medicare и Федеральному закону о налоге на безработицу. Преимущества транзитного проездного и фургонного пула ограничены максимальной суммой с поправкой на инфляцию (260 долларов в месяц в 2018 году и 265 долларов в месяц в 2019 году), а на квалифицированную парковку распространяется отдельный лимит на ту же сумму.Пособия на парковку или проезд, превышающие месячные лимиты, облагаются налогом в качестве компенсации для сотрудников (например, если справедливая рыночная стоимость парковки составляет 300 долларов в месяц в 2018 году, только 260 долларов в месяц не включаются в компенсацию сотрудникам).

Работодателям, как правило, разрешалось вычитать свои затраты на предоставление сотрудникам льгот QTF. С 1 января 2018 г. закон, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), P.L. 115-97, разд. 274 для ограничения или отмены налоговых вычетов на расходы, связанные с льготами QTF.TCJA не отменял льготный налоговый статус льгот QTF для сотрудников или возможность оплачивать расходы долларами до налогообложения.

Кроме того, поскольку освобожденные от налогов организации не берут налоговых вычетов за предоставление транспортных льгот, но пользуются преимуществами разд. 132 (f), Конгресс внес поправки в разд. 512 (a) требовать от освобожденной от налогов организации уплаты налога на несвязанный бизнес (UBIT) в той степени, в которой работодатель предоставляет льготы QTF, а налогооблагаемый работодатель будет иметь потерю вычета на основе тех же льгот QTF.

IRS предоставило предварительное руководство в Публикации IRS 15-B, Руководство работодателя по дополнительным льготам , пояснив, что расходы на пособия QTF, оплачиваемые сотрудниками, использующими выборы снижения заработной платы, не подлежат вычету, поскольку суммы исключены в соответствии с разд. 132 (ж):

[Н] o вычет разрешен для квалифицированных транспортных льгот (предоставленных непосредственно [работодателем], в рамках соглашения о добросовестном возмещении или в рамках соглашения о сокращении компенсации), понесенных или выплаченных после [Дек.31,] 2017.

Однако остается ряд важных вопросов, особенно в отношении типов и сумм удержаний, которые будут ограничены. Большинство из этих проблем связаны с квалифицированной парковкой, потому что в некоторых случаях квалифицированная парковка может быть предоставлена ​​без каких-либо конкретных установленных затрат, в отличие от транзитных пропусков или затрат на фургон, которые обычно предоставляются третьими сторонами и специально приобретаются или оплачиваются работодателем. .

Дополнительные указания в Примечании 2018-99

декабря10 ноября 2018 года IRS выпустило Уведомление 2018-99, в котором содержатся дальнейшие инструкции по определению потери удержания в соответствии с определенными моделями квалифицированных фактов парковки. Как правило, IRS предусматривает, что работодатель может использовать любой разумный метод для определения не подлежащих вычету расходов на парковку (и расчета увеличенного UBIT, относящегося к квалифицированной парковке) до тех пор, пока предлагаемые правила не будут опубликованы. В уведомлении также содержится руководство, которое может решить проблемы оценки парковки (и защитить налоговый вычет) при некоторых шаблонах фактов, и помогает определить невычитаемые затраты для других шаблонов фактов, но не решает некоторые вопросы оценки.

В уведомлении говорится, что определение потери вычета или эквивалентного UBIT из предоставленных работодателем дополнительных льгот за парковку относится к расходам на предоставление льготы QTF, а не к ее справедливой рыночной стоимости. Однако это может быть не совсем правильно, если работодатели углубятся в некоторые из оставшихся вопросов оценки. Метод определения суммы, не вычитаемой из налогооблагаемой базы, зависит от того, платит ли налогоплательщик третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников, или налогоплательщик владеет или арендует автостоянку, на которой паркуются его сотрудники.Уведомление 2018-99 содержит следующие пояснения:

1. Работодатель платит третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников: Если работодатель выплачивает третьей стороне сумму, позволяющую сотрудникам парковаться на участке или в гараже третьей стороны, как правило, общая годовая стоимость оплачиваемой парковки для сотрудников третьему лицу — невычитаемая сумма. Однако в уведомлении повторяется, что если сумма, которую налогоплательщик платит третьему лицу за парковку сотрудника, превышает п. 132 (f) ежемесячное ограничение на парковочное место, работодатель должен рассматривать сумму, превышающую 260 долларов (или увеличенную проиндексированную сумму на будущие годы), как компенсацию, а затем может получить налоговый вычет на заявленную компенсацию.

2. Работодатель сдает в аренду стоянку, на которой паркуются его сотрудники: До тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие указания, если налогоплательщик владеет или арендует все или часть одной или нескольких стоянок, на которых парковаются его сотрудники, Разделу. 274 (a) (4) запрет может быть рассчитан с использованием любого разумного метода. В уведомлении представлена ​​четырехэтапная методология, которая считается разумным методом:

• Шаг 1 . Рассчитать не подлежащие вычету расходы на зарезервированные места для сотрудников на автостоянке;
• Шаг 2 .Определить основное использование оставшихся мест на стоянке (тест основного использования), чтобы определить, должны ли расходы на оставшиеся места распределяться между вычитаемыми и невычисляемыми расходами;
• Шаг 3 . Рассчитать расходы, выделенные на зарезервированные места для неработающих на парковке, которые подлежат вычету; и
• Шаг 4 . Определите использование оставшихся мест на объекте и расходы, относящиеся к рабочим местам (без франшизы) и местам для неработающих (франшиза).

Использование стоимости стоянки сотрудников для определения расходов, относящихся к стоянке сотрудников на стоянке, принадлежащей налогоплательщику или арендованной им, само по себе не является разумным методом, поскольку разд. 274 (a) (4) запрещает вычет расходов на предоставление льготы QTF, независимо от его стоимости. Однако при определении доли арендной платы, которая должна быть распределена на парковочные места, учет стоимости парковки в этом районе может быть частью общего процесса оценки.

Для целей Уведомления 2018-99 «стоянка» включает автостоянки, крытые и открытые гаражи и другие сооружения на территории предприятия работодателя или рядом с ним, либо в месте или рядом с местом, откуда сотрудник добирается до работы.

Уведомление предусматривает, что общие расходы работодателя на парковку для обеспечения парковки для сотрудников не подлежат вычету. «Общие расходы на парковку» согласно Уведомлению 2018-99 включают, помимо прочего, ремонт, техническое обслуживание, коммунальные расходы, страхование, налоги на имущество, проценты, удаление снега и льда, удаление листьев, вывоз мусора, уборку, ландшафтные расходы, парковку. сопутствующие расходы, безопасность и арендная плата или арендные платежи или часть арендной платы или арендного платежа (если не разбиты отдельно).Тем не менее, расходы на содержание ландшафтных территорий или въездных / выездных полос, окружающих парковочные места, могут быть разбиты и исключены из стоимости парковочных мест, подпадающих под действие гл. 274 потеря удержания. В уведомлении также прямо указывается, что амортизация не относится к расходам на парковку для целей уведомления.

Если работодатель предоставляет определенные парковочные места или зарезервированные места для парковки сотрудников, выделенная стоимость предоставленных парковочных мест для сотрудников не подлежит вычету.Аналогичным образом, если есть как места, специально недоступные для сотрудников, так и другие места, предназначенные для сотрудников, работодатель выделяет разумную часть общих затрат на места для неработающих и может вычесть эти расходы.

Тест первичного использования в четырехэтапной методологии, описанной выше, может значительно упростить определение не подлежащих вычету расходов на парковку в определенных образцах фактов. Если у работодателя заметно больше парковочных мест, чем это требуется для сотрудников на регулярной основе, для сотрудников нет мест, и в остальном партия соответствует требованиям теста на основное использование, тогда все затраты на партию вычитаются.Чтобы работодатель соблюдал это правило, более 50% парковочных мест на участке должны быть доступны для широкой публики (клиентов и т. Д.) В обычный рабочий день в обычные рабочие часы. В уведомлении говорится, что работодатель может объединить парковки в географической зоне (например, в мегаполисе) для проверки основного использования.

Пример: Филиал банка имеет 15 парковочных мест на своей стоянке. Парковочные места не предназначены для использования в качестве мест для сотрудников, и обычно в отделении банка в обычный рабочий день работают от четырех до шести сотрудников.Исходя из этих фактов, даже если все шесть сотрудников работают в течение обычного дня, есть девять мест (более 50% рабочих мест), которые обычно доступны для клиентов / общего пользования.

Конечно, если более 50% парковочных мест используется сотрудниками в обычный рабочий день в обычные рабочие часы, то затраты работодателя на нераспределенные места, вероятно, будут потеряны для удержания в соответствии с п. 274 (а) (4).

В некоторых случаях определение распределенной стоимости парковочных мест может потребовать рассмотрения общей стоимости аренды имущества и определения, во многом схожего с оценкой недвижимости или анализом разделения затрат для отделения стоимости офисных помещений и других удобств от стоимости. парковочных мест.

Как отмечалось выше, п. 512 (a) (7) требует, чтобы освобожденные от налогов работодатели, которые предоставляют QTF льготы сотрудникам, платили UBIT на сумму, на которую вычет не допускается в соответствии с разд. 274. Это включает любые запрещенные вычеты для льгот QTF (как определено в Разделе 132 (f)) и любое парковочное место, используемое в связи с квалифицированной парковкой (как определено в Разделе 132 (f) (5) (C)). В уведомлении приведены примеры расчета вычета, запрещенного в соответствии с гл. 274 (a) (4) для увеличения UBIT для освобожденных от налогообложения организаций.

Вслед за Уведомлением 2018-99 Налоговое управление США выпустило Уведомление 2018-100. Уведомление 2018-100 предусматривает переходные льготы при недоплате предполагаемого подоходного налога для некоторых освобожденных от налогообложения организаций. Дополнение к налогу по гл. 6655 за недоплату расчетных налоговых платежей, которые должны быть произведены не позднее 17 декабря 2018 г., отменяется в той мере, в которой недоплата расчетных налоговых результатов в результате изменений в соответствии с TCJA. Чтобы подать заявление об отказе в соответствии с Уведомлением 2018-100, освобожденная от налогов организация должна написать «Уведомление 2018-100» в верхней части своей формы 990-T, Декларации о подоходном налоге с предприятий освобожденной организации .

Последствия

Утерянный налоговый вычет создает некоторые налоговые сложности для работодателей. Работодатели должны ознакомиться с инструкциями IRS и определить разумный метод расчета расходов на парковку. Работодатели должны рассмотреть возможность пересмотра своих систем начисления заработной платы и консультации со своими поставщиками заработной платы, чтобы обеспечить правильное кодирование сумм QTF льгот и то, что платежная ведомость точно отражает налоговый режим этих вычетов.

Учитывая сложность определения суммы убытка по вычету и распределения затрат по вычету, некоторые работодатели могут рассмотреть возможность перехода на программу льгот по транзиту после уплаты налогов для своих сотрудников.Однако в некоторых городах работодатели требуют, чтобы работодатели предлагали сотрудникам льготы по переезду на работу, а также могут потребовать, чтобы льготы предоставлялись до уплаты налогов. Поэтому работодатели в городах с такими постановлениями должны обязательно проконсультироваться с местным законодательством, прежде чем пересматривать свою стратегию предоставления льгот QTF. Организации, освобожденные от налогов, должны пересмотреть дополнительные транспортные льготы, которые они предоставляют сотрудникам, и определить, приведут ли их льготы QTF к UBIT (или увеличению UBIT).

Работодатели могут полагаться на Уведомление 2018-99, пока IRS не выпустит дальнейшие инструкции.

Редактор Примечания

Мо Белл-Джейкобс , J.D., менеджер по налогам штата Вашингтон для RSM US LLP.

Для получения дополнительной информации об этих предметах свяжитесь с авторами по адресу [email protected] или [email protected].

Участники являются членами RSM US LLP или связаны с ней.

Уплата налога — Transportstyrelsen

Месяц основного платежа

Последняя цифра регистрационного номера транспортного средства определяет месяц, в котором должен быть уплачен транспортный налог. Налог должен быть зарегистрирован как уплаченный в налоговом счете Шведского транспортного агентства в последний день этого месяца. Если последний день выпадает на выходные или праздничные дни, платеж необходимо записать как оплаченный не позднее следующего рабочего дня.

Легковые автомобили:
Такси Medallion (с 1 июня 2019 г.)	400 долл. США
Все прочие автомобили	400 долл. США
Непассажирские автотранспортные средства по максимальной полной массе
От 10 000 фунтов или меньше и автомобили с регистрационным кодом штата Нью-Йорк 26	$ 40
От 10 001 до 12 500 фунтов	$ 200
от 12 501 до 15 000 фунтов	$ 275
15 001 фунт или больше	$ 300

Месяц основного платежа
Последняя цифра	Месяц основного платежа	Месяцы дополнительных платежей, когда годовой налог превышает 3 600 шведских крон
0	марта	июль и ноябрь
1	апрель	Август и декабрь
2	Май	Сентябрь и январь
3	июнь	Октябрь и февраль
4	августа	декабрь и апрель
5	Октябрь	Февраль и июнь
6	ноябрь	март и июль
7	декабрь	Апрель и август
8	Январь	май и сентябрь
9	Февраль	июнь и октябрь

Налог на транспорт, если транспортное средство допущено к использованию

У вас будет 21 день для оплаты, начиная с даты выдачи лицензии на использование транспортного средства включительно.Налог на транспорт взимается за полные месяцы. Это означает, что налог на транспортное средство взимается за полный месяц, даже если транспортное средство лицензировано для использования в середине месяца.

Если налог превышает 4800 шведских крон, он взимается за день (при условии, что уведомление о бездорожье было в силе не менее 15 дней или право собственности на транспортное средство изменилось в период, когда уведомление о бездорожье было в сила).

Если транспортное средство подлежит налогообложению в течение месяца платежа (см. Таблицу выше), налог за полный налоговый год или последующий налоговый период будет взиматься одновременно.Это означает, что вы можете получить счет за транспортный налог за 13 или 5 месяцев. Налог необходимо уплатить даже в том случае, если вы сделаете извещение о внедорожном транспортном средстве до указанной отчетной даты. Вы получите возмещение за уплаченную излишек налога.

Изменение использования

Если изменение способа использования транспортного средства приводит к тому, что транспортное средство становится объектом налогообложения или изменяется сумма налога, у вас будет 21 день для оплаты с даты уведомления об изменении. Налог всегда взимается с месяца включительно, в котором произошло изменение.

Изменения в конструкции машины

Если изменения в конструкции транспортного средства приводят к увеличению налога, налог всегда будет взиматься с месяца включительно, когда была проведена регистрационная проверка. Вы должны уплатить этот налог в течение 21 дня с момента внесения изменений.

Кто должен платить?

Лицо, зарегистрированное в качестве собственника транспортного средства в начале месяца платежа (см. Таблицу выше), обязано уплатить налог. Пример: налог на транспортное средство подлежит уплате в феврале.Лицо, которое является владельцем транспортного средства в феврале месяце (то есть в ночь с 31 января на 1 февраля), является лицом, ответственным за уплату налога. Если автомобиль продается где-то в первый день февраля, продавец все равно обязан уплатить налог.

Квитанция о переводе выдается не позднее 12-го числа месяца платежа. Владелец транспортного средства несет ответственность за своевременную уплату транспортного налога. Это также применимо, если квитанция о переводе не была получена.Если квитанция о переводе не была получена не позднее, чем за неделю до последней отчетной даты, лицо, которое должно произвести оплату, должно связаться с Шведским транспортным агентством.

Если налог на транспортное средство взимается вместе с транспортным средством, имеющим лицензию на использование, лицо, обязанное уплатить налог, является зарегистрированным владельцем на момент получения лицензии на использование транспортного средства.

Что означает «отчетная дата»?

«Расчетная дата» — это день, когда деньги записываются на счет транспортного налога Шведского транспортного агентства.Помните, что отчетная дата — это не тот день, когда деньги снимаются с вашего счета, а день, когда ваш организатор платежей (ваш банк или Posten AB) зачисляет деньги на счет Шведского транспортного агентства. По этой причине обратите внимание, что при совершении платежа вы должны учитывать тот факт, что перевод займет некоторое время, прежде чем он будет завершен, в зависимости от вашего организатора платежа. Свяжитесь с вашим банком или Posten AB, если вы хотите узнать об этом больше.

Если вы оплачиваете счета по почте (используя конверт для оплаты жиро), также важно учитывать время, которое потребуется почтовым службам для доставки этого конверта.

Что произойдет, если налог не уплачен?

Транспортным средством нельзя пользоваться после последней отчетной даты, если налог не уплачен. Это также применимо, если налог относится к предыдущему владельцу. Если вы все же используете автомобиль, полиция имеет право завладеть номерными знаками автомобиля.

Если налог уплачен с опозданием, взимается плата за просрочку платежа в размере не менее 100 шведских крон (подробнее о сборах за просрочку платежа см. Ниже).

Также нельзя использовать транспортное средство, если не был уплачен налог на транспорт за два предшествующих налоговых года.

Электронный счет и прямой дебет

Если вы используете онлайн-банк (интернет-банк) через ваш шведский банк, вы можете подписаться на электронный счет («e-faktura» на шведском языке) по налогу на транспорт. Затем мы отправим вам счет прямо в ваш интернет-банк, а не по почте.

Вы также можете подписаться на прямой дебет («автожир» на шведском языке) в своем онлайн-банке. Это позволит автоматически списать налог на транспорт с вашего банковского счета. Вы можете комбинировать прямой дебет с электронным счетом.

Вы потеряли квитанцию ​​о переводе?

Вы можете оплатить транспортный налог следующими способами:

• через банковский жиросчет № 5051-6822 если счет относится к одно транспортное средство
• через банковский жиросчет № 5051-6863 , если счет относится к нескольким автомобилям

ПРИМЕЧАНИЕ: Не забудьте указать свой регистрационный номер и личный / корпоративный идентификационный номер, если вы платите без квитанции о переводе, выданной Шведским транспортным агентством.

Вы также должны указать OCR или ссылочный номер при оплате через Интернет. Если у вас нет номера OCR, обратитесь в службу поддержки клиентов по телефону № +46 (0) 771–14 15 16.

Вы можете узнать, сколько вам нужно заплатить, введя свой регистрационный номер в нашем онлайн-сервисе (только на шведском языке)

Поиск информации о вашем автомобиле

Для использования этой услуги вам также потребуется код авторизации из вашего регистрационного свидетельства или электронного удостоверения личности.

Снижение транспортного налога

Неуплаченный транспортный налог может быть уменьшен в определенных случаях. Это означает, что первоначальная сумма налога, подлежащая уплате, изменяется на меньшую. Налог на транспорт уменьшается, если:

• для автомобиля сделано извещение о бездорожье
• автомобиль снят с учета
• изменилось использование транспортного средства, в результате чего налоговые обязательства прекращаются или взимается меньшая сумма налога
• конструкция автомобиля изменилась, в результате чего размер налога уменьшился.

Новая квитанция о переводе не будет выдаваться в связи со снижением налога на транспортное средство; он будет выдан при отправке напоминания о платеже.

Комиссия за просрочку платежа взимается, если платеж регистрируется после последней отчетной даты. Если налог был снижен до последней отчетной даты, вы можете связаться с Шведским транспортным агентством для получения подробной информации о более низкой сумме. Если меньшая сумма выплачивается вовремя, вам не придется платить за просрочку платежа. Если вы заплатите первоначальную сумму, излишек будет возвращен вам.

Если налог был уменьшен и первоначальная сумма передана в Службу исполнения для возмещения, Шведское транспортное агентство должно уведомить Службу исполнения о снижении.

Получили ли вы напоминание о налоге на транспорт?

Вы получите напоминание, если мы не получили оплату налога на ваш автомобиль. Транспортное средство нельзя использовать, так как налог не уплачен вовремя. Вы обязаны платить налог и должны платить его, даже если вы продали автомобиль. Плата за просрочку платежа всегда взимается, если налог не уплачивается вовремя (см. Раздел «Комиссия за просрочку платежа» ниже).

Если мы не получили подробную информацию о том, что налог на транспортное средство был уплачен, мы отправим напоминание в следующем месяце.Напоминание будет отправлено лицу, подлежащему уплате налога. Это также применимо, если автомобиль теперь принадлежит кому-то другому (см. Раздел выше, озаглавленный «Кто должен платить?»).

Вы уже заплатили?

Вы все еще получали напоминание, несмотря на то, что вы вовремя заплатили налог? В этом случае вам следует связаться с вашим банком, чтобы узнать о платеже, или отправить нам копию квитанции об оплате (а не копию вашего платежного поручения) по адресу:

Шведское транспортное агентство
SE-701 88 Örebro, Швеция

Комиссия за просрочку платежа

Если налог не был уплачен вовремя, всегда будет взиматься плата за просрочку платежа в размере не менее 100 шведских крон.Плата за просрочку платежа рассчитывается по процентной ставке, основанной на первоначальной сумме, но всегда составляет не менее 100 шведских крон. Освобождение применяется, если неуплаченная сумма меньше 100 шведских крон; плата за просрочку платежа будет равна сумме неуплаченного налога. Эта процентная ставка увеличивается в конце каждого месяца до тех пор, пока налог остается неуплаченным.

Эта система сборов за просрочку платежа является законодательной и направлена ​​на

• поощрять людей платить вовремя,
• гарантирует, что платежи производятся быстро даже после установленного срока,
• предоставить центральному правительству разумную компенсацию за сопутствующие дополнительные расходы,
• покрывает потерю процентов центрального правительства и фактическую стоимость неиспользованного кредита.

Шведское налоговое управление может освободить от уплаты сбора за просрочку платежа, если есть особые причины.

Что произойдет, если вы не заплатите, несмотря на отправленное напоминание?

Если налог и сбор за просрочку платежа не были уплачены, несмотря на напоминание, дело будет передано в Службу правоприменения для взыскания. Обычно это происходит в месяце, следующем за месяцем, когда было выпущено напоминание.

Вы хотите потребовать исправления?

Если вы считаете, что налог на транспортное средство или сбор за просрочку платежа в каком-то отношении неправильный, вы можете потребовать исправления.Исправление необходимо запросить в письменной форме по адресу:

.

Шведское налоговое агентство
Транспортный налог
SE-701 87 Эребру, Швеция

Эл. Почта:
[email protected]

Если вы запрашиваете исправление, потому что кто-то другой несет ответственность за уплату налога, ваш запрос должен быть получен Шведским налоговым агентством не позднее, чем через 60 дней после последнего дня, когда налог должен был быть отражен как уплаченный. Обратите внимание, что вы все равно должны платить налог, даже если вы запрашиваете исправление.Деньги будут возвращены вам, если Шведское налоговое управление внесет поправки.

Налог на автотранспортные средства (мрб) | Business.gov.nl

Вы живете в Нидерландах и у вас есть автомобиль? Тогда вам придется заплатить налог на автотранспортные средства ( motorrijtuigenbelasting, mrb ). Это относится к:

• легковым автомобилям
• фургонам
• мотоциклам
• прицепам
• грузовикам

Уплате налога на автотранспортные средства

При регистрации автомобиля вы автоматически получаете оценку от налоговой и таможенной администрации Нидерландов ( Belastingdienst ).Вы платите налог на автотранспортные средства (также известный как дорожный налог) один раз в 3 месяца. Вы сами несете ответственность за своевременную уплату налога на автотранспортные средства. Если вы не получили счет в течение 1 месяца, вам следует позвонить в налоговую и таможенную администрацию.

Сумма налога, которую вы должны заплатить, зависит, среди прочего, от типа транспортного средства, его веса, типа топлива и его воздействия на окружающую среду. Вы можете использовать инструмент ставки налога на автотранспортные средства (на голландском языке), чтобы рассчитать ставку налога. Для грузовиков действует специальный тариф.Для некоторых грузовиков необходимо заплатить налог на тяжелые транспортные средства ( belasting zware motorrijtuigen, bzm ), а также налог на автотранспортные средства.

Иностранный номерной знак

Вы проживаете в Нидерландах и владеете автомобилем с иностранным номером? Вы должны подать голландскую налоговую декларацию на автотранспортные средства, прежде чем начнете использовать автомобиль в Нидерландах. Используйте форму (на голландском языке) Уведомление о налоге на автотранспортные средства с иностранным номером. Как правило, вы также должны платить налог на частные автомобили и мотоциклы ( баррелей в минуту ).Для этого вам необходимо подать отчет по bpm.

Сниженная ставка налога на автотранспортные средства для фургонов

Сниженная ставка применяется к фургонам, которые соответствуют определенным требованиям к компоновке (на голландском языке), и если:

• вы являетесь предпринимателем для целей налога с оборота;
• фургон зарегистрирован на ваше имя или имя вашей компании; и
• более 10% расстояния (в километрах), которое вы проезжаете, используется для деловых целей.

Тяжелые служебные автомобили

Некоторые тяжелые служебные автомобили облагаются налогом как легковые, например:

• пикапы с двойной кабиной или грузовые фургоны с максимальной разрешенной массой более 3500 кг;
• фургонов, которые не соответствуют требованиям для фургонов (на голландском языке).

Вы также платите налог на частные автомобили и мотоциклы ( баррелей в минуту ) за эти автомобили.

Когда вы платите меньше налога на автотранспортные средства или не платите его вообще?

Вы можете получить освобождение для некоторых транспортных средств (на голландском языке). Это означает, что вам не нужно платить налог на автотранспортные средства ( мрб) или вы платите меньше налога на автотранспортные средства.

Электромобили

Только полностью электрические автомобили освобождаются от уплаты мрб. За гибридные автомобили (выбросы CO2 от 1 до 50 граммов) вы платите только половину налоговой ставки.

Классические автомобили

У вас есть старинный автомобиль? Возможно, вам придется заплатить меньше или вообще не платить mrb . Воспользуйтесь классическим инструментом для определения ставок налога на транспортные средства (на голландском языке), чтобы оценить, что применимо к вашей конкретной ситуации. Чтобы иметь право на переходное соглашение, заполните форму запроса специальной ставки налога на автотранспортные средства на голландском языке (pdf) и отправьте ее в налоговую и таможенную администрацию Нидерландов.

Дорожно-строительные машины

Используете ли вы тяжелую технику для строительства и содержания дорог? Они могут быть освобождены от налога на тяжелые транспортные средства ( bzm ) и налога на транспортные средства ( mrb ).

Возврат

Вы можете подать заявление на возврат налога на автотранспортные средства (на голландском языке) за:

• автомобиль с иностранными номерами, который больше не используется на голландских дорогах
• автомобиль без номерных знаков, который в тем временем был снабжен пластинами

Налоги и сборы

Все налоги и сборы должны быть оплачены в кассе офиса районного инспектора транспорта.

В случае персонализированных транспортных средств (нетранспортные средства) единовременный налог взимается ежегодно в течение десяти лет.

В случае транспортных средств, владельцы могут уплатить налог не позднее 15-го числа 1-го месяца квартала / года. Штраф за просрочку уплаты налога взимается в размере рупий. 70 / — для тяжелых и средних транспортных средств и 35 / — для легких транспортных средств.

Частный транспорт
	Десятилетний налог	Налог за каждые 5 лет через 10 лет	Комиссии Регистрация / Продление / Переназначение	Перенос / дубликат R.С.
Двухколесный транспорт
Без груза менее 65 кг	рупий. 1100 / —	РУБ. 310 / —	рупий. 300 / —	рупий. 150 / —
Собственная масса от 65 до 90 кг	рупий. 1800 / — 90 188	рупий.470 / —
От 90 до 135 кг	рупий. 2500 / —	рупий. 630 / —
Более 135 кг	рупий. 2990 / —
Трехколесный транспорт
Частный	рупий. 2500 / —	рупий.630 / —	рупий. 600 / —	рупий. 300 / —
Прицеп / бортовая тележка, прикрепленная к 2/3 колесам	рупий. 630 / —	–	–	–
Четырехколесные автомобили
Первоначальная стоимость до рупий. 3,00 лакха	4% от первоначальной стоимости	рупий.6 000 / — 90 188	рупий. 600 / —	рупий. 300 / —
Первоначальная стоимость выше рупий. 3,00 лакха	6% от первоначальной стоимости	рупий. 9 000 / — 90 188
Первоначальная стоимость выше рупий. 15.00 лакхов	8% от первоначальной стоимости	рупий. 13,550 / —
Первоначальная стоимость выше 20,00 рупий	10% от первоначальной стоимости	рупий.16 500 / — 90 188
Легковые автомобили
	Годовой налог	Ежеквартальный налог	Комиссии Регистрация / Продление / Переназначение	Передача / дубликат RC
Трехколесный транспорт
3 человека или менее	рупий.1030 / —	рупий. 315 / —	рупий. 1000 / —	рупий. 500 / —
4-6 человек	рупий. 1890 / — 90 188	рупий. 580 / —
Четырехколесные автомобили
Местное такси (Вместимость 6 или менее, работающих в одном регионе)	рупий.2730 / —	рупий. 735 / —	рупий. 1000 / —	рупий. 500 / —
Туристическое такси (Вместимость 6 или меньше при работе во всем состоянии)	рупий. 5040 / —	рупий. 1365 / —
Tourist Maxi Cab (Вместимость от 7 до 12)	рупий. 5985 / —	рупий. 1575 / —
Прочие
Легкий мини-автобус (Вместимость от 13 до 30)	рупий.7350 / —	рупий. 2100 / —	рупий. 1500 / —	рупий. 750 / —
Средний мини-автобус (Вместимость более 30)	рупий. 7350 / — + РП. 80 / — за каждое место свыше 30	рупий. 2100 / — + РП. 20 / — за каждое место свыше 30	рупий. 1500 / —	рупий. 750 / —
Туристический автобус Omni	рупий. 12600 / —	рупий.3150 / —	рупий. 1500 / —	рупий. 750 / —
Автобусы Deluxe Express вместимостью более 30	рупий. 10500 / — + РТС. 105 / — за каждое место свыше 30	рупий. 2100 / — + РП. 25 / — за каждое место свыше 30	рупий. 1500 / —	рупий. 750 / —
Все контракты Meghalaya Super Deluxe	рупий. 42 000 / — 90 188	рупий.10 500 / — 90 188	рупий. 1500 / —	рупий. 750 / —
Грузовой автомобиль
	Годовой налог	Ежеквартальный налог	Комиссии Регистрация / Продление / Переназначение	Передача / дубликат RC
Легковые автомобили (1М.Или меньше)	рупий. 1575 / —	рупий. 420 / —	рупий. 1000 / —	рупий. 500 / —
Легковые автомобили (С 1 месяца до 3 месяцев)	3150 рупий / —	рупий. 840 / —	рупий. 1000 / —	рупий. 500 / —
Среднетоннажный автомобиль (От 3 до 7 месяцев)	3150 рупий / — + рупий.735 за каждый дополнительный 1M.T. выше 3M.T.	рупий. 840 / — + рупий. 183 / — за каждый дополнительный 1M.T. выше 3M.T.	рупий. 1000 / —	рупий. 500 / —
Грузовой автомобиль (С 7 до 12 месяцев)	6300 рупий / — + 210 за каждый дополнительный 1M.T. выше 7M.T.	рупий. 1680 / — + РТС. 52 за каждый дополнительный 1M.T. выше 7M.T.	рупий. 600 / —	рупий.300 / —
Грузовой автомобиль (Выше 12МТ)	рупий. 8400 / — + РТС. 315 за каждый дополнительный 1M.T. выше 12M.T.	рупий. 2205 / — + РТС. 78 за каждый дополнительный 1M.T. выше 12M.T.	рупий. 1500 / —	рупий. 750 / —
Прицепы
Легкий прицеп	рупий.630 / —	рупий. 156 / —	рупий. 300 / —	рупий. 150 / —
Средний прицеп	рупий. 1575 / —	рупий. 393 / —	рупий. 400 / —	рупий 200/
Тяжелый прицеп	рупий. 2625 / —	рупий. 708 / —	рупий. 600 / —	рупий. 300 / —
Трактор
Легкий (не более 2М.Т.)	630 рупий / —	рупий. 156 / —	рупий. 300 / —	рупий. 150 / —
Средний (2MT, но не более 5MT.)	рупий. 1260 / —	рупий 315 / —	рупий. 400 / —	рупий 200/
Тяжелые (превышающие 5 мес.)	рупий. 2100 / —	рупий. 525 / —	рупий.600 / —	рупий. 300 / —
Механический / гидравлический кран, установленный на автомобиле
Не более 3M.T.	рупий. 2625 / —	рупий. 682 / —	рупий. 300 / —	рупий. 150 / —
3M.T. до 5M.T.	рупий. 4200 / -или 0,25% от стоимости крана в зависимости от того, что больше	рупий.1050 / -или 0,25% от стоимости крана в зависимости от того, что больше	рупий. 400 / —	рупий 200/
более 5МТ.	рупий. 4200 / — + РТС. 525 / — за каждую тонну сверх 5M.T. или 0,25% от стоимости крана в зависимости от того, что больше	рупий. 1050 / — + РП. 132 / — за каждую тонну сверх 5M.T. или 0,25% от стоимости крана в зависимости от того, что больше	рупий. 600 / —	рупий.300 / —
Любое другое транспортное средство, не предназначенное для перевозки
Скорая помощь			рупий. 200 / —	рупий. 100 / —
Все прочие транспортные средства, не упомянутые выше (Кемп-фургон, Денежный фургон, Почтовый фургон, Передвижная столовая, Передвижной магазин, Передвижная клиника, Передвижная мастерская, Самосвал, Экскаватор, Землерой, Дж.C.B., автопогрузчик Forl, буровая установка, цементировочная машина / агрегат, кран, не установленный на автомобиле, дорожный каток, бульдозер Bull, асфальтоукладчик и т. Д.)	Единовременный налог в размере 1,1% от стоимости Шасси / ТС		рупий. 600 / —	рупий. 300 / —
Прочие сборы
1.	Выдача свидетельства об отсутствии возражений	20
2.	Выдача свидетельства об отсутствии возражений на аукцион	0
3.	Аннулирование NOC	50
4.	Изменение свидетельства	50
Дополнение, аннулирование и продление ипотеки
а.	Мотоцикл	500
б.	3 Уиллера / LMV	1000
г.	Средний или тяжелый автомобиль	3000
5.	Изменение адреса	50
6.	Комиссия за преобразование	50
7.	Дубликат фитнес-сертификата	50
8.	Прочие сборы	100
Плата за фитнес
1.	Фитнес-сбор для трехколесного автомобиля	200
2.	Фитнес-сбор для легковых автомобилей / грузовых автомобилей	300
3.	Фитнес-сбор для среднего легкового / грузового автомобиля	400
4.	Фитнес-сбор за тяжелый автотранспорт / грузовой автомобиль	500
Регистрационный номер высокого уровня безопасности
1.	Четырехколесные автомобили (LMV / H / M)	1629
2.	2 Двухколесный скутер	669
3	2 Двухколесные мотоциклы-Моторный цикл	669
4.	3 Трицикла	1116
5.	Трактор	1288
6.	Прицеп	671
HSRP (автомобили, поступающие на полную замену)
1. Разное Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт Copyright © 2013 - 2019 KS-MOTO +7 (911) 924 3 942 +7 (812) 924 3 942 г. Санкт-Петербург,